Libros de Derecho financiero y tributario, página 28 de 333

El Anuario Fiscal 2011 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés para la práctica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasion han sido 20 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 38 casos seleccionados que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y calidad que les confiere su intervencion o conocimiento cercano de los casos comentados.La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el indice tematico:- Ley General Tributaria y procedimiento tributario.- Impuesto sobre el Valor Añadido.- Impuesto sobre Sociedades.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas.- Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.- Impuestos locales y tasas.El Anuario Fiscal tiene vocacion de consolidarse como obra de referencia y supone una magnifica oportunidad de poder estar al tanto de las mas recientes sentencias y resoluciones asi como de la doctrina administrativa sobre los temas que han resultado de mayor interes durante 2010.Su enfoque practicoy basado en el analisis de los casos presentados le convierte en un material de estudio de gran utilidad no solo para los abogados especializados en Derecho Tributario sino que, resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes tanto en universidades como en centros de formacion post-grado, por su actualidad y acercamiento a las preocupaciones habituales en materia tributaria de empresas y contribuyentes.

Con este libro, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los gestores de las empresas tengan un conocimiento adecuado de este tributo. Este primer volumen, que comprende las primeras 20 Unidades, abarca el estudio del regimen general del impuesto. El segundo, que recoge las Unidades 21 a 42, contiene el estudio de los regimenes especiales.Presentamos asi una obra totalmente actualizada que incluye las novedades habidas para 2012 en el Impuesto sobre Sociedades, como consecuencia de las modificaciones introducidas en el mismo por las siguientes normas:Real Decreto-Ley 9/2011, de 19 de agosto. Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre.Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo. Real Decreto-Ley 14/2012, de 20 de abril.Real Decreto-Ley 18/2012, de 11 de mayo.Algunas de las modificaciones efectuadas al Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades tienen caracter temporal, de aplicacion exclusiva para los ejercicios 2012 y 2013, y otras tienen el caracter de definitivo. Las medidas de caracter temporal tratan de incrementar la recaudacion del Impuesto sobre Sociedades. Con las medidas de caract...

El presente Código, cerrado en abril de 2014, contiene más de 150 disposiciones, estructuradas en diez grandes apartados (1.- Constitución Española; 2.- Disposición básicas y grandes pactos de reforma; 3.- Organizacion y gestion del sistema; 4.- Regimen economico financiero del sistema; 5.- Normas generales del sistema y sus prestaciones; 6.- Accion protectora; 7.- Regimen General; 8.- Regimenes especiales; 9.- Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez; 10.- Otras ramas de proteccion social).La presente edicion ha podido dar cumplida cuenta de los cambios introducidos en: a) normas anuales sobre cotizacion, Ley 22/2013, de 23 diciembre y O. ESS/106/2014, de 31 enero; b) normas sobre cuantias de las pensiones y otras prestaciones publicas, Ley 22/2013, de 27 diciembre, RD 1045/2013, 27 diciembre, sobre revalorizacion de pensiones y Ley 23/2013, de 23 diciembre sobre factor de sostenibilidad; c) normas especiales para concesion de ayudas previas a la jubilacion ordinaria por RD 3/2014, de 10 enero; d) sobre dependencia, el desarrollo normativo de la Ley 39/2006 por los RRDD 1050/2013 y 1051/2013, ambos de 27 diciembre sobre nivel minimo de proteccion y prestaciones del sistema respectivamente; e) sobre personas con discapacidad: el nuevo texto refundido sobre derechos de personas con discapacidad y su inclusion so...

