Juan Martín Queralt

En esta obra se estudia con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal, autonómico y local vigentes en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposicion.En esta edicion se ha realizado un esfuerzo especial para incorporar las novedades aprobadas por las disposiciones con rango de ley dictadas desde la edicion anterior. Con todo ello, se pretende facilitar la resolucion de los problemas de aplicacion de los tributos a los que se deben enfrentar no solo los estudiantes universitarios, sino tambien los funcionarios, los jueces y los profesionales dedicados al asesoramiento fiscal. EDICION 2020.La benevolencia de los lectores nos ha obligado y la generosidad de la Editorial THOMSON-ARANZADI nos ha permitido poner al dia las ediciones anteriores y sacar a la luz otra nueva de este Manual. La tarea sigue siendo posible por la ayuda inestimable de profesores universitarios de reconocida solvencia y dedicados al oficio, que solo pretenden intentar ofrecer a los lectores interesados o curiosos una obra que sea clara y nitida para que, en la medida de lo posible, sirva de contrapeso al objeto de estudio Oel sistema tributarioO, caracterizado por su densidad, por el

El Curso de Derecho Financiero y Tributario de los profesores Martín Queralt, Lozano Serrano, Tejerizo López y Casado Ollero constituye un análisis exhaustivo de los ordenamientos tributario y presupuestario vigentes en España, tanto en el ambito estatal como en el autonomico y local. El examen de los problemas que suscita la denominada Parte General del Derecho Tributario se realiza con una solida aportacion doctrinal, en la que encuentra generosa cabida la doctrina jurisprudencial y administrativa. Los principios constitucionales, la liquidacion, inspeccion, recaudacion, infracciones y sanciones tributarias, revision de oficio, reclamaciones economico-administrativas, ademas del delito fiscal y el recurso contencioso-administrativo, se analizan a la vista de la Ley General Tributaria y de los Reglamentos que la desarrollan, asi como de otras importantes normas de diverso rango dictadas en los ultimos meses.

En esta obra se estudia con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal, autonómico y local vigente en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinopticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposicion.

La presente obra ofrece el análisis completo de la Parte General y la Parte Especial del Derecho Tributario.

El ''Curso de Derecho Financiero y Tributario'' de los profesores Martín Queralt, Lozano Serrano, Tejerizo López y Casado Ollero constituye un análisis exhaustivo de los ordenamientos

Esta obra de los profesores Martín Queralt, Lozano Serrano, Tejerizo López y Casado Ollero constituye un análisis exhaustivo de los ordenamientos tributario y presupuestario vigentes en España, tanto en el ambito estatal como en el autonomico y local.El examen de los problemas que suscita la denominada Parte General del Derecho Tributario se realiza con una solida aportacion doctrinal, en la que encuentra generosa cabida la doctrina jurisprudencial y administrativa. Los principios constitucionales, la liquidacion, inspeccion, recaudacion, infracciones y sanciones tributarias, reclamaciones economico-administrativas, ademas del delito fiscal y el recurso contencioso-administrativo, se analizan a la vista de la Ley General Tributaria y de los Reglamentos que la desarrollan, asi como de otras normas de reciente aprobacion o modificacion, como la LOFCA y el nuevo sistema de financiacion autonomica o la importante modificacion del Codigo Penal de junio de 2010.Tambien la Parte General del Derecho Presupuestario se trata con profundidad y extension, incorporando las ultimas novedades derivadas de la Ley de Estabilidad o de la programacion presupuestaria a partir de los escenarios plurianuales y de las Ordenes que rigen la elaboracion anual de los Presupuestos.El analisis de la Parte Especial del Derecho Tributario incluye los tributos estatales, autonomicos y locales, con atencion a las frecuentes modificaciones y reformas, como las ultimas en materia de IVA yde Impuestos Especiales, asi como la modificacion de la legislacion de contrabando realizada por la Ley Organica 6/2011, de 30 de junio, que introduce sustanciales reformas en materia de infracciones y delitos de contrabando.Como en ediciones anteriores, el" Curso" , cerrado en agosto de 2012, incorpora los mas recientes pronunciamientos judiciales, con particular atencion a los del Tribunal Supremo y el Tribunal Constitucional.

En esta obra se estudia con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal, autonómico y local vigente en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposicion.En esta edicion se ha realizado un esfuerzo especial para incorporar las novedades aprobadas por las numerosas disposiciones con rango de ley dictadas desde la edicion anterior. Con todo ello, se pretende facilitar la resolucion de los problemas de aplicacion de los tributos a los que se deben enfrentar no solo los estudiantes universitarios, sino tambien los funcionarios, los jueces y los profesionales dedicados al asesoramiento fiscal.

La presente edición recoge el texto del Real Decreto 1.065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. Constituye un desarrollo de las previsiones contenidas en la Ley General Tributaria, que se erige en norma de obligada aplicación en el ámbito de los procedimientos de gestión e inspección tributaria, aplicable también, respetando sus propias competencias, en el ámbito de las Comunidades Autónomas y Entidades Locales. Reglamento que, en tanto no exista norma especial en el Reglamento General de Recaudación, debe aplicarse también en el ámbito de la gestión recaudatoria en su totalidad y no sólo en la recaudación de los tributos. Lo mismo ocurre en relación con el procedimiento sancionador, en cuyo ámbito también será aplicable en lo no previsto específicamente en su normativa. Junto con el Reglamento se han incluido la Orden del Ministerio de la Presidencia de 11 de diciembre de 2007 por la que se establecen los Departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias, así como las Resoluciones de la Presidencia de la propia Agencia que regulan la organización y atribución de funciones en el seno de los distintos Departamentos que la integran, textos cuya consulta no siempre resulta fácil —atendidas las numerosas modificaciones, algunas muy recientes— y cuyo contenido es de obligada lectura en el día a día de los profesionales del asesoramiento fiscal. Se ha prestado una especial atención a las concordancias con la Ley General Tributaria. Los índices analítico y sistemático facilitan el estudio y consulta del articulado.

