Libros de Derecho financiero y tributario, página 27 de 333

Este Libro constituye una explicación sistemática del Derecho Tributario (Parte General y Parte Especial) y del Derecho Presupuestario. Estudia los sistemas de todos los entes públicos: Estado, Comunidades Autónomas, Municipios y Unión Europea. Quiere ser útil, preferentemente, a los universitarios que cursan las distintas disciplinas que integran el Derecho Financiero: ingreso y gasto público.

La undécima edición del manual de Derecho Financiero y Tributario del profesor doctor Cazorla Prieto, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Rey Juan Carlos, contiene una exigente actualizacion normativa y jurispurdencial con respecto a la edicion de 2009. Al mismo tiempo presenta el tratamiento de algunos temas de un modo mas accesible para el alumno, sin perder el caracter de manual universitario que extiende su utilidad hasta los profesionales y estudiosos en general de lo tributario y presupuestario desde un punto de vista juridico.

La primera, casi obsesiva, ha sido la de repetir en todo momento (y para enmarcar en ellos la exposición del derecho positivo) los conceptos de teoría jurídica general sobre los cuales se construye necesariamente la institucion y aplicacion del Tributo, de cualquier tributo, de todos los tributos, en el Derecho tributario moderno. Estas categorias dogmaticas tienen una validez intemporal, es decir son necesarias en cualquier momento de la historia, con independencia de los cambios y de las manifestaciones concretas que en cada epoca experimente el Derecho positivo Y ello es asi porque se ha dicho con acierto: ... la ciencia del derecho es una ciencia del espiritu. Cuestiones viejas y nuevas se discuten con textos (legales y jurisprudenciales, añadimos nosotros) antiguos, textos reformados y textos para reformar en la misma. En consecuencia, no hay contradiccion entre ciencia y praxis, y eso por cierto hay que decirselo a los estudiantes del primer año en la primera explicacion del metodo para la solucion del caso. La segunda preocupacion de los autores de este libro ha sido la de poner en relacion los conceptos juridicos sobre el tributo (particularmente los del impuesto) con la cultura general sobre los temas tributarios, resultante de los saberes no juridicos (de ciencia politica, de ciencia de la hacienda, de tecnicas fiscales, etc) en las que se ha movido, se ha inspirado, ha vivido en suma, el legislador, al elaborar y aprobar la leyes fiscales. Este marco cultural, no juridico, de referencia es necesario al jurista porque como bien se ha dicho la ciencia del derecho, como ciencia social, depende mucho de la cultura general. Necesitamos jovenes con conocimientos y sensibilidad en politica y asuntos sociales, en idiomas, lenguaje, filosofia, historia, jovenes que sean capaces de interpretar todos nuestros textos, sean leyes recientes., sean sentencias del siglo pasado...(Esta cita y la anteriormente incluida, se toman de una transcripcion de la ponencia del profesor BALDUS, decano de la Facultad de Derecho de la Universidad de Heidelberg, en el Seminario organizado por el Colegio Notarial de Madrid en abril del 2009 sobre el tema Bolonia y los estudios juridicos).

La mejor orientación para realizar el cierre fiscal y contable reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando al máximo las bonificaciones y beneficios fiscales.

El objetivo del manual es ofrecer una guía práctica del Impuesto sobre el Valor Añadido, uno de los impuestos más complejos del sistema fiscal español tanto por la compleja y extensa normativa reguladora del mismo como por la amplia aplicacion practica que en el dia a dia y en todos los ambitos de la actividad economica se hace del mismo.Esta guia practica, rigurosa en los contenidos y pedagogica en la estructura y exposicion de la materia, tiene el proposito de servir de guia basica y de consulta a todo aquel que persiga la correcta aplicacion del Impuesto, a la vez que permitir confirmar conocimientos y profundizar en la materia para los estudiosos de este Impuesto.En el manual, las soluciones a los ejercicios propuestos incluyen el articulado legal en el que la respuesta esta basada a la vez que las explicaciones a traves de las cuales el lector podra comprender mejor la solucion propuesta, por lo que esta especialmente indicado tanto para estudiantes, que pretendan conocer, entender y profundizar en el conocimiento de todos los elementos del Impuesto, con la intencion de adquirir una vision completa y global del mismo, como para profesionales que en su actividad profesional diaria necesiten un manual donde con claridad y concision se expliquen los criterios recogidos en los textos legales reguladores del Impuesto, a la vez que las cuestiones mas utilizadas en la practica profesional, todo ello disponiendo del soporte legal en que se basan las explicaciones.

