Libros de Derecho financiero y tributario, página 31 de 338

Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos docente y profesional. La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a numerosas cuestiones en las que existe interrelacion entre la contabilidad y el Impuesto sobre Sociedades y el IVA. En la parte del Impuesto sobre Sociedades, se explica en primer lugar la relacion entre el beneficio contable y la base imponible y se analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A continuacion se estudia la contabilizacion del impuesto, de acuerdo con el nuevo Plan General de Contabilidad de 2007, y se destacan las principales novedades, como la separacion entre el impuesto corriente y diferido, la compensacion de perdidas fiscales y el efecto impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a patrimonio neto. Los siguientes capitulos se dedican a la amortizacion, las perdidas por deterioro de valor, provisiones e imputacion temporal de ingresos y gastos. La contabilidad del IVA es objeto de analisis detallado, estudiandose entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y de clientes incobrables, asi como la contabilidad del IVA en operaciones intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversion, autoconsumo, leasing y operaciones en comision. A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que facilitan el entendimiento de los temas tratados. Es un libro pensado para profesionales, alumnos de centros universitarios y opositores.

La obra pretende ofrecer una visión completa de la legislación inmobiliaria, hipotecaria y crediticia, en coordinación con todos los textos conexos de muy distintas materias, estrechamente relacionadas con aquéllas, como son las normas de la legislación procesal, mercantil, administrativa, urbanística, arrendaticia, de propiedad horizontal, viviendas protegidas, ordenación de la edificación, legislación agraria, legislación fiscal, concursal, notarial y catastral. Al propio tiempo, se pretende que la exposición de los textos venga acompañada con extensas notas de jurisprudencia, comentarios y normativa de las Comunidades Autónomas.

Obra que aborda las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona física, directivo y /o empresario. Incluye contenidos muy prácticos, con comentarios fáciles de comprender, adaptados al trabajo diario del asesor con la información necesaria para saber cuándo y cómo dirigir nuestros ahorros para cumplir satisfactoriamente el binomio máxima rentabilidad-mínimo-riesgo. Permite buscar una fórmula de inversión que sea fiscalmente la más conveniente, conjugando todos los aspectos de la gestión del patrimonio, ello implica consideraciones, no sólo de tipo fiscal y económico, sino que también examina, desde una perspectiva jurídica, si la estructura y funcionamiento de la masa patrimonial es la más adecuada y la que mejor se adapta a las necesidades y objetivos del cliente. En la obra se incluye: Toda la información para elegir la mejor alternativa de inversión para obtener la máxima rentabilidad financiero-fiscal. Se incluyen formulas y guías. Responde de forma directa a qué impuestos afectan al patrimonio del inversor. Tablas con los costes de formalización de las operaciones. Un cuestionario para realizar el autodiagnóstico de las inversiones. Una completa selección de ejemplos, casos prácticos y doctrina administrativa relacionada con la gestión fiscal del patrimonio. Capítulos monográficos sobre la problemática fiscal de los distintos componentes que integran un patrimonio; Inmuebles, productos financieros, obras de arte, etc.

Incluidos: los 11 impuestos básicos de nuestro sistema tributario, la Ley General Tributaria y toda la normativa de desarrollo. Este volumen contiene toda la normativa de: Imp. sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre el Patrimonio Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Impuesto sobre Bienes Inmuebles Impuesto sobre Actividades Económicas Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Ley General Tributaria. En esta edición incluimos todos los desarrollos reglamentarios completos de la Ley General Tributaria. Se estructura a partir del articulado de la Ley de cada impuesto. Detrás de cada artículo de la Ley se incluyen las normas reglamentarias de desarrollo y otras leyes relacionadas. Para que la obra resulte de fácil manejo, los textos están impresos en diferentes tintas y tipos de letra, para distinguir, a primera vista, el rango de cada norma. Se completa la obra con numerosas notas a pie de pagina, que hacen referencia a su entrada en vigor, normas concordantes y aclaraciones. Este trabajo ha sido realizado por los siguientes autores: D. Santiago Barroso Nieto, D. José Antonio Bustos Buiza, Dª Begoña García-Rozado, Dª Mª Dolores Linares Sáez, D. Javier Molina Fernández, Dª Cristina Sánchez Corrales, D. Francisco Javier Sánchez Gallardo y Dª Cristina Villar Ezcurra, siendo coordinado por D. Javier Molina Fernández.