En el contexto actual de globalización económica, las Administraciones tributarias precisan, más que nunca, instrumentos adecuados para garantizar la liquidación y el cobro de los créditos tributarios y luchar contra el fraude y la evasion fiscal. Ello explica la enorme importancia del intercambio de informacion tributaria entre Estados en la practica convencional, en la normativa comunitaria y en nuestro ordenamiento interno, habiendose producido en los ultimos años considerables novedades en esta materia con la finalidad ultima de implantar una autentica cultura de cooperacion administrativa en el ambito internacional y comunitario. En este sentido, la presente obra aborda los avances producidos ultimamente en el escenario internacional en materia de intercambio de informacion entre Administraciones tributarias, con especial referencia a los trabajos de la OCDE y a la practica convencional española. Pero tambien se analizan otras iniciativas, como la Foreign Account Compliance Tax Act estadounidense, o los denominados acuerdos Rubik auspiciados por Suiza, y se reflexiona sobre su incidencia en los instrumentos tradicionales de intercambio internacional de informacion tributaria y sobre sus efectos en la politica internacional y europea en este ambito. Igualmente, se examinan los progresos realizados ultimamente por la Union Europea en este campo, esencialmente por medio de las Directivas 2011/16/UE y 2010/24/UE, sin olvidar los esfuerzos realizados para revisar la Directiva sobre fiscalidad del ahorro. Asimismo, se estudia la reciente reforma de la Ley General Tributaria para transponer a nuestro Derecho interno las nuevas exigencias comunitarias. Pero el foco de atencion no se centra exclusivamente en el complejo marco juridico regulador del intercambio internacional de informacion tributaria, ya que tambien se expone la experiencia practica de la Administracion tributaria española en este ambito, se reflexiona sobre los limites al intercambio internacional de informacion tributariay se aborda la importante y pendiente cuestion de la tutela del contribuyente afectado por las actuaciones de intercambio de informacion.

Este volumen contiene toda la normativa de: 1) Impuesto sobre la Renta, 2) Impuesto sobre Sociedades, 3) Impuesto sobre la Renta de no Residentes, 4) Impuesto sobre el Patrimonio, 5) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, 6) Impuesto sobre el Valor Añadido, 7) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados, 8) Impuesto sobre Bienes Inmuebles, 9) Impuesto sobre Actividades Economicas, 10) Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, 11) Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, y 12) Ley General Tributaria. En esta edicion incluimos todos los desarrollos reglamentarios completos de la Ley General Tributaria. Se estructura a partir del articulado de la Ley de cada impuesto. Detras de cada articulo de la Ley se incluyen las normas reglamentarias de desarrollo y otras leyes relacionadas. Para que la obra resulte de facil manejo, los textos estan impresos en diferentes tintas y tipos de letra, para distinguir, a primera vista, el rango de cada norma. Se completa la obra con numerosas notas a pie de pagina, que hacen referencia a su entrada en vigor, normas concordantes y aclaraciones.

Conforme al artículo 4.1 del Reglamento (CEE) 1911/91 relativo a la aplicación de las disposiciones de Derecho comunitario en Canarias, dicho territorio permanecerá fuera del ámbito de aplicación del sistema comun del IVA (aunque si pertenece a la Union Aduanera), convirtiendo al Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) en un tributo especial. No obstante lo anterior, dicho impuesto, al gozar de la misma naturaleza que aquel, sigue, como no podia ser de otra manera, las mismas pautas de comportamiento en su evolucion y, por tanto, en las modificaciones experimentadas. En este sentido, dadas las numerosas modificaciones introducidas en los ultimos años en la normativa del IVA, se ha considerado conveniente que dichas modificaciones se incorporen sin retraso en el IGIC, para que el regimen sea uniforme en todo el territorio del Estado, sin perjuicio de las especialidades de este impuesto. Asimismo, en los ultimos meses se han introducido diversas medidas de gran calado en la propia normativa del impuesto mediante la Ley 4/2012 y normas de menor rango que desarrollan dicha ley, con el fin de consolidar las finanzas publicas de la Comunidad Autonoma de Canarias y, de este modo, corregir lo antes posible los principales desequilibrios que afectan a la economia canaria y en general a la española, principalmente la reduccion del deficit publico.

