Libros de Derecho financiero y tributario, página 22 de 333

Este manual es una herramienta básica para el estudio del Sistema Fiscal Español. Los autores se sirven de una original y singular técnica para facilitar la claridad y comprensión de una materia cuya complejidad ha ido creciendo con el transcurso del tiempo, y que les ha proporcionado excelentes resultados didacticos a lo largo de su amplia experiencia universitaria: el empleo de esquemas con los que integran el marco normativo de cada impuesto -disposiciones legales y principales normas reglamentarias-, que actualizan, ordenan y unifican su contenido. Con esta sencilla presentacion, y con el complemento ilustrativo que supone el empleo de multiples cuadros y de un amplio conjunto de casos practicos, con solucion comentada, se favorece la mejor comprension de tan arida materia. La experiencia de los autores en la docencia universitaria y su conocimiento de la realidad empresarial y profesional, representan un optimo bagaje para favorecer el conocimiento de nuestros impuestos a los estudiantes universitarios y a los profesionales, empresarios y particulares que lo precisen. En esta vigesimosegunda edicion se incorporan las novedades fiscales aprobadas hasta junio de 2012, y se actualizan los planteamientos y soluciones de los supuestos practicos, y de los distintos graficos y esquemas explicativos.

"Práctica fiscal para abogados 2012"tiene el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho tibutario los casos de mayor relevancia e interés para la práctica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasion han sido 21 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 38 casos seleccionados que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y calidad que les confiere su intervencion o conocimiento cercano de los casos comentados.La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el indice tematico:- Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.- Impuesto sobre Sociedades.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados.- Impuesto sobre el Valor Añadido.- Ley General Tributaria y procedimiento tributario.El libro supone una magnifica oportunidad de poder estar al tanto de las mas recientes sentencias y resoluciones asi como de la doctrina administrativa sobre los temas que han resultado de mayor interes durante 2011.Su enfoque practico y basado en el analisis de los casos presentados le convierte en un material de estudio de gran utilidad no solo para los abogados especializados en Derecho tributario, sino que resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes tanto en universidades como en centros de formacion post-grado, por su actualidad y acercamiento a las preocupaciones habituales en materia tributaria de empresas y contribuyentes.

La presente edición del Impuesto sobre el Valor Añadido recoge las modificaciones introducidas por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, relativas al tipo impositivo general, el tipo impositivo reducido, los tipos del recargo de equivalencia, el porcentaje de la compensacion a tanto alzado en el regimen de la agricultura, la nocion de ejecucion de obra y el regimen de los bienes usados, objetos de arte, antiguedades y objetos de coleccion, tambien las modificaciones por la Ley 27/2012, de 29 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para 2012, relativas a las redes de gas natural y redes de calefaccion o refrigeracion y los servicios de restauracion, por el Real Decreto-Ley 8/2012, de 16 de marzo, sobre aprovechamiento por turno de bienes de uso turistico y por la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulacion del juego.La edicion es completada con un Estudio introductorio que analiza criticamente las modificaciones recientemente efectuadas por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, a cargo de Enrique de Miguel Canuto, profesor de Derecho financiero y tributario en la Universitat de Valencia.