Esta edición recoge los textos vigentes, anotados y concordados, del bloque normativo aplicable para formular las declaraciones correspondientes a los años 2005 y 2006: Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con su Reglamento, aprobado por Real Decreto 1.775/2004, de 30 de julio. Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, con su Reglamento, aprobado por Real Decreto 1.776/2004, de 30 de julio.

En esta obra se estudia con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal autonómico y local vigente en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposición. La obra incorpora las últimas novedades normativas y jurisprudenciales, con el ánimo de facilitar la resolución de los problemas de aplicación de los tributos a los que se deben enfrentar no solo los estudiantes universitarios, sino también los funcionarios, los jueces y los profesionales dedicados al asesoramiento fiscal. Entre las novedades legislativas incorporadas a la obra hay que destacar la especial atención que se presta a la nueva Ley del IRPF Ley 35/2006, de 28 de noviembre-, así como a las modificaciones ntroducidas por la misma Ley en los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, sin olvidar su desarrollo reglamentario, aprobado por el RD 439/2007, de 30 de marzo. También se analiza la Ley 36/2006, de medidas para la prevención del fraude fiscal y las modificaciones tributarias contenidas en la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2007.

Tras la reciente entrada en vigor del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, se ha dado por completado el desarrollo reglamentario de la Ley General Tributaria en materia de procedimientos. De ahí que hayamos considerado importante, desde la perspectiva profesional, renovar, ajustado a este elenco de normas legales y reglamentarias, el conjunto de formularios que pueden utilizarse en las relaciones con la Administración tributaria. Formularios que abarcan tanto las cuestiones relativas a los trámites más cotidianos de aplicación de los tributos, pasando por la asistencia en los procedimientos de inspección, como los más utilizados, referidos a la interposición de recursos y reclamaciones en materia tributaria. No ha querido dejarse fuera por su importancia práctica, la presentación de una serie de formularios que sirvieran a aquellos profesionales que, defendiendo un asunto en el ámbito tributario, lo continúen haciendo hasta la jurisdicción contencioso-administrativa, en la que los modelos son sustancialmente diferentes. Por último, con carácter complementario pero no menos importante, se acompañan dichos formularios de un extracto de la normativa reguladora más relevante, debidamente concordada, así como de listados ilustrativos de la jurisprudencia más reciente y de anexos en los que se identifican los principales modelos de declaraciones que afectan a la aplicación de los grandes tributos.

Esta obra constituye un análisis exhaustivo de los ordenamientos tributario y presupuestario vigentes en España, tanto en el ámbito estatal como en el autonómico y local. El examen de los problemas que plantea la Parte General del Derecho Tributario se realiza con una solida aportacion doctrinal, en la que encuentra generosa cabida la doctrina jurisprudencial y administrativa. Los principios constitucionales, la liquidacion, inspeccion, recaudacion, infracciones y sanciones tributarias, reclamaciones economico-administrativas, ademas del delito fiscal y los recursos contencioso-administrativos, se analizan a la vista de la Ley General Tributaria y de los Reglamentos que la desarrollan y que regulan el regimen sancionador tributario, la revision en via administrativa de los actos de aplicacion de los tributos y el ordenamiento aplicable a la recaudacion de los mismos, asi como el Reglamento de Gestion e Inspeccion de los Tributos, aprobado por el Real Decreto 1.065/2007. Se ha incorporado a la presente edicion el examen de la Ley 36/2006, de medidas para la prevencion del fraude fiscal. De este modo se ha dotado al Curso de viveza y actualidad, prestandose una atencion muy especial a la jurisprudencia de nuestros Tribunales y, en particular, a la doctrina de la Audiencia Nacional, del Tribunal Supremo y del Tribunal Constitucional.

En esta obra, el examen de los problemas que plantea la Parte General del Derecho Tributario se realiza con una sólida aportación doctrinal, en la que encuentra generosa cabida la doctrina jurisprudencial y administrativa. Los principios constitucionales, la liquidación, inspección, recaudación, infracciones y sanciones tributarias, reclamaciones económico-administrativas, además del delito fiscal y los recursos en vía contencioso-administrativa, se analizan a la vista de la nueva Ley General Tributaria y de los textos reglamentarios que, publicados muy recien-temente, desarrollan el régimen sancionador tributario y la revisión en vía administrativa de los actos de aplicación de los tributos, así como del Reglamento de de Gestión e Inspección de los Tributos, aprobada por el Consejo de Ministros en su reunión del pasado 27 de julio de 2007. También la Parte General de Derecho Presupuestario se ha tratado con profundidad y extensión con especial consideración a las modificaciones producidas en dicho ámbito a partir de la Ley General Presupuestaria de 26 de noviembre de 2003. Se incluye asimismo un análisis de la Parte Especial del Derecho Tributario, estudiándose los tributos estatales, autonómicos o locales, con especial atención a la nueva legislación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que ha entrado en vigor el 1 de enero de 2007, así como las modificaciones introducidas en las Leyes reguladoras de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no rsidentes y sobre el Patrimonio.