La Hacienda Local no es ajena a la crisis económica que padecemos desde finales de 2007. Sus recursos se han visto mermados considerablemente por la disminución de la actividad económica generadora de los mismos. La gestión de competencias impropias, de hecho o de derecho, se ha visto afectada de lleno por la menor disponibilidad de recursos financieros, lo que lleva inevitablemente a una reordenación del marco competencial local y autonómico. La obra aboga por una clarificación de las competencias locales, que las circunscriba a aquellas en las que sea indubitada la capacidad administrativa local para desempeñarlas pues sólo así será viable la segunda descentralización que pretende articular el llamado Pacto Local. Se apuesta también decididamente por las Diputaciones Provinciales, engarce idóneo entre las Administraciones Locales y las Comunidades Autónomas para el desempeño de competencias concurrentes de ambas. Se postula una reordenación de la cooperación económica local hacia la participación local en los ingresos de las Comunidades Autónomas, P.I.C.A.S., en desarrollo del artículo 142 CE no pleno en Castilla y León. Se proponen reformas en las participaciones en los ingresos del Estado y en todos los recursos integrantes del susbsistema tributario local que hagan a éste capaz de sostener la Hacienda Local del siglo XXI.

El 1 de enero de 2013 entró en vigor el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, que sustituye al Reglamento de facturacion aprobado por el Real Decreto 1496/2003.Este nuevo Reglamento de facturacion traspone al ordenamiento juridico interno la Directiva 2010/45/UE, cuyos principales objetivos son reducir las cargas administrativas de los sujetos pasivos, garantizar la igualdad de trato entre las facturas en papel y las facturas electronicas, facilitar las transacciones economicas y contribuir a la seguridad juridica de los agentes economicos.La nueva normativa introduce un buen numero de novedades en el procedimiento de facturacion. De entre ellas se pueden destacar las siguientes:Supresion de la obligacion de expedir factura en el caso de determinadas prestaciones de servicios financieros y de seguros, salvo cuando dichas operaciones se entiendan realizadas en el territorio de aplicacion del impuesto o en otro Estado miembro de la Union Europea, y esten sujetas y no exentas.Introduccion de un sistema de facturacion basado en dos tipos de facturas: la factura completa u ordinaria y la factura simplificada, que viene a sustituir a los denominados tiques.Ampliacion del contenido de la factura completa que, en todo caso, debera incluir la identificacion del destinatario, incorporando determinadas menciones, entre otros supuestos, cuando se produce la inversion del sujeto pasivo o la factura se emite por el destinatario.Impulso a la facturacion electronica bajo el principio de igualdad de trato entre la factura en papel y la factura electronica:Establecimiento de un plazo comun para la expedicion de las facturas correspondientes a operaciones efectuadas para otros empresarios o profesionales, tanto interiores como transfronterizas.A las citadas novedades anteriores hay que añadir la que ya se produjo en el año 2011, relativa a la supresion de la obligacion de expedir autofactura en las operaciones en las que se producia la inversion del sujeto pasivo del Impuesto sobre el Valor Añadido, asi como tambien el cambio producido respecto de determinadas autorizaciones que tenia que conceder la Agencia Tributaria, que ahora se han convertido en meras comunicaciones, en vez de las autorizaciones que exigia la normativa anterior. Todosestos aspectos tambien son tratados en el libro.El autor analiza igualmente las de las obligaciones de expedicion, remision y conservacion de las facturas, tanto en el ambito del Impuesto sobre el Valor Añadido como en el restos de tributos.

Elaborado por el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE.

El equilibrio vertical en el sistema de financiación autonómica..