El Memento IVA realiza el análisis más exhaustivo y clarificador, en un solo volumen, sobre toda la normativa referente a este complejo impuesto, ofreciéndole una referencia de consulta práctica y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicacion. El examen mas completoEn el se profundiza de forma sistematica en cada aspecto del impuesto, para que pueda obtener en pocos segundos una vision clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regimenes especiales. El estudio mas practico y clarificadorEjemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto especifico, acompañandole a lo largo de todo el impuesto. Con el analisis de todas las novedadesUna obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicacion de la edicion anterior y entre las que podemos destacar:- Nuevo Reglamento de la Directiva 2006/112/CE del sistema comun del IVA.- Nuevo supuesto de inversion del sujeto pasivo en el caso de entregas de inmuebles en procedimientos concursales.- Sentencia del TS de casacion para la unificacion de doctrina relativa a la caducidad del derecho a la deduccion del impuesto.- etc. Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeasEncontrara el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los ultimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretacion de la legislacion europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Para tomar decisiones con seguridadEl Memento 2012 incluye el servicio Extras Mementos en nuestra Web www.efl.es con el que consultar en cualquier momento si un parrafo de los mementos ha sido modificado.Beneficiese de la sistematica Memento: garantia de rigor tecnico y rapidez de acceso a la informacion.NOVEDADESEntre las numerosas novedades analizadas en esta nueva edicion, destacan:- Nuevo Reglamento de la Directiva 2006/112/CE del sistema comun del IVA.- Nuevo supuesto de inversion del sujeto pasivo en el caso de entregas de inmuebles en procedimientos concursales.- Modificacion en las exenciones a residentes y trabajadores fronterizos de Gibraltar y Andorra.- Modificaciones en el tipo impositivo aplicable a las entregas de edificios, viviendas, garajes y anexos.- Modificacion de las devoluciones a establecidos en Canarias, Ceuta y Melilla del impuesto soportado en otros Estados miembros de la UE.- Sentencia del TS de casacion para la unificacion de doctrina relativa a la caducidad del derecho a la deduccion del impuesto.- Nueva Orden de modulos del regimen especial simplificado para 2012.- Modificaciones en las normas de gestion del impuesto.- Modificaciones en las obligaciones de facturacion.- Prorroga durante 2012 de la aplicacion del tipo impositivo superreducido a las entregas de viviendas.- Nuevos criterios de la DGT en relacion con las retribuciones en especie y su sujecion al impuesto.

El presente Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica, se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su analisis, con la introduccion de las ultimas novedades fiscales en el ambito tributario.Este Manual va dirigido a los estudiosos del sistema fiscal, en cualquiera de los ambitos en los que es necesario el conocimiento y la actualizacion de la normativa tributaria. Asi, los estudiantes podran contar con un libro que pueden llevar de manera habitual a clase y les ahorrara la necesidad de tomar apuntes, lo que supone una mejora de la calidad docente, tanto para el profesor como para los alumnos.Por otro lado, el profesional, asi como todas aquellas personas interesadas en el estudio de los conceptos vertidos en esta obra, podran obtener,de manera sencilla, una perspectiva global de la fiscalidad española y el desarrollo mas puntual de aquellos conceptos mas especificos.

Recoge a través de comentarios de autores especializados, ejemplos y modelos:-Principales impuestos de carácter local.-Tasas y precios públicos locales.-Principios y normas generales comunes a todos ellos.Asimismo, analiza las operaciones de credito y la participacion de las entidades locales en los tributos del Estado, incorporando ademas un completo manual para la elaboracion de las ordenanzasfiscales y de los informes economico-financieros.Todo ello apoyandose en casuistica y ejemplos que aclaran las cuestiones tratadas, y completandose con un amplio catalogo de modelos y plantillas, con anotaciones, de las diferentes ordenanzas fiscales.

El estudio del Derecho concursal debe tener en cuenta una faceta importante relacionada con los créditos públicos y de la que se ha dicho muy poco hasta ahora. Esto es, el comportamiento de los acreedores publicos en los procedimientos concursales y su posible calificacion como ayuda de Estado incompatible con el Derecho comunitario.El Tribunal de Justicia de la Union Europea (TJUE) parte de la idea general de que la posible perdida de ingresos de naturaleza fiscal que sufriria un Estado como consecuencia de la aplicacion a una empresa de una legislacion en materia concursal no puede justificar, por si sola, que dicha legislacion se califique de ayuda de Estado ilegal, pero ello no obsta para entender que tal ventaja puede derivar, como sostiene la jurisprudencia comunitaria, de la falta de adopcion de previsiones por parte de los acreedores publicos tendentes al cobro de deudas tributarias y que supone la tolerancia del impago sistematico de las mismas.Decisiones de la Comision y Sentencias, algunas de ellas contradictorias, que han llevado finalmente a la elaboracion del denominado test del acreedor privado como parametro para analizar el proceder de los poderes publicos en un procedimiento concursal.

