Isaac Merino Jara

Presunción de obtención de rentas. Gastos deducibles. Valoración de operaciones. Exenciones totales o perciales…..

Con el propósito de poner a disposición de los alumnos universitarios de Grado un Manual actualizado y riguroso, se ha procedido a su completa revisión, tanto desde el punto de vista de su contenido normativo como desde la perspectiva expositiva de sus lecciones. Se mantiene, por tanto, el compromiso renovado, edicion a edicion, de facilitar la comprension del Derecho Tributario. Este Manual de la Parte Especial se completa con el Manual de la Parte General que los autores publican igualmente en TECNOS. Ademas, como en anteriores en ocasiones, se acompaña la edicion de Materiales complementarios, esta vez accesibles via web a traves de la pagina www. tecnos.es, apartado Materiales complementarios.

Los cambios en la parte especial del Derecho Tributario son habituales. Su entidad cambia, pero todos los años se producen algunos. Es cierto que las reformas más grandes tuvieron lugar a finales de 2014, pero no lo es menos, por un lado, que distintos aspectos de ellas no entraron en vigor inmediatamente, posponiendose su aplicacion a varios años despues, y por otro, que la situacion economica ha motivado la realizacion puntual de nuevos cambios normativos. Esta obra incorpora todas esas modificaciones. Este Manual, junto al Manual de la Parte General de los mismos autores, editado tambien por Tecnos, pretende ofrecer una vision global del Derecho Financiero y Tributario.

Aunque la parte general del Derecho Financiero suele tener bastante estabilidad, no dejan de producirse modificaciones periódicamente. Las más recientes e importantes, cualitativa y cuantitativamente hablando, se produjeron en septiembre de 2015. Esos cambios, en muchos casos, necesitan ser desarrollados reglamentariamente. Ello, hasta ahora, no se ha producido, de manera que nos encontramos ante una cierta indefinicion conceptual. La presente edicion de este Manual lleva a cabo una actualizacion de su contenido que tiene muy presente esa nueva regulacion; que es expuesta con claridad y rigor. Esta obra, junto con el Manual de Derecho Tributario, de los mismos autores editado tambien por Tecnos, pretende ofrecer una vision global del Derecho Financiero y Tributario.

Este Manual tiene dieciséis lecciones en las que se desarrollan los distintos impuestos que gravan a nivel estatal y local distintas manifestaciones de capacidad económica. Asimismo, se comentan los principios basicos que rigen la tributacion de las Comunidades Autonomas, mencionando algunas figuras tributarias relacionadas con dichos entes territoriales. Se ha pretendido que el desarrollo de las distintas lecciones vaya acompañado de suficientes ejemplos que permitan entender la materia objeto de estudio. El presente Manual incorpora las novedades introducidas desde el verano pasado, que han sido muchas. Van mas alla de meras adaptaciones en la regulacion de los distintos tributos. Efectivamente, han entrado en vigor nuevos tributos (Impuesto sobre el valor de la produccion de la energia electrica, Impuesto sobre la produccion de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generacion de energia nuclear, Impuesto sobre depositos de entidades de credito, etc.) y otros se han modificado significativamente (IRPF, IS). Cada una de las lecciones esta dividida en una introduccion, distintos epigrafes y un resumen final. En el CD-ROM que acompaña a la edicion se incluyen materiales complementarios (bibliografia, jurisprudencia, casos practicos, ejercicios de autoevaluacion...).Este Manual se ha ideado pensando no solo en el alumnado de Grado en Derecho, sino tambien en otros afines (Grado en Administracion y Direccion de Empresas, Grado en Turismo, etc.) interesados en el estudio del sistema tributario español.La presente obra se complementa con las Lecciones de la Parte General del Derecho Financiero y Tributario, publicadas igualmente por esta editorial, y cuya tercera edicion tambien ha aparecido en 2013.

Este Manual está dividido en dos grandes bloques temáticos: uno, dedicado al Derecho presupuestario, y otro dedicado al Derecho tributario. Este último es el más extenso. En él se analizan, por un lado, los conceptos, los principios, las fuentes y la aplicacion de las normas tributarias, por otro, los elementos esenciales de las distintas obligaciones tributarias, y, por fin, los distintos procedimientos tributarios (gestion, inspeccion, recaudacion, infracciones y delitos, y, finalmente, revision).Cada una de las dieciseis lecciones consta de una introduccion, un desarrollo por epigrafes y un resumen final. Adicionalmente, en CD-ROM se acompañan materiales diversos (bibliografia, jurisprudencia, casos practicos resueltos, casos practicos por resolver, ejercicios sugeridos de busqueda de informacion, asi como ejercicios de autoevaluacion, ademas de normativa relacionada con cada leccion, etc.) en formato electronico.Esta obra se complementa con las Lecciones de la Parte Especial del Derecho Tributario, publicadas tambien por esta editorial, y cuya segunda edicion ha aparecido igualmente en 2013.

