Libros de Derecho financiero y tributario, página 30 de 338

Si es verdad que la contabilidad incide en el Impuesto sobre Sociedades y en el IRPF de los empresarios porque a la base imponible de esos tributos se llega partiendo del resultado contable, no es menos cierto que todos los impuestos que satisfacen las empresas van a verse reflejados en la contabilidad: supondrán un gasto, formarán parte del valor de los activos o incrementarán otros gastos, serán repercutibles y, también las retenciones que practicamos o que nos practican, constituyen créditos u obligaciones con la Hacienda Pública. Este manual aborda la contabilización de todos los impuestos, recogiendo, por ejemplo, lo relativo a la prorrata o a los regímenes especiales del IVA, toda la casuística del impuesto sobre beneficios, abarcando desde lo concerniente a los grupos en consolidación fiscal hasta las especialidades de las empresas de reducida dimensión.

La undécima edición del manual de Derecho Financiero y Tributario del profesor doctor Cazorla Prieto, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Rey Juan Carlos, contiene una exigente actualizacion normativa y jurispurdencial con respecto a la edicion de 2009. Al mismo tiempo presenta el tratamiento de algunos temas de un modo mas accesible para el alumno, sin perder el caracter de manual universitario que extiende su utilidad hasta los profesionales y estudiosos en general de lo tributario y presupuestario desde un punto de vista juridico.

Esta obra elabora un análisis práctico del nuevo texto legal, las implicaciones fiscales de la morosidad, el deber de información sobre los plazos de pago de las Administraciones Públicas y un capítulo donde a traves del metodo de preguntas y respuestas se clarifican las dudas surgidas sobre la aplicacion de la nueva Ley.

En el presente trabajo analizamos el régimen jurídico de la información dirigida a dar a conocer a los obligados tributarios el ordenamiento tributario, el ámbito y alcance de sus obligaciones y de sus derechos con la Administracion tributaria, y a aclarar las dudas que se les planteen en el seno de las relaciones entre ambos. Aquella a que alude el articulo 34.1.a) de la LGT, en el que se reconoce el derecho de los obligados tributarios a; reconocido tambien en el ambito administrativo en el articulo 35 g) de la LRJPAC, que consagra el derecho de los ciudadanos a.

El objetivo fundamental de este libro consiste en realizar un estudio profundo de las aportaciones que puede realizar el Derecho Financiero y Tributario en la consecución del Desarrollo Sostenible (DS) y en concreto en la promoción de la Responsabilidad Social de la Empresa (RSE). Para ello, en primer lugar se analiza el concepto de Desarrollo Sostenible y cuáles son las funciones otorgadas tanto a los agentes privados como los poderes públicos. Con este fin, se estudia el concepto de Responsabilidad Social de la Empresa y cómo han de intervenir las políticas públicas en la realización del DS y, en concreto, en la regulación y promoción de la RSE. El último capítulo se centra en las implicaciones que se derivan del DS para el Derecho Financiero y Tributario, que van desde proporcionar los recursos públicos necesarios para financiar el nuevo marco social y económico hasta modificar el peso de la carga tributaria desplazándolo hasta conseguir un modelo de fiscalidad más coherente con los valores propios de DS. No obstante, el hecho de que tales reformas exijan un importante esfuerzo de los esquemas clásicos de esta materia del Ordenamiento Jurídico, lleva a reflexionar sobre varias cuestiones fundamentales, entre otras: el DS como gasto público justo y sus criterios de reparto; las implicaciones del DS para las Administraciones Públicas cuando desarrollen su actividad financiera; o la necesidad de prevenir gastos públicos socialmente improductivos. Este último capítulo representa un estudio reflexivo, inexistente hasta el momento y, sobre todo, de enorme actualidad.

Con este libro, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos una imprescindible guía de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia docente y profesional, persigue que tanto alumnos como gerentes y gestores de empresas tengan un conocimiento adecuado de este tributo. Este segundo volumen, que comprende las Unidades 21 a 42, abarca el estudio de los regimenes especiales. El primer volumen, que recoge las primeras 20 Unidades, contiene el estudio del regimen general del impuesto.Presentamos asi una obra totalmente actualizada, que incluye las novedades habidas para 2011 en el Impuesto sobre Sociedades como consecuencia de las modificaciones introducidas en el mismo. Este manual recoge las modificaciones introducidas por las siguientes normas:Real Decreto-Ley 13/2010, de 3 de diciembre, de actuaciones en el ambito fiscal, laboral y liberalizadoras para fomentar la inversion y la creacion de empleo.Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2011.Real Decreto-Ley 14/2010, de 23 de diciembre, por el que se establecen medidas urgentes para la correccion del deficit tarifario del sector electrico.Ley 40/2010, de 29 de diciembre, de almacenamiento geologico de dioxido de carbono.Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economia Sostenible.