Una obra que analiza todas las implicaciones fiscales del proceso concursal y desde todos los enfoques: acreedores, concursados, administradores concursales y hacienda pública.Incluye las modificaciones mas recientes de la Ley Concursal realizadas por la Ley 38/2011, de 10 de octubre.Dispone de un anexo con modelos oficiales de comunicacion y declaracion, modelos de facturas rectificativas y en el que ademas de transcribirse el texto consolidado y actualizado de la Ley Concursal, se recoge una seleccion de la doctrina administrativa de la Direccion General de Tributos mas relevante sobre los aspectos tratados en la obra.Analiza y explica:- Efectos del concurso de acreedores en todas las figuras impositivas principales: IVA, IGIC, ITPAJD, Sociedades, IRPF- Distincion entre los efectos que produce en los acreedores del concursado y en el mismo concursado, y dentro de cada sujeto se especifica entre los impuestos indirectos y los directos.- Naturaleza del credito tributario en el proceso concursal y las distintas situaciones en que se puede encontrar.- Todo lo relativo al ejercicio por parte de la Administracion de la autotutela ejecutiva cuando esta se ve afectada por la existencia de un procedimiento concursal.- Problematica que presenta el tratamiento de los creditos tributarios desde la perspectiva del procedimiento concursal, estudiando las principales cuestiones que surgen cuando coexisten un concurso de acreedores y un procedimiento de recaudacion de los tributos.

El Memento Impuesto sobre Sociedades 2012 realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo y devengo...), asi como de su gestion (pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, liquidaciones, ingresos, obligaciones contables y registrales, infracciones, sanciones, etc.).En el se abordan los distintos regimenes especiales del impuesto a los que puede estar sujeta una sociedad, ya sea por su objeto social, bien por su volumen de operaciones o por su proyeccion internacional.Acceda a la ultima informacion: en esta nueva edicion 2012 se realiza un analisis riguroso de todas las reformas normativas que ha sufrido el Impuesto desde la anterior edicion del Memento. Entre otras:- Incremento en 2012 y 2013 de los porcentajes de retencion- Porcentajes aplicables a los pagos fraccionados del ejercicio 2012.- Novedades en el tipo de gravamen aplicable a las micropymes.- Deduccion fiscal del fondo de comercio financiero de entidades no residentes: ambito temporal de aplicacion e importe deducible.- Novedades relativas a la compensacion de bases imponibles negativas: importe y plazo.- Modificacion en el calculo de los pagos fraccionados para grandes empresas.Una referencia de consulta imprescindible para conseguir la politica fiscal mas favorable para su empresa, declarando debidamente el impuesto y evitando posibles sanciones.Con las ventajas de la sistematica Memento: garantia de rigor tecnico y facilidad de consulta.NOVEDADESEntre las numerosas novedades analizadas en esta nueva edicion, destacan:-Deduccion fiscal del fondo de comercio financiero de entidades no residentes: ambito temporal de aplicacion e importe deducible.-Novedades en las perdidas por deterioro de entidades de credito.-Regimen fiscal de las transmisiones de activos realizadas en cumplimiento de disposiciones con rango de Ley y de la normativa de defensa de la competencia.-Novedades relativas a la compensacion de bases imponibles negativas: importe y plazo.-Medidas de fomento a la produccion de largometrajes: deduccion por inversiones en producciones cinematograficas.-Nuevas deducciones por creacion de empleo-Modificacion en el calculo de los pagos fraccionados para grandes empresas.-Novedades en el computo de las perdidas a efectos de reduccion de capital y disolucion obligatorias.-Fecha de efectos de las operaciones de reestructuracion.-Nuevo procedimiento de notificacion para las Instituciones de Inversion Colectiva extranjeras armonizadas.-Modificacion de la Ley de Instituciones de Inversion Colectiva con novedades, entre otras, en el regimen de fusion de estas entidades, en el de su transformacion o en el de traspaso de acciones o participaciones.-Novedades en la deduccion por gastos de formacion del personal en el uso de nuevas tecnologias para 2012.-Porcentajes aplicables a los pagos fraccionados del ejercicio 2012.-Novedades en el tipo de gravamen aplicable a las micropymes.-Incremento en 2012 y 2013 de los porcentajes de retencion para:-los rendimientos del capital mobiliario-las ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de IIC-los premios-los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos-los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, industrial, prestacion de asistencia tecnica, arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas y subarrendamiento de estos bienes