La subordinación de créditos se ha presentado como una gran novedad de la Ley Concursal, recogiendo varios supuestos que son difícilmente agrupables conforme a la causa de la posposición. La subordinacion voluntaria es el efecto de un negocio que tiene por objeto la exclusion de una norma dispositiva (la regla de distribucion proporcional) y su reemplazo por una regla de degradacion del credito. Asi, pretendemos comprobar que los particulares pueden crear ciertas formulas de coordinacion en el marco de la prelacion de creditos, materia de trascendental importancia en los actuales esquemas de financiacion que requieren diversificar las fuentes de credito en razon de su riesgo. El estudio toma como punto de partida el reconocimiento de la figura en los sistemas mas modernos, confrontando dos visiones: una tendencia liberal, que deja a discrecion de los particulares el contenido del negocio; y una posicion mas intervencionista, como la española, que admite la accion de la voluntad privada para degradar el credito, pero que deja en manos del legislador otras consecuencias que pueden no haber sido previstas por el acreedor subordinado.

Un prestigioso grupo de doctores en Derecho, dirigidos por el catedrático Alejandro Menéndez Moreno, ha redactado 23 lecciones de la parte general del Derecho Financiero y Tributario con el objetivo de proporcionar una fuente de consulta a los alumnos de esta asignatura mas fiable que sus propios apuntes. Cada una de estas lecciones incluye un enunciado que permite conocer, a simple vista, lo mas relevante de su contenido y su relacion con las demas. La monografia se estructura en tres grandes apartados: la primera estudia el concepto y fundamentos del ordenamiento juridico del Derecho Financiero; la segunda, el Derecho Tributario (desde el concepto y clases de tributos hasta la revision de los actos administrativos tributarios) y la tercera, el Derecho Presupuestario (elaboracion de las Leyes de Presupuestos Generales del Estado, ejecucion, control interno y externo, etc.).

Esta obra elabora un análisis práctico del nuevo texto legal, las implicaciones fiscales de la morosidad, el deber de información sobre los plazos de pago de las Administraciones Públicas y un capítulo donde a traves del metodo de preguntas y respuestas se clarifican las dudas surgidas sobre la aplicacion de la nueva Ley.

En el presente trabajo analizamos el régimen jurídico de la información dirigida a dar a conocer a los obligados tributarios el ordenamiento tributario, el ámbito y alcance de sus obligaciones y de sus derechos con la Administracion tributaria, y a aclarar las dudas que se les planteen en el seno de las relaciones entre ambos. Aquella a que alude el articulo 34.1.a) de la LGT, en el que se reconoce el derecho de los obligados tributarios a; reconocido tambien en el ambito administrativo en el articulo 35 g) de la LRJPAC, que consagra el derecho de los ciudadanos a.

Edición de Calero Gallego, J., Escribano López, F. y Navas Vázquez, R., 5ª ed., 2011. Este libro, de manifiesta vocación universitaria, presenta esta nueva edición, actualizada y renovada, con la intención de que el alumno disponga de un texto normativo donde aparecen sistematizados y ordenados, así como debidamente interrelacionados y puestos al día con las últimas novedades, los textos fundamentales que es necesario manejar en un curso de licenciatura, por modesta que sea la ambición docente y discente de quienes lo realicen. Por supuesto, la obra consta de un repertorio escogido de notas a pie de página donde se destacan las más sobresalientes sentencias sobre esta materia emitidas por el Tribunal Constitucional y el de Justicia de las Comunidades de la Unión Europea, más aquellas citas de Jurisprudencia del Tribunal Supremo que por su especial relevancia resultan imprescindibles en un libro de estas dimensiones. Junto a este aparato de notas es preciso destacar el exhaustivo repertorio de índices de materias que incluye esta nueva edición y que abarcan los siete grandes bloques temáticos de la obra: — Normas fundamentales. — Legislación tributaria. — Normativa reglamentaria. • Organización. • Gestión e inspección tributaria. • Recaudación. • Revisión de actos. — Normas penales y sancionadoras. — Legislación presupuestaria. — Legislación en materia de Comuni

5ª ed. La quinta edición, cerrada a fecha de 1 de julio de 2011, recoge las novedades registradas en el ordenamiento jurídico tributario en los doce meses transcurridos desde la naterior edición. Destacan las modificaciones introducidas por la Ley 39/2010, de Presupuestos Generales del Estado para 2011, asi como las incluidas en diversos instrumentos normativos que podemos considerar como leyes omnibus: la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economia Sostenible, el Real Decreto-ley 13/2010, de 3 de diciembre, de actuaciones en el ambito fiscal, laboral y liberalizadoras para formentar la inversion y la creacioin de empleo, el Real Decreto-ley 2/2011, de 18 de febrero, para reforzamiento del sistema financiero y el real Decreto-ley 8/2011, de 1 de julio de medidas de apoyo a los deudores hipotecarios. Las modificaciones contenidas en estos textos han afectado singularmente al IRPF y, en menor medida al impuesto de sociedades, IVA, IRNR, ITPAJ, IIEE e IBI.