El libro del Prof. Rodríguez Bereijo es un ensayo sobre la aplicación del principio de igualdad tributaria en la jurisprudencia del Tribunal Constitucional, en particular, aunque no únicamente, la recaída en los recursos de amparo. Dado que nuestra Constitución, además de la enunciación del principio general de igualdad ante la ley en el art. 14 CE, se refiere también a la igualdad tributaria, de manera específica, en el art. 31.1 CE, dicha aplicación ha resultado controvertida, sobre todo en las demandas de amparo constitucional en que los ciudadanos, apelando directamente a la Constitución, invocan los citados preceptos. El resultado es una línea jurisprudencial no siempre clara, en la que no es difícil advertir algún titubeo o vacilación del propio Tribunal Constitucional respecto del entendimiento, desde el punto de vista dogmático, del principio de igualdad tributaria. Estas vacilaciones se deben tanto a la indeterminación y especial apertura del canon empleado (capacidad económica, igualdad) como a la deferencia, a veces excesiva, a la legítima libertad de opción del legislador en materia tributaria que reduce el juicio de igualdad a un juicio de mínimos: el mero control de la arbitrariedad de la diferencia de trato por medio de un criterio tan lábil como el de la razonabilidad. Después de examinar, de manera exhaustiva, la jurisprudencia tributaria en los recursos de amparo en que se invoca el principio de igualdad, se analizan los casos más relevantes de la jurisprudencia constitucional en materia de igualdad tributaria: el impuesto sobre actividades económicas; la exención tributaria de las Cajas de Ahorros; el problema de la imputación de rentas en el IRPF; la tributación en el IRPF de las rentas y cargas familiares en los distintos tipos o situaciones de familia; las ventajas fiscales sólo para los residentes en territorios forales; el tratamiento fiscal de las rentas irregulares en el IRPF o la ficción legal de existencia de una ganancia patrimonial a título gratuito a los efectos tributarios de los distintos impuestos implicados.

Todos los mecanismos del Sistema Fiscal en España con las últimas novedades incorporadas.Este libro presenta el Sistema Fiscal en España, eincorpora las novedades más recientes. En él se tratan los contenidos teoricos con el maximo rigor, y se complementan con cuadros y esquemas para ayudar a su comprension. Pero suorientacion es fundamentalmente practica. Asi, propone una gran variedad de actividades que permitiran que el lector se ejercite en la aplicacion de los contenidos adquiridos.En este volumen se tratan, entre otros, las siguientes tematicas:Elementos basicos del sistema fiscal españolPrincipales conceptos impositivosImpuesto de la Renta de Personas FisicaImpuesto sobre el PatrimonioImpuesto sobre Sucesiones y DonacionesHacienda LocalRegimenes fiscales territorialesFinanciacion de las Comunidades Autonomas de regimen comun

La presente obra ofrece el análisis completo de la Parte General y la Parte Especial del Derecho Tributario. En la primera, se analiza en profundidad la Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo, e incluye las categorias, fuentes normativas y elementos de los tributos, asi como sus procedimientos de aplicacion y de revision y las infracciones y delitos en materia tributaria, completando las previsiones normativas con una seleccionada jurisprudencia y los comentarios aclaratorios oportunos. En la segunda, se expone de forma sistematica la regulacion legal y reglamentaria de cada tributo estatal y de los tributos autonomicos y locales, destacando los aspectos esenciales de su contenido y facilitando esquemas explicativos de los mismos y las ultimas novedades legislativas.