Esta obra comenta, uno por uno, todos los preceptos de la nueva Ley 7/2012, de Modificación de la Normativa Tributaria y de Adecuación de la Normativa Financiera para la intensificación de las Actuaciones en la Prevencion y Lucha contra el Fraude, incorporando, ademas, el analisis de la normativa reglamentaria que hasta el momento se ha dictado en desarrollo de dicha ley, asi como los ultimos criterios interpretativos acogidos por la Administracion tributaria.La ley analizada, ademas de modificar en multiples aspectos otras leyes precedentes, tales como la Ley General Tributaria, las leyes de los impuestos sobre la Renta de las Personas Fisicas, Sociedades, IVA e IGIC y el articulo 108 de la Ley del Mercado de Valores, regula dos cuestiones novedosas de innegable importancia practica:- por un lado, la obligacion de declarar el patrimonio financiero e inmobiliario situado en el extranjero, cuyo incumplimiento va acompañado de un severo regimen de infracciones y sanciones, asi como de la posibilidad de liquidar y sancionar, como ganancia no justificada o renta presunta, el valor de los bienes no declarados- por otro, la prohibicion de realizar cobros o pagos de mas de 2.500 euros en efectivo o en instrumentos similares cuando en la operacion intervenga un empresario o profesional, sancionando igualmente su incumplimiento.En el ambito de la Ley General Tributaria, destacan las reformas relativas a sucesion, responsabilidad, prescripcion, endurecimiento de sanciones, o diversos aspectos relacionados con los concursos.Y por lo que se refiere al IVA y al IGIC, sobresale la introduccion de nuevos supuestos de inversion del sujeto pasivo, la reforma del regimen de modificacion de la base imponible, y el establecimiento de normas que concilian los preceptos de la Ley Concursal con la normativa de este impuesto.El libro contiene, finalmente, un pormenorizado analisis de la entrada en vigor de cada uno de los preceptos de la nueva ley.

Coord. Jaime Iglesias Quintana. Supone para mí una gran satisfacción presentar la primera edición de este Manual, fruto del esfuerzo de los compañeros que han dedicado su tiempo y conocimiento a la elaboraci on de esta obra de indudable utilidad practica. Los Presupuestos del Estado son una pieza clave de la organizacion politica y del funcionamiento democratico de nuestro pais, configurandose en la actualidad como fruto de la evolucion historica de una institucion juridica que hunde sus raices en el nacimiento del Estado de Derecho. Reflejan, ademas, en su contenido el plan economico del Gobierno, con las caracteristicas y estructuras de la organizacion institucional vigente en cada momento y, desde esta perspectiva, son la prevision, el limite y la habilitacion de los ingresos y gastos de cada uno de los agentes economicos e institucionales que conforman el Estado.

¿Reforma tributaria? ¿Para 2014 o para 2015? Los cambios de este año 2014 son muy importantes, sobre todo en materia de IVA y de IS, a la espera de la reforma tributaria que está en ciernes, que se aplicara a partir de 2015; pero todas las modificaciones ocurridas en los ultimos meses de 2013 y principios de 2014 se mantendran, seguramente, en las nuevas normas que se incorporen con la anunciada reforma tributaria. En particular, debemos destacar el nuevo criterio de caja en el IVA, para declarar este impuesto a medida que se perciban los cobros de las ventas o los servicios que realicen empresarios o profesionales o la supresion de deducciones y beneficios fiscales en el IS. Hay, ademas, otros numerosos cambios aplicables para 2014, tanto en los impuestos directos (aquellos que gravan manifestaciones directas de la riqueza, como son la obtencion de renta IRPF, ISD e IS, o bien la posesion de un patrimonio IP) como en relacion con los impuestos indirectos (los que gravan manifestaciones indirectas de la riqueza, como la transmision o circulacion de los bienes IVA, ITP y AJD, o los impuestos especiales). Es por ello que esta es una obra que recopila, resume y explica la estructura y el funcionamiento de nuestro sistema tributario y de sus principales figuras impositivas, ademas de incorporar las ultimas novedades y modificaciones a tener en cuenta para el año 2014.

Impuestos indirectos…

Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades, sobre la renta de no residentes y sobre

Este texto legal recoge el Real Decreto 1065/2007, de 27 de Julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las Actuaciones y los Procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria y de Desarrollo de las Normas Comunes de los Procedimientos de Aplicacion de los Tributos, actualizado a octubre 2013.Incluye Actualizacion Nº 1 (Diciembre 2013), con extracto del Real Decreto 960/2013, de 5 de diciembre.Contiene notas a pie de pagina e indices analitico y sistematico.