El libro titulado El incentivo fiscal a la inversión en actividades empresariales de innovación en el Impuesto sobre Sociedades tiene un claro objetivo: sentar las bases de justificación del empleo de incentivos fiscales en el ambito de las actividades empresariales de innovacion. El enfoque, estrictamente juridico, permite, previo establecimiento de las pautas generales de legitimacion financiero-tributaria de beneficios fiscales, el analisis riguroso de los articulados en el Impuesto sobre Sociedades para estimular la inversion en tales actividades. El planteamiento del tema resulta de este modo novedoso: no solo por permitir la abstraccion y traslado de la justificacion prevista, a cualquier otro incentivo fiscal de la normativa tributaria; sino, ademas, por efectuar un detallado estudio de la materia incentivada: la I+D e IT, y de la necesidad de su fomento. Cuestiones que complementan, extraordinariamente, la de la problematica aplicativa de las medidas tributarias mediante las que se articula el beneficio fiscal, y que, logicamente, son tambien objeto de un analisis exhaustivo en el libro. La revision de la cambiante normativa, la jurisprudencia del caso, y las aportaciones de la doctrina cientifica y administrativa en cada cuestion conflictiva no impide efectuar, por nuestra parte, las oportunas propuestas de reforma sobre las medidas tributarias existentes. Medidas que, no debemos olvidar, aun estando limitadas en su aplicacion, seran objeto de revision y, en consecuencia, posible reincorporacion, antes de su definitiva supresion. De acuerdo con lo expuesto, entendemos que el trabajo puede despertar el interes tanto de los estudiosos de aspectos mas doctrinales, asi en los campos financiero-tributario y administrativo, como de los profesionales relacionados con la aplicacion de los beneficios, objeto de analisis.

Javier Martín Fernández y otros Numerosas resoluciones en el ámbito del Derecho Fiscal, tanto en sede judicial como administrativa, centran su controversia en la correcta o incorrecta apreciación de infracciones tributarias, asi como en su sancion posterior si procede. Como punto de partida de la seccion, analizamos los criterios que se han seguido para proceder a la imputacion necesaria de la infraccion cometida, es decir, los sujetos infractores. Al efecto, la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) en su art. 35, en relacion con el art. 181, apdo. 1, considera sujeto infractor no solo a las personas fisicas, sino tambien a las juridicas y entidades sin personalidad juridica a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias.

Esta publicación, hace referencia a la naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRPF; la sujeción al impuesto; el tratamiento que recibien los distintos tipos de rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales; la integración y compensación de rentas; la base imponible y liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente; mínimos personales y familiares; cuota íntegra estatal y autonómina; las deducciones; la cuota diferencial; la tributación familiar, los régimenes especiales y declaraciones, pagos a cuenta y obligaciones formales. Así mismo tiene 4 Anexos complementrios sobre la integración y compensación de rentas, gravamen de las base liquidables, escala de gravamen de la base liquidable general y deducciones autonómicas. Dirigido a: Opositores del Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado, de los Cuerpos Técnicos de Hacienda y Auditoría y Contabilidad, y en general, a cualquier persona que desee conocer en profundidad todos los aspectos del IRPF, así como a profesionales, asesores y gestores especializados en derecho financiero y tributario.

La presente obra tiene por objeto analizar las principales novedades introducidas por la reciente reforma contable operada a raíz de la aprobación del nuevo Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre), así como su tratamiento tributario en relación con el Impuesto sobre Sociedades. A tal efecto se analiza en primer término la estructura del nuevo PGC, con especial atención al contenido de cada una de las Cinco Partes en las que está dividido el mismo. Dicho análisis se efectúa desde un punto de vista contable y fiscal, siguiendo la estructura del nuevo Plan. Asimismo es objeto de estudio la importantísima cuestión relativa al régimen transitorio derivado de la reforma contable, analizándose finalmente las principales modificaciones introducidas en la normativa del IS a raíz de dicha reforma contable, articuladas, entre otros, a través de los siguientes textos legales y reglamentarios: Ley 16/2007, de 4 de julio, Real Decreto-Ley 2/2008, de 21 de abril, Real Decreto 1793/2008, de 3 de noviembre, Real Decreto-Ley 10/2008, de 12 de diciembre y Ley 4/2008, de 23 de diciembre. Se trata pues de una obra de gran utilidad en el ámbito empresarial, mercantil y fiscal diseñada especialmente como herramienta de ayuda para los profesionales del asesoramiento contable y tributario.