Este libro, que tiene su origen en la obra «Derecho Tributario.Parte General» que y acomete la tarea de avanzar en la construcción de una obra completa sobre el Ordenamiento financiero, incorporando el estudio del Derecho de los gastos públicos y el régimen jurídico de los ingresos públicos no tributarios.Para ello, se ha procedido a un estudio riguroso del Derecho positivo teniendo presente, asimismo, los últimos pronunciamientos jurisprudenciales y administrativos en materia tributaria completada, además, con la doctrina más relevante y actual de nuestra materia. El fin no es exclusivamente servir de base al alumno para que sea capaz de resolver las múltiples cuestiones que se suscitan en la ordenación y regulación de la disciplina que tiene que ver con los ingresos y los gastos públicos, sino convertirse en obra de referencia para aquellos profesionales e investigadores de esta rama del Ordenamiento jurídico ya que ofrece un estudio sistemático de la disciplina de indudable valor.

Todo Procedimiento Tributario 2011-2012 recoge toda la información, actualizada relativa a cada uno de los procedimientos administrativos de ámbito fiscal, de acuerdo con los principios y normas generales establecidos en la Ley General Tributaria y en sus Reglamentos de desarrollo. Todo Procedimiento Tributario incluye: -Comentarios fundamentados: los comentarios del autor se basan en la normativa vigente y en las resoluciones de los tribunales de justicia y los órganos administrativos. -Modelos y Formularios: escritos que el obligado tributario utiliza para dirigirse a la Administración en las distintas fases de cada uno de los Procedimientos Tributarios. -Ejemplos: ayudan a comprender desde la práctica situaciones particulares. -Llamadas de Atención: resaltan novedades y aspectos relevantes en puntos concretos. -Casuística: consultas de tributos, resoluciones de los tribunales económico-administrativos y los pronunciamientos de los tribunales de justicia.

La obra se divide en 15 lecciones, habida cuenta de que la materia referida a la Parte General del Derecho Financiero y Tributario debe impartirse habitualmente en un cuatrimestre de 15 semanas. Las cuestiones tratadas en el texto universitario serian las siguientes: -la primera parte viene constituida por un bloque de cuestiones generales del Derecho Financiero y Tributario (conceptos, principios, fuentes y aplicacion de las normas tributarias); - la segunda parte se dedica al analisis de los elementos esenciales de las distintas obligaciones tributarias; -finalmente, en la tercera parte se estudian los procedimientos de aplicacion de los tributos (cuestiones generales sobre los mismos, gestion, inspeccion, recaudacion, infracciones y delitos fiscales y, por ultimo, revision). Por su parte, cada una de las lecciones, de una extension aproximada de 30 paginas, y constan de una introduccion, un desarrollo por epigrafes y un resumen final. Adicionalmente, en CD Rom se acompañan materiales diversos en formato electronico asi como ejercicios de autoevaluacion.

Edición de Calero Gallego, J., Escribano López, F. y Navas Vázquez, R., 25ª ed. 2011. Esta obra, que por sus características constituye un hito en la bibliografía de las fuentes del Derecho Tributario español, pretende en su nueva edición seguir brindando al público la más amplia y fiable información y la máxima actualidad. Para ello, entre otras disposiciones ofrece las Leyes y Reglamentos referentes a los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre Sociedades, sobre el Patrimonio, sobre Sucesiones y Donaciones, sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, sobre el Valor Añadido, de Impuestos Especiales, de Tasas Fiscales, y legislación de las Comunidades Autónomas. La panorámica de nuestra extensa y dispersa legislación tributaria se completa con la referencia que varios centenares de notas a pie de página aportan acerca de unas ochocientas disposiciones de diverso rango, nacionales o comunitarias, directamente conectadas con las normas reguladoras de cada tributo. La presente edición recoge e integra orgánicamente las abundantes modificaciones por vía normativa, o por los pronunciamientos de la jurisprudencia española o europea en tributos básicos del sistema. Para facilitar al lector el manejo de tan complejo material, se ha actualizado el índice cronológico, donde se recogen todas las disposiciones anotadas y citadas en el texto.

