Libros de Derecho financiero y tributario, página 37 de 336

Esta publicación, hace referencia a la naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRPF; la sujeción al impuesto; el tratamiento que recibien los distintos tipos de rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales; la integración y compensación de rentas; la base imponible y liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente; mínimos personales y familiares; cuota íntegra estatal y autonómina; las deducciones; la cuota diferencial; la tributación familiar, los régimenes especiales y declaraciones, pagos a cuenta y obligaciones formales. Así mismo tiene 4 Anexos complementrios sobre la integración y compensación de rentas, gravamen de las base liquidables, escala de gravamen de la base liquidable general y deducciones autonómicas. Dirigido a: Opositores del Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado, de los Cuerpos Técnicos de Hacienda y Auditoría y Contabilidad, y en general, a cualquier persona que desee conocer en profundidad todos los aspectos del IRPF, así como a profesionales, asesores y gestores especializados en derecho financiero y tributario.

La presente obra tiene por objeto analizar las principales novedades introducidas por la reciente reforma contable operada a raíz de la aprobación del nuevo Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre), así como su tratamiento tributario en relación con el Impuesto sobre Sociedades. A tal efecto se analiza en primer término la estructura del nuevo PGC, con especial atención al contenido de cada una de las Cinco Partes en las que está dividido el mismo. Dicho análisis se efectúa desde un punto de vista contable y fiscal, siguiendo la estructura del nuevo Plan. Asimismo es objeto de estudio la importantísima cuestión relativa al régimen transitorio derivado de la reforma contable, analizándose finalmente las principales modificaciones introducidas en la normativa del IS a raíz de dicha reforma contable, articuladas, entre otros, a través de los siguientes textos legales y reglamentarios: Ley 16/2007, de 4 de julio, Real Decreto-Ley 2/2008, de 21 de abril, Real Decreto 1793/2008, de 3 de noviembre, Real Decreto-Ley 10/2008, de 12 de diciembre y Ley 4/2008, de 23 de diciembre. Se trata pues de una obra de gran utilidad en el ámbito empresarial, mercantil y fiscal diseñada especialmente como herramienta de ayuda para los profesionales del asesoramiento contable y tributario.

La información autonómica 2008 en Sucesiones, IRPF, Transmisiones y Patrimonio. Actualización de los contenidos del IS a las novedades introducidas en este tributo como consecuencia de su adaptación al nuevo marco legislativo mercantil y al nuevo Plan General de Contabilidad. También en el ámbito del IS, actualización de datos al nuevo ejercicio tales como deducciones, tipos de gravamen, etc. Asimismo, nuevo punto sobre el régimen fiscal de los partidos políticos. En IRPF, desarrollo del nuevo Reglamento del IRPF. Los nuevos Módulos de IRPF e IVA para su aplicación en el ejercicio fiscal 2008. En Impuesto sobre el Valor Añadido sensible ampliación de sus contenidos destacando el nuevo desarrollo de los regímenes especiales. En Procedimientos Tributarios, incorporación de toda la información derivada del nuevo Reglamento de aplicación de los tributos y de los procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria.

Obra especializada en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde éstas se producen, siguiendo las directrices de la OCDE a través de su modelo de convenio y de la normativa interna existente a tal efecto y de la doctrina de la Administración tributaria española. Asimismo, se realiza un pormenorizado estudio de la legislación de la Unión Europea a través de sus principales Directivas y de la jurisprudencia de su Tribunal de Justicia en materia de tributación directa, abordando con profundidad las cuestiones más relevantes de este ámbito tales como las ayudas de Estado, las sociedades matrices y sus filiales, los intereses y cánones, las fusiones y escisiones, los rendimientos del ahorro, el intercambio de información o el convenio de arbitraje. La edición 2009 de Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea recoge numerosas novedades en su contenido, procedentes tanto de las diferentes fuentes jurídicas que convergen en sus páginas, como de los criterios y conclusiones más recientes e interesantes emanadas de los foros internacionales más autorizados acerca de los diferentes aspectos analizados en la obra.