Esta obra, elaborada por profesionales de reconocido prestigio, presenta bajo un enfoque eminentemente práctico todos los aspectos principales vinculados al área de fiscal. Completamente actualizada con todas las modificaciones legislativas y las novedades doctrinales y jurisprudenciales que afectan a dicha materia, incluidas las de la LPGE para 2014 y de las respectivas CCAA, asi como la Ley de Apoyo a los Emprendedores y su Internalizacion, la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otra medidas tributarias y financieras, y el Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre; el Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revision en via administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo; el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestion e inspeccion tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacion de los tributos y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturacion, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.Ofrece respuestas rapidas, con un enfoque eminentemente practico: aporta soluciones a los problemas que el profesional se encuentra en su dia a dia profesional.El caracter practico de la obra tambien tiene reflejo en el completo y detallado indice analitico, que se configura como la principal via de acceso a los contenidos de la obra, a los que permite un acceso facil y rapido.

A ningún lector escapa que la construcción de la Unión Europea ha sido asimétrica. La expansión de las libertades comunitarias no ha ido de la mano de una armonización de las estructuras fiscales de los Estados miembros. Partiendo de esta realidad, en este trabajo se realiza un detallado examen del proceso de nacimiento y desarrollo de la competencia fiscal en la Union Europea, del que se extrae una primera conclusion: su germen se encuentra en el amplio margen existente para que ciudadanos y empresas adopten sus decisiones orientados de modo casi exclusivo por las diferencias fiscales entre los Estados miembros.En este escenario el autor plantea un novedoso esquema de analisis del fenomeno de la competencia fiscal, entrelazando con habilidad fuentes juridicas y economicas, con el que teje una teoria general que puede ser aplicada sobre cualquier nivel de jurisdiccion y sobre cualquier factor (trabajo, capital, compras transfronterizas, etc.). De hecho, en la parte final de esta obra se abordan con profundidad las dinamicas competitivas a nivel de la imposicion indirecta sobre el consumo en la Union Europea (IVA e impuestos especiales), un campo practicamente inexplorado hasta la fecha.De este modo, tanto el examen transversal de la competencia fiscal planteado, como el exhaustivo analisis de sus implicaciones a nivel de la imposicion indirecta suponen por su novedad y profundidad un hito que abre las puertas a nuevas lineas de investigacion que planteen soluciones a cuestiones inherentes a la propia construccion de la Union Europea.

Este manual realiza un completo análisis del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados cuyo estudio es vital para comprender la imposición indirecta de nuestro sistema tributario.Para ello pretende, desde una perspectiva eminentemente practica, desgranar las peculiaridades del impuesto, mediante la inclusion de ejercicios comentados y esquemas aclaratorios de la tributacion de los numerosos y heterogeneos hechos imponibles que comprende, ya que sujeta a tributacion todos los negocios juridicos onerosos realizados entre personas fisicas o juridicas que no queden gravados efectivamente por el Impuesto sobre el Valor Añadido. Asimismo, se realiza un especial analisis de uno de los preceptos mas controvertidos de nuestro sistema tributario, el articulo 108 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, recientemente reformado por la disposicion final primera de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificacion de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuacion de la normativa financiera para la intensificacion de las actuaciones en la prevencion y lucha contra el fraude, analizandose con profundidad tanto la casuistica derivada de la aplicacion de la anterior normativa como las implicaciones de la nueva redaccion del citado articulo que determinan la tributacion por el Impuesto sobre el Valor Añadido o por la modalidad transmisiones patrimoniales onerosas de las transmisiones de valores que pretendan encubrir una transmision inmobiliaria.Para allanar el estudio del impuesto (en realidad tres impuestos autonomos coincidentes con las tres modalidades del mismo: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos juridicos documentados), la obra, como introduccion en cada hecho imponible, realiza un analisis de la conceptuacion en el Derecho civil y mercantil de los negocios juridicos susceptibles de tributacion por este impuesto, para facilitar la comprension del tratamiento fiscal que realiza tanto el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados como el Reglamento del impuesto.