Este libro trata de ser una herramienta útil para aproximarse al conocimiento práctico de la fiscalidad individual y empresarial en España. Se centra en tres impuestos básicos: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el ámbito de la imposición individual; y los impuestos sobre Sociedades y sobre el Valor Añadido, en el ámbito de la imposición empresarial. Con una finalidad pedagógica, para cada uno de estos tres impuestos se incluyen dos partes diferenciadas. Una primera parte contiene ejercicios parciales que pueden constituir una herramienta de apoyo en el estudio de los conceptos teóricos. La segunda parte plantea enunciados de liquidaciones y su resolución, así como notas explicativas a través de las cuales el lector podrá llegar a una mejor comprensión de la solución propuesta. La resolución de todos los ejercicios se ha realizado para el periodo impositivo 2011, a partir de la normativa originaria de cada uno de los tres impuestos, incorporando todas las modificaciones producidas hasta la fecha. Este libro trata de ser una herramienta útil para aproximarse al conocimiento práctico de la fiscalidad individual y empresarial en España. Se centra en tres impuestos básicos: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el ámbito de la imposición individual; y los impuestos sobre Sociedades y sobre el Valor Añadido, en el ámbito de la imposición empresarial. Con una finalidad pedagógica, para cada uno de estos tres impuestos se incluyen dos partes diferenciadas. Una primera parte contiene ejercicios parciales que pueden constituir una herramienta de apoyo en el estudio de los conceptos teóricos. La segunda parte plantea enunciados de liquidaciones y su resolución, así como notas explicativas a través de las cuales el lector podrá llegar a una mejor comprensión de la solución propuesta. La resolución de todos los ejercicios se ha realizado para el periodo impositivo 2011, a partir de la normativa originaria de cada uno de los tres impuestos, incorporando todas las modificaciones producidas hasta la fecha.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 2011. Comentarios y Casos Prácticos Este manual realiza un completo análisis del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

El objeto de la presente monografía lo constituye el estudio de la sucesión en el Derecho tributario. Se trata de una institución que aunque pertenece, en esencia, a la Teoría General del Derecho, los aspectos que conciernen al ambito tributario presentan no pocas peculiaridades. De este modo, y tras realizar un primer analisis de las caracteristicas de todo fenomeno sucesorio desde la perspectiva del Derecho comun, su autora viene a abordar cual es el alcance de las obligaciones tributarias a las que deben hacer frente los sucesores, asi como los diversos procedimientos para exigir el cobro de estas ultimas o proceder a su devolucion. A tal fin, el nucleo fundamental de esta obra se compone de dos grandes bloques, uno referido a la sucesion de las personas fisicas y otro que atañe a las personas juridicas y a las entidades sin personalidad. Nos encontramos, en suma, ante un tema eminentemente practico, de indudable cotidianeidad y de caracter interdisciplinar, el cual va a resultar de interes para los estudiosos del Derecho -en especial, del tributario- al tratarse en el mismo con minuciosidad y detalle los diversos problemas que toda sucesion comporta.

Nota preliminar José A. Rozas Valdés. A pesar de la globalización y de la crisis de la imposición personal, el tributo constituye aún hoy en día uno de los instrumentos más importantes de redistribucion de la riqueza a disposicion de los Estados. Este libro se presenta en abierto disenso con las corrientes de pensamiento liberales-neoliberales, muy en boga, segun las cuales los sistemas fiscales deberian ser neutrales respecto al mercado, venir prevalentemente regidos por el principio del beneficio o de la contraprestacion y ser respetuosos con la persona, entendida esta como titular natural de derechos patrimoniales. En armonia con el pensamiento liberal-solidario, en este ensayo se defiende que, al menos en el ambito fiscal, aun ha de ser lo publico lo que prevalezca sobre lo privado, por cuanto la seleccion de la riqueza sujeta a gravamen y de los derechos sociales a los que dar satisfaccion es fruto de valoraciones politicas realizadas a la luz del principio de justicia distributiva y no una mera homologacion legislativa de los modelos y de las reglas privadas del mercado. Aun cuando, ciertamente, no han faltado en Italia en estos ultimos años planes de reforma, asi como propuestas de los gobiernos y de los partidos, no se han llegado a alcanzar mayorias parlamentarias homogeneas capaces de desarmar las ferreas resistencias corporativas al respecto. Y ello, pese a que subsistan las razones teoricas, los presupuestos eticos y las exigencias practicas para llevar a cabo un conjunto de politicas justas de reparto y de reformas organicas consensuadas que habrian de resultar eficaces en esta direccion. Son estas las cuestiones que Franco Gallo, prestigioso tributarista, somete en este ensayo a un atento examen, en un lucido analisis que es perfectamente extrapolable a la realidad que presenta el fenomeno financiero en los paises de habla hispana