Estructurado a modo de "Preguntas-Respuestas", este manual realiza un profundo estudio de todos los aspectos fiscales relacionados con aquellos titulares de actividades empresariales a los que les es aplicable lo que, de forma común, se denomina "sistema de módulos" (régimen de estimación objetiva en IRPF y, en su caso, régimen especial simplificado en IVA), cuya principal característica es la objetivación del procedimiento a utilizar para determinar su beneficio (IRPF) y, en su caso, las cuotas a ingresar por IVA. En cada contestación se pretende aportar soluciones prácticas y rigurosamente fundamentadas con ejemplos ilustrativos y con numerosas referencias jurisprudenciales y de doctrina administrativa de aplicación, que le ayudarán a interpretar y aplicar correctamente la normativa en vigor. Las precisiones y comentarios de expertos que completan la argumentación cuando así lo requiere la materia, cierran el análisis evitando dejar ningún cabo suelto. El análisis que realiza esta obra sobre la fiscalidad de las actividades empresariales indicadas, tiene una particular trascendencia y alcance por la concurrencia de dos factores: • El número de sujetos pasivos afectados por el sistema de módulos (en IRPF e IVA), que constituyen el núcleo empresarial más amplio de nuestro país (para el año 2010, 2.250.000 contribuyentes potenciales). • La escasa atención prestada hasta la fecha por los estudiosos de la fiscalidad a esta materia. Por todo ello, esta obra es un manual imprescindible para todos los profesionales y autónomos que se enfrentan a diario con todas las dudas que surgen en una materia tan compleja como es la tributación por el "sistema de módulos".

Análisis comentado del Impuesto General Indirecto Canario siguiendo la estructura normativa de la Ley 20/1991, completamente fundamentado desde el punto de vista normativo y jurisprudencial y apoyado por numerosos ejemplos y supuestos practicos. Esta obra se plantea como un manual completo y especializado que aborda tanto los aspectos conceptuales de tributo, como aquellos de corte mas practico, de obligado conocimiento para el profesional tributario canario, pero tambien para el empresario y el profesional del resto de España que mantenga relaciones comerciales con Canarias o que posea clientes en esa comunidad autonoma.Canarias disfruta desde el siglo XV de un Regimen Fiscal Excepcional justificado por su caracter insular, su lejania, las especiales condiciones geograficas, geologicas y climaticas asi como la escasez de recursos naturales. Todas esas circunstancias excepcionales, reconocidas expresamente por la disposicion adicional tercera de la Constitucion y el propio articulo 45 del Estatuto de Autonomia canario, han aconsejado tradicionalmente que la presion fiscal indirecta sea diferenciada y menor que la correspondiente al resto del Estado.El Impuesto General Indirecto Canario es un tributo indirecto muy similar en su estructura al IVA, presentando al igual que este un alto grado de complejidad y una casuistica muy diversa.El Impuesto General Indirecto Canario es un tributo de caracter estatal cuya aplicacion de circunscribe al ambito de la Comunidad Autonoma de Canarias en cuya administracion tributaria residen las competencias de gestion

"Anualmente, todas las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona física. •Anuario que aborda las cuestiones clave para optimizar fiscal y financie

La mejor guía del mercado para conseguir el mayor ahorro fiscal realizando unas declaraciones ajustadas a las exigencias legales La normativa del Impuesto sobre Sociedades, actualizada con las novedades y modificaciones: Esquema de los modelos oficiales: Modelo 200 de uso general. Comentarios de uno de los mayores especialistas respaldados por respuestas de la Direccion General de Tributos y Sentencias de los Tribunales de Justicia. Numerosos ejemplos para una correcta interpretacion y aplicacion de la norma. Seleccion de la normativa, jurisprudencia y consultas de la Direccion General de Tributos mas interesantes. Y ademas informacion adicional con los datos necesarios para la realizacion de los calculos. GUION DE TRABAJO Basado en el modelo oficial de declaracion aprobado por el Ministerio de Economia y Hacienda. El Balance normalizado de la Sociedad; su cuenta de Perdidas y Ganancias y la liquidacion del Impuesto con dos partes perfectamente definidas: la primera para determinar la base imponible partiendo del resultado contable y la segunda para determinar la cuota a ingresar.