Códigos básicos

Edición de Martín Queralt, J. y Soler Roch, Mª T. 24ª ed., 2009. La presente edición contiene el texto completo de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, y su Reglamento, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo. Se incorporan en su totalidad las Ordenes ministeriales reguladoras del metodo de estimacion objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas y del regimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para los ejercicios 2008 y 2009 (Orden EHA/3.462/2007, de 26 de noviembre, y Orden EHA/3.413/2008, de 26 de noviembre). Asimismo, se reproduce integramente el Texto Refundido de la Ley del Impuesto de no Residentes (Real Decreto 5/2004, de 5 de marzo) y su Reglamento (Real Decreto 1.776/2004, de 30 de junio). Ademas se mantiene la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio (dejado sin efecto por la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, pero no derogado formalmente), dada su aplicacion a ejercicios no prescritos y por remisiones contenidas en otras normas. Por iguales motivos se conserva el Real Decreto 1.704/1999, de 5 de noviembre. Todas las normas transcritas han sido actualizadas con las disposiciones correspondientes a la Leyes 2 y 4/2008; a los Reales Decretos 861, 1.804 y 1.975/2008, y a los Reales Decretos-Leyes 2/2008 y 3/2009.

Los estudios jurídicos sobre la autonomía financiera de las Comunidades Autónomas suelen limitarse a analizar la autonomía en materia de ingresos. Muy escasos son los trabajos que se han ocupado de investigar la extensión y los límites que las Comunidades Autónomas tienen en relación con el gasto. Este es el primer atractivo que el lector descubrirá en este libro, que analiza un aspecto poco tratado, el de la potestad de gasto de las Comunidades Autónomas. El estudio, que comienza explicando el distinto sentido que tiene la potestad de gasto de los entes públicos en los Estados federales y en los Estados unitarios descentralizados, continúa con una exposición sobre la naturaleza jurídica, y el contenido de la autonomía financiera en materia de gasto. La segunda parte del trabajo, se ocupa de analizar los criterios que rigen el ejercicio de la potestad de gasto autonómica, que son distintos de los que disciplinan la potestad de gasto del Estado. Por último, el libro se adentra en el estudio de la posible influencia del gasto estatal en relación con la potestad de gasto autonómica. Los límites que tienen las subvenciones estatales finalistas o condicionadas a la luz de los principios constitucionales, así como el contenido mínimo que debe tener el gasto autonómico en los supuestos de conflicto competencial con el Estado en relación con una misma materia, constituyen un botón de muestra de los sugestivos e interesantes problemas que se abordan en este estudio.

Prol. Ana María Pita Grandal. La presente obra aborda un estudio completo y exhaustivo de un supuesto de responsabilidad solidaria, el regulado en el art. 42.2 de la Ley General Tributaria, desde el punto de vista material, como el procedimiento de derivacion de responsabilidad, asi como la conexion con el Derecho sancionador tributario y, por ultimo, penal. Los presupuestos de hecho de la responsabilidad analizados en el art. 42.2 de la LGT no habian sido objeto de un estudio particularizado, sino siempre en un contexto mas amplio relacionado con el responsable. La obra no se limita a dar cuenta de la prolija normativa aplicable, sino que procura con un profuso analisis deslindar cada uno de los presupuestos de hecho a traves de la escasa jurisprudencia que existe hasta el momento. Ademas, se aportan soluciones y propuestas a cuestiones de interes, tanto para la Administracion tributaria, como para los asesores fiscales. Especial atencion merecen los nuevos supuestos de responsabilidad regulados por la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medidas para la Prevencion del Fraude Fiscal, por la distorsion que introducen respecto del art. 42.2 de la LGT. Tampoco pasa desapercibido en la obra el examen que se realiza a la normativa que regula el procedimiento de derivacion de la responsabilidad. En este sentido, no resulta baladi determinar cual es el organo encargado de declarar la responsabilidad, asi como las limitaciones impuestas al responsable si decide impugnar el acto administrativo de derivacion de responsabilidad. A ello, hay que sumarle una de las cuestiones que mas inquietudes suscita a la doctrina y jurisprudencia respecto del instituto de la responsabilidad: la prescripcion de la obligacion del responsable. Otra cuestion que se plantea con trascendencia para la aplicacion del art. 42.2 de la LGT es la relacion con la infraccion del art. 203 del mismo cuerpo normativo.