Esta nueva edición contiene el texto de la Ley General Tributaria vigente (Ley 58/2003, de 17 de diciembre), actualizado tras todas las reformas llevadas a cabo, incluidas las efectuadas por la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economia Sostenible, y, mas recientemente, por los Reales Decretos-leyes 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccion del deficit publico; 12/2012, de 30 de marzo, por el que se introducen diversas medidas tributarias y administrativas dirigidas a la reduccion del deficit publico, y 16/2012, de 20 de abril, de medidas urgentes para garantizar la sostenibilidad del Sistema Nacional de Salud y mejorar la calidad y seguridad de sus prestaciones.Contiene tambien la Ley General Tributaria de 1963 con las modificaciones que se introdujeron hasta que dejo de estar en vigor, con el fin de facilitar su consulta a quienes deban seguir los procedimientos a los que resulta aplicable dicha Ley.En notas a pie de pagina se incluyen las concordancias con los preceptos correspondientes del Reglamento de Recaudacion (RD 939/2005, de 29 de julio), Reglamento de revision en via administrativa (RD 520/2005, de 13 de mayo), Reglamento General del Regimen Sancionador Tributario (RD 2.063/2004, de 15 de octubre) y Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestion e inspeccion tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacion de los tributos (RD 1.065/2007, de 27 de julio).Incorpora los preceptos del Codigo Penal relativos a los delitos y faltas contra la Hacienda Publica, contra la Seguridad Social y contra la Hacienda de la Union Europea, con las modificaciones introducidas por las Leyes Organicas 15/2003, de 25 de noviembre, y 5/2010, de 22 de junio, ademas de la Ley de Represion del Contrabando, tras su importante modificacion por la LO 6/2011, de 30 de junio.

El libro de García Novoa satisface todas las expectativas que genera su título. El autor propone un recorrido científico de notable envergadura, enriquecido por el aporte de la experiencia histórica de la cultura occidental, con el objeto de establecer los limites actuales de la nocion basica del Derecho tributario.Con gran destreza en el uso de la pluma y demostrando a cada paso la profundidad de su investigacion, el Prof. Garcia Novoa ensaya un trabajo de teoria general en el que analiza la realidad del tributo en nuestros dias, al tiempo que visita los principios basicos de la disciplina. La renovacion de esta obra se ha hecho partiendo de las tres concepciones historicas del tributo que podemos localizar al dia de hoy.El primer lugar, una concepcion clasica, que bebe en las fuentes de un orden social basado en la proteccion de la libertad y la propiedad, donde el Derecho tributario tiene un estigma de instituto odioso: en este marco historico, se acuñaran los principios de capacidad economica como un atributo del hecho imponible y de legalidad como autoimposicion, basada en la proteccion de la propiedad.En segundo lugar, una concepcion que es consecuencia de la constitucionalizacion del tributo en las normas fundamentales, donde el tributo pierde parte de su origen odioso al asentarse en un constitucional deber fundamental de contribuir y donde la capacidad economica pasa a ser la medida de la desigualdad en el ejercicio de ese deber fundamental. En esta etapa historica, el tributo se fundamentara en la solidaridad, pasando a entenderse como un instrumento de politica distributiva, en la que los viejos tics que conciben al tributo como un ataque a la propiedad sobreviven a traves de la incorporacion del principio de no confiscatoriedad a los textos constitucionales.Por ultimo, durante el desarrollo de este paradigma conceptual del tributo, el mismo empieza a ser calificado como un instrumento de politica en general y de politica economica en particular. No se trata solo del fenomeno de la utilizacion extrafiscal del tributo. La creciente globalizacion e internacionalizacion de la economia y, sobre todo, la aparicion de espacios de integracion economica con un Derecho supranacional que prevalece frente al Derecho interno y que consagra la preeminencia de las libertades economicas, cambia la vision del tributo. No se trata de hablar exclusivamente del tributo en clave de justicia. El impuesto pasa a ser un obstaculo a ciertas libertades economicas, recuperandose y consagrandose principios como la neutralidad fiscal.