Prol. Isaac Merino Jara. Las mutualidades de previsión social constituyen una de las heterogéneas formulas voluntarias a las que se refiere el artículo 41 de la Constitución española, disputándose un espacio propio en dura competencia, en ciertos aspectos, con los planes de pensiones. Las mutualidades de prevision social cada vez tienen mayor peso especifico en nuestro ordenamiento juridico, y, probablemente deberian tenerlo aun mas. Las mutualidades de seguros constituyen entidades aseguradoras que ejercen una modalidad de contrato voluntario complementario del sistema de seguridad social obligatoria mediante aportaciones a prima fija o variable de las mutualistas, personas fisicas o juridicas o de otras entidades o personas protectoras. En el capitulo dedicado a las MPS como formulas alternativas a los planes de pensiones del sistema de empleo, pasa revista a la tributacion de estas entidades en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre el Patrimonio. Juan Calvo aboga por lograr una mayor aproximacion entre el regimen fiscal diseñado para los planes de pensiones y el previsto para los contratos suscritos con mutualidades de prevision social. Por ello, se muestra critico con la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del IRPF, en lo relativo al tratamiento fiscal de los sistema de prevision social. Igualmente se expresa criticamente en relacion con la eliminacion de la reduccion del 40 por 100 en el cobro de las prestaciones en forma de capital, que constituye un intento de reorientar los incentivos fiscales a la prevision social complementaria hacia aquellos instrumentos que se reciban en forma periodica...

Francisco Pelechá ZozayaLa presente obra pretende abordar el estudio de una de las vertientes del Derecho aduanero: la tributaria. Efectivamente, y sin perjuicio de otras implicaciones jurídicas de muy diversa indole, el comercio exterior tiene unas evidentes implicaciones tributarias, puesto que la importacion es el hecho imponible de distintos tributos. Consecuencia de lo dicho es que, a diferencia de lo usual en las obras en materia de aduanas, este trabajo no se limita al estudio del Arancel Aduanero Comun, sino que trata todas las figuras tributarias que inciden sobre el comercio exterior. El estudio de la fiscalidad o tributacion sobre el comercio exterior se basa aqui no solo en los correspondientes textos legales, sino, fundamentalmente, en el estudio de los diferentes criterios segun los cuales se han interpretado por los administrados, la Administracion y los tribunales, asi como, cuando ha sido posible, en el estudio del Derecho historico y en el del comparado. Se ha procurado estudiar las figuras tributarias que inciden sobre el comercio exterior siguiendo la sistematica y la terminologia utilizada en las leyes tributarias españolas, a fin de facilitar la comprension de unas normas que no siempre siguen ni esa sistematica ni esa terminologia a aquellos lectores que tengan ya unos conocimientos previos de Derecho tributario. No estara de mas destacar que en la parte correspondiente a los procedimientos aduaneros solo se hace referencia a aquellos aspectos en que estos difieren de lo establecido, con caracter general, para todos los procedimientos tributarios en España. La razon de ello es que todos los tributos que inciden sobre el comercio exterior estan regulados por el Derecho comunitario, el cual, como es sabido, es fundamentalmente Derecho sustantivo o material, siendo aplicado en cada Estado miembro de la Comunidad segun sus propias normas procedimentales.

Elaborado por el Ministerio de Economía y Hacienda. INDICE:Introducción. Presupuesto Genral de la Unión Europea. Composición del gasto comunitario. Composición de los ingresos comunitarios. Saldo financiero de los Estados miembros con la Union Europea, 2000-2006. Saldo financiero de España con la Union Europea 2000-2006

Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos docente y profesional. La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a numerosas cuestiones en las que existe interrelacion entre la contabilidad y el Impuesto sobre Sociedades y el IVA. En la parte del Impuesto sobre Sociedades, se explica en primer lugar la relacion entre el beneficio contable y la base imponible y se analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A continuacion se estudia la contabilizacion del impuesto, de acuerdo con el nuevo Plan General de Contabilidad de 2007, y se destacan las principales novedades, como la separacion entre el impuesto corriente y diferido, la compensacion de perdidas fiscales y el efecto impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a patrimonio neto. Los siguientes capitulos se dedican a la amortizacion, las perdidas por deterioro de valor, provisiones e imputacion temporal de ingresos y gastos. La contabilidad del IVA es objeto de analisis detallado, estudiandose entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y de clientes incobrables, asi como la contabilidad del IVA en operaciones intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversion, autoconsumo, leasing y operaciones en comision. A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que facilitan el entendimiento de los temas tratados. Es un libro pensado para profesionales, alumnos de centros universitarios y opositores.