A lo largo de dieciséis Lecciones se desarrollan las materias que se incluyen en las Guías de Estudio del Derecho Financiero y Tributario de las Universidades españolas (derecho presupuestario, derecho tributario..). Se mantiene la estructura y se utilizan los mismos criterios expositivos que la edicion anterior, pero se ha actualizado con esmero el Manual, incluido el correspondiente CD que se acompaña. Esta obra es complementaria del Manual de la Parte Especial que los autores publican en esta misma Editorial.

Con la misma estructura y con los mismos parámetros expositivos la nueva edición de este Manual incorpora las modificaciones legales producidas durante el último curso. Las más numerosas, que no las unicas, se refieren al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas y el Impuesto sobre Sociedades. La actualizacion se extiende al CD que acompaña a la obra. Esta obra complementa al Manual de la Parte General que los autores tambien publican en esta misma Editorial.

Esta obra se divide en quince lecciones, habida cuenta de que la materia referida a la Parte General del Derecho Financiero y Tributario debe impartirse habitualmente en un cuatrimestre de quince semanas. Las cuestiones tratadas en el texto universitario serian las siguientes:La primera parte viene constituida por un bloque de cuestiones generales del Derecho Financiero y Tributario (conceptos, principios, fuentes y aplicacion de las normas tributarias); la segunda parte se dedica al analisis de los elementos esenciales de las distintas obligaciones tributarias; finalmente, en la tercera parte se estudian los procedimientos de aplicacion de los tributos (cuestiones generales sobre los mismos, gestion, inspeccion, recaudacion, infracciones y delitos fiscales y, por ultimo, revision).Cada una de las lecciones consta de una introduccion, un desarrollo por epigrafes y un resumen final. Adicionalmente, en CD-ROM se acompañan materiales diversos en formato electronico asi como ejercicios de autoevaluacion.

Incluye CD con la jurisprudencia citada a lo largo de la obra, a texto completo

En la obra se abordan cuestiones tales como la elusión del pago de cantidades a cuenta o la supuesta naturaleza de delito especial del deltio fiscal, vinculada a la responsabilidad de intervinientes en el hecho distintos al obligado tributario, como el asesor fiscal o el administrador societario...

La nueva edición de este Manual de Derecho Tributario. Parte Especial incorpora las novedades que se han producido desde que la anterior se publicó. La actualización lleva aparejada también la supresion de las referencias transitorias para el ejercicio de 2015 que en la reforma de 2014 se introdujeron en distintos impuestos (IVA e IS, fundamentalmente). Ello ha brindado la oportunidad de simplificar la exposicion realizada por los autores de las diversas lecciones, especialmente, de las dedicadas a los impuestos aludidos. La revision se extiende tanto a su edicion en papel como al CD que acompaña al Manual. Esta obra es complementaria del Manual Derecho Financiero y Tributario. Parte General, publicada tambien en Editorial Tecnos por sus autores.

El Código sobre Tributación Autonómica aborda en profundidad la regulación de una sector de la Hacienda Pública que, al cabo de casi 25 años, los que van desde la aprobación de la Constitución hasta la actualidad, ha alcanzado un considerable volumen normativo, siendo previsible que los próximos años continúe incrementándose. La dispersión normativa es una de sus notas características. Otra, las frecuentes modificaciones que se producen. La presente obra pretende recoger, sistematizar y anotar todo ese material normativo. Hasta hace unos años la Hacienda Autonómica -con contadas excepciones (País Vasco y Navarra)- apenas si merecía la atención del legislador. Un cambio de rumbo ya se ha producido hace algunos años, la aprobación del vigente modelo de financiación autonómica confirma la fortaleza de esa tendencia, hasta hace muy poco apenas esbozada. Situación, que muy probablemente, va a cambiar de rumbo.

Esta nueva obra se ocupa de analizar los cambios introducidos en al LRHL por la Ley 51/2002, de 27 de dieiembre, de reforma de la misam, modificación que ha afectado, salvo a las contribuciones especiales, figura que cada vez tiene menor importancia como mecanismo de financiación de los Entes públicos, a todos los tributros integrantes del sistema impositivo local, si bien no en todos los supuestos con la misma intensidad.

La presente obra aclara los diferentes problemas que plantea el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Como los derivados de la gestión del impuesto, la catastral por un lado, y la tributaria, por otro. La primera es competencia del Estado, la segunda de los Entes Locales. O bien los derivados de concretar cual es el hecho imponible. Soluciones que serán de interés para los profesionales de la materia (abogados, asesores fiscales, etc.).

El hecho imponible de las contribuciones especiales, según el artículo 28 de la LHL (RCL 1988, 2607 y RCL 1989, 1851), consiste en la obtención por el sujeto pasivo de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o el establecimiento o ampliación de servicios de carácter local, por las Entidades respectivas.