La información autonómica 2008 en Sucesiones, IRPF, Transmisiones y Patrimonio. Actualización de los contenidos del IS a las novedades introducidas en este tributo como consecuencia de su adaptación al nuevo marco legislativo mercantil y al nuevo Plan General de Contabilidad. También en el ámbito del IS, actualización de datos al nuevo ejercicio tales como deducciones, tipos de gravamen, etc. Asimismo, nuevo punto sobre el régimen fiscal de los partidos políticos. En IRPF, desarrollo del nuevo Reglamento del IRPF. Los nuevos Módulos de IRPF e IVA para su aplicación en el ejercicio fiscal 2008. En Impuesto sobre el Valor Añadido sensible ampliación de sus contenidos destacando el nuevo desarrollo de los regímenes especiales. En Procedimientos Tributarios, incorporación de toda la información derivada del nuevo Reglamento de aplicación de los tributos y de los procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria.

Obra especializada en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde éstas se producen, siguiendo las directrices de la OCDE a través de su modelo de convenio y de la normativa interna existente a tal efecto y de la doctrina de la Administración tributaria española. Asimismo, se realiza un pormenorizado estudio de la legislación de la Unión Europea a través de sus principales Directivas y de la jurisprudencia de su Tribunal de Justicia en materia de tributación directa, abordando con profundidad las cuestiones más relevantes de este ámbito tales como las ayudas de Estado, las sociedades matrices y sus filiales, los intereses y cánones, las fusiones y escisiones, los rendimientos del ahorro, el intercambio de información o el convenio de arbitraje. La edición 2009 de Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea recoge numerosas novedades en su contenido, procedentes tanto de las diferentes fuentes jurídicas que convergen en sus páginas, como de los criterios y conclusiones más recientes e interesantes emanadas de los foros internacionales más autorizados acerca de los diferentes aspectos analizados en la obra.

Códigos básicos

Edición de Martín Queralt, J. y Soler Roch, Mª T. 24ª ed., 2009. La presente edición contiene el texto completo de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, y su Reglamento, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo. Se incorporan en su totalidad las Ordenes ministeriales reguladoras del metodo de estimacion objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas y del regimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para los ejercicios 2008 y 2009 (Orden EHA/3.462/2007, de 26 de noviembre, y Orden EHA/3.413/2008, de 26 de noviembre). Asimismo, se reproduce integramente el Texto Refundido de la Ley del Impuesto de no Residentes (Real Decreto 5/2004, de 5 de marzo) y su Reglamento (Real Decreto 1.776/2004, de 30 de junio). Ademas se mantiene la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio (dejado sin efecto por la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, pero no derogado formalmente), dada su aplicacion a ejercicios no prescritos y por remisiones contenidas en otras normas. Por iguales motivos se conserva el Real Decreto 1.704/1999, de 5 de noviembre. Todas las normas transcritas han sido actualizadas con las disposiciones correspondientes a la Leyes 2 y 4/2008; a los Reales Decretos 861, 1.804 y 1.975/2008, y a los Reales Decretos-Leyes 2/2008 y 3/2009.

Prol. Ana María Pita Grandal. La presente obra aborda un estudio completo y exhaustivo de un supuesto de responsabilidad solidaria, el regulado en el art. 42.2 de la Ley General Tributaria, desde el punto de vista material, como el procedimiento de derivacion de responsabilidad, asi como la conexion con el Derecho sancionador tributario y, por ultimo, penal. Los presupuestos de hecho de la responsabilidad analizados en el art. 42.2 de la LGT no habian sido objeto de un estudio particularizado, sino siempre en un contexto mas amplio relacionado con el responsable. La obra no se limita a dar cuenta de la prolija normativa aplicable, sino que procura con un profuso analisis deslindar cada uno de los presupuestos de hecho a traves de la escasa jurisprudencia que existe hasta el momento. Ademas, se aportan soluciones y propuestas a cuestiones de interes, tanto para la Administracion tributaria, como para los asesores fiscales. Especial atencion merecen los nuevos supuestos de responsabilidad regulados por la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medidas para la Prevencion del Fraude Fiscal, por la distorsion que introducen respecto del art. 42.2 de la LGT. Tampoco pasa desapercibido en la obra el examen que se realiza a la normativa que regula el procedimiento de derivacion de la responsabilidad. En este sentido, no resulta baladi determinar cual es el organo encargado de declarar la responsabilidad, asi como las limitaciones impuestas al responsable si decide impugnar el acto administrativo de derivacion de responsabilidad. A ello, hay que sumarle una de las cuestiones que mas inquietudes suscita a la doctrina y jurisprudencia respecto del instituto de la responsabilidad: la prescripcion de la obligacion del responsable. Otra cuestion que se plantea con trascendencia para la aplicacion del art. 42.2 de la LGT es la relacion con la infraccion del art. 203 del mismo cuerpo normativo.