La valoración de bienes o derechos y la determinación de su gravamen correspondiente es una tarea que plantea numerosas dificultades a los profesionales envueltos en la misma, tanto por la actividad en si misma como por la regulacion que se ha dispuesto para llevarla a cabo.En el Memento Experto Valor y Comprobacion de Valores (El valor a efectos tributarios y su comprobacion) se lleva a cabo un estudio eminentemente practico de todo lo que rodea la actividad valorativa y su regulacion, clarificado con numerosos ejemplos.La obra esta concebida en 5 grandes bloques, siguiendo la estructura logica del proceso de comprobacion:1) Analisis del concepto de valor y como el mismo se ha sustanciado en el ordenamiento español, haciendo especial hincapie en el estudio del valor catastral.2) Aplicacion sustantiva que en el ordenamiento tributario se hace del valor, analizando su distinta aplicacion en cada tributo, sus motivos y sus efectos.3) Comprobacion administrativa del valor, centrandose en sus aspectos formales.4) Analisis pormenorizado de los medios de comprobacion del valor, estudiando las peculiaridades que cada Administracion autonomica ha introducido en su regulacion y practica.5) Estudio de los instrumentos que el ordenamiento preve para la impugnacion de actos administrativos de comprobacion del valor, centrado en la figura de la tasacion pericial contradictoria.Una obra imprescindible para el contribuyente o su asesor, ya que ofrece respuestas claras y sencillas a la hora de realizar una correcta aplicacion en la practica de la valoracion, asi como facilitar la comprension y discusion de las actividades de valoracion que realiza la Administracion Publica.Todo ello con las ventajas de la Sistematica Memento: facilidad de acceso a la informacion y rigor tecnico.

En esta obra se estudia con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal autonómico y local vigente en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposicion.La obra incorpora las ultimas novedades normativas y jurisprudenciales, con el animo de facilitar la resolucion de los problemas de aplicacion de los tributos a los que se deben enfrentar no solo los estudiantes universitarios, sino tambien los funcionarios, los jueces y los profesionales dedicados al asesoramiento fiscal.

La presente edición, actualizada con arreglo a las últimas disposiciones legales mediante las que pretende darse respuesta a los problemas planteados por la actual recesión económica desde la perspectiva fiscal, incorpora, tras cada capitulo, un esquemaresumen de su contenido con el proposito de que pueda servir, bien como introduccion sintetica a la estructura particular de cada impuesto integrante del vigente sistema impositivo, bien como recapitulacion de la misma.

Edición actualizada con todas las modificaciones producidas hasta mayo de 2012. Contiene índice analítico para facilitar su consulta.

Derecho de Sociedades y de Crisis Empresariales, texto elaborado por un grupo de profesores de Derecho Mercantil de la Universidad Pontificia Comillas de Madrid, es una obra destinada en origen a los alumnos de Administracion y Direccion de Empresas. Pretende por ello acercarse a las necesidades de los estudiantes y de la comunidad universitaria, adaptandose a las necesidades de los actuales grados estructurados en el marco del Espacio Europeo de Educacion Superior.Consta de once capitulos en tres partes diferenciadas. En la primera de ellas, dedicada al derecho societario, se exponen para el estudiante de ADE y a lo largo de seis temas, los elementos esenciales de la regulacion juridica de las formas societarias de la empresa, pasando revista a sus diferentes estructuras y poniendo especial enfasis en el analisis de las sociedades de capital: su constitucion, la funcion del capital social y su aportacion, distribucion y representacion, los pactos sociales, el funcionamiento normal y excepcional de los organos sociales, las modificaciones estatutarias y estructurales y las causas y consecuencias de la extincion de la personalidad social. En la segunda, compuesta por dos capitulos, se hace un repaso del concepto, significado y modalidades esenciales de los titulos valores y su funcion en el mercado, con especial hincapie en los cambiarios. Cierra la obra con tres capitulos dedicados al estudio del Derecho Concursal, desde un punto de vista mas conceptual que procedimental, por destinarse la obra a futuros empresarios y no a profesionales del derecho.Se pretende con todo ello cubrir las necesidades de conocimientos juridicos que resultan esenciales en la formacion y competencias de los estudiantes del grado de ADE, con un lenguaje adaptado y proximo al futuro profesional de esta materia, buscando la claridad de exposicion y la inteligibilidad, pero sin desmerecer por ello el rigor juridico y conceptual.