Este manual le enseñará a relacionarse con la Administración -de forma tan práctica como sencilla- en lo que se refiere a la revisión de actos administrativos para que conozca toda la tramitación y el procedimiento que rige el recurso de reposición y las reclamaciones económico- administrativas, la importancia de la suspensión de la ejecutividad, cómo funciona su ejecución y el reembolso del coste de las garantías. El autor -presidente del TEAR de Castilla y León- dedica el último capítulo a los 24 modelos de escritos esenciales para relacionarse con cualquier Tribunal Económico-Administrativo. Asimismo, incluye un anexo legislativo con una selección de preceptos que afectan a su contenido (LGT y Reglamento de Revisión).

Esta obra comprende unos sencillos esquemas expositivos de la estructura que hoy ofrecen las más importantes figuras configuradoras del cuadro impositivo de nuestra Hacienda pública. La finalidad es proporcionar una vision sintetica de cada uno de los impuestos del Estado, de modo que pueda acudirse a ella antes o despues de un analisis mas detenido y pormenorizado de los mismos. Esto es, de forma que dicha vision pueda servir bien de introduccion, bien de esquematica recapitulacion al estudio de los principales impuestos vigentes en España.

La octava edición del Código de las Haciendas Locales recopila, actualiza, anota y concuerda las disposiciones normativas y reglamentarias más importantes que configuran el régimen de los recursos tributarios de las Entidades Locales, asi como las disposiciones que desarrollan su normativa presupuestaria, contable y catastral. Las normas que se incluyen se hallan totalmente actualizadas a la fecha de cierre de la presente edicion, con concordancias (normativas y jurisprudenciales) y anotaciones que posibilitan su manejo, ademas de indices, analitico y cronologico, para facilitar el acceso a la informacion que contiene.

La obra tiene por objeto analizar la fiscalidad de los planes de pensiones en los dos principales impuestos que integran nuestro sistema de imposición directa (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas e Impuesto sobre Sociedades). Debido a la actualidad que presenta la materia (recientemente modificada por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del IRPF), son objeto de analisis los principales aspectos de la reforma operada, tanto por lo que respecta a las aportaciones realizadas a los planes como en cuanto a las prestaciones recibidas de los mismos. Asimismo, se estudia el tratamiento tributario que esta modalidad de prevision social ha recibido en el IRPF y en el IS a lo largo de las sucesivas normas reguladoras de ambos Impuestos que se han venido dictando, con la finalidad de tener una vision global y comparativa sobre la tributacion de los planes de pensiones, en constante modificacion a lo largo de las sucesivas reformas fiscales. El texto contiene, ademas, un estudio de la fiscalidad derivada de dos nuevas figuras de prevision social introducidas a la luz de la Ley 35/2006, como son los planes individuales de ahorro sistematico y los planes de prevision social empresarial. Inicialmente la obra analiza, desde un punto de vista financiero, las principales caracteristicas de estas y de otras figuras de prevision social de caracter similar. Ha de destacarse, finalmente, el estudio que se realiza de la trascendencia que estos productos ofrecen en el ambito de la fiscalidad de las personas con discapacidad, a traves del analisis de figuras tales como los planes de pensiones constituidos a favor de dichos sujetos y los patrimonios especialmente protegidos en favor de los discapacitados.

Anuario que aborda las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona física, directivo y /o empresario. Las modificaciones que vienen determinadas por la promulgacion de las siguientes normas: La Ley 51/2007 de los Presupuestos Generales del Estado para el 2008. La Resolucion de 22 de enero de 2008, de la Direccion General de la Agencia Estatal de Administracion Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan General de Control Tributario 2008. La ley 35/2006 del IRPF y el Reglamento del IRPF (que aunque son de 2007, tienen mucha vigencia tambien para el 2008, y se puede decir que esta vigente la obra con estas normas, sobre todo del Reglamento del IRPF que se aprobo a mediados del 2007). En materia de procedimientos tributarios, gestion e inspeccion, la novedad viene marcada por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestion e inspeccion tributaria, cuya entrada en vigor se produjo, con caracter general, el 1 de enero de 2008 y que viene a completar un hueco vacio que estaba pendiente de desarrollar de la Ley 558/2003 General Tributaria. Tambien cabe destacar la Ley 41/2007, de 7 de diciembre, por la que se modifica la Ley 2/1981, de 25 de marzo, de Regulacion del Mercado Hipotecario.