Este manual le enseñará a relacionarse con la Administración -de forma tan práctica como sencilla- en lo que se refiere a la revisión de actos administrativos para que conozca toda la tramitación y el procedimiento que rige el recurso de reposición y las reclamaciones económico- administrativas, la importancia de la suspensión de la ejecutividad, cómo funciona su ejecución y el reembolso del coste de las garantías. El autor -presidente del TEAR de Castilla y León- dedica el último capítulo a los 24 modelos de escritos esenciales para relacionarse con cualquier Tribunal Económico-Administrativo. Asimismo, incluye un anexo legislativo con una selección de preceptos que afectan a su contenido (LGT y Reglamento de Revisión).

Esta obra comprende unos sencillos esquemas expositivos de la estructura que hoy ofrecen las más importantes figuras configuradoras del cuadro impositivo de nuestra Hacienda pública. La finalidad es proporcionar una vision sintetica de cada uno de los impuestos del Estado, de modo que pueda acudirse a ella antes o despues de un analisis mas detenido y pormenorizado de los mismos. Esto es, de forma que dicha vision pueda servir bien de introduccion, bien de esquematica recapitulacion al estudio de los principales impuestos vigentes en España.

La octava edición del Código de las Haciendas Locales recopila, actualiza, anota y concuerda las disposiciones normativas y reglamentarias más importantes que configuran el régimen de los recursos tributarios de las Entidades Locales, asi como las disposiciones que desarrollan su normativa presupuestaria, contable y catastral. Las normas que se incluyen se hallan totalmente actualizadas a la fecha de cierre de la presente edicion, con concordancias (normativas y jurisprudenciales) y anotaciones que posibilitan su manejo, ademas de indices, analitico y cronologico, para facilitar el acceso a la informacion que contiene.

La obra tiene por objeto analizar la fiscalidad de los planes de pensiones en los dos principales impuestos que integran nuestro sistema de imposición directa (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas e Impuesto sobre Sociedades). Debido a la actualidad que presenta la materia (recientemente modificada por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del IRPF), son objeto de analisis los principales aspectos de la reforma operada, tanto por lo que respecta a las aportaciones realizadas a los planes como en cuanto a las prestaciones recibidas de los mismos. Asimismo, se estudia el tratamiento tributario que esta modalidad de prevision social ha recibido en el IRPF y en el IS a lo largo de las sucesivas normas reguladoras de ambos Impuestos que se han venido dictando, con la finalidad de tener una vision global y comparativa sobre la tributacion de los planes de pensiones, en constante modificacion a lo largo de las sucesivas reformas fiscales. El texto contiene, ademas, un estudio de la fiscalidad derivada de dos nuevas figuras de prevision social introducidas a la luz de la Ley 35/2006, como son los planes individuales de ahorro sistematico y los planes de prevision social empresarial. Inicialmente la obra analiza, desde un punto de vista financiero, las principales caracteristicas de estas y de otras figuras de prevision social de caracter similar. Ha de destacarse, finalmente, el estudio que se realiza de la trascendencia que estos productos ofrecen en el ambito de la fiscalidad de las personas con discapacidad, a traves del analisis de figuras tales como los planes de pensiones constituidos a favor de dichos sujetos y los patrimonios especialmente protegidos en favor de los discapacitados.

Anuario que aborda las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona física, directivo y /o empresario. Las modificaciones que vienen determinadas por la promulgacion de las siguientes normas: La Ley 51/2007 de los Presupuestos Generales del Estado para el 2008. La Resolucion de 22 de enero de 2008, de la Direccion General de la Agencia Estatal de Administracion Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan General de Control Tributario 2008. La ley 35/2006 del IRPF y el Reglamento del IRPF (que aunque son de 2007, tienen mucha vigencia tambien para el 2008, y se puede decir que esta vigente la obra con estas normas, sobre todo del Reglamento del IRPF que se aprobo a mediados del 2007). En materia de procedimientos tributarios, gestion e inspeccion, la novedad viene marcada por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestion e inspeccion tributaria, cuya entrada en vigor se produjo, con caracter general, el 1 de enero de 2008 y que viene a completar un hueco vacio que estaba pendiente de desarrollar de la Ley 558/2003 General Tributaria. Tambien cabe destacar la Ley 41/2007, de 7 de diciembre, por la que se modifica la Ley 2/1981, de 25 de marzo, de Regulacion del Mercado Hipotecario.

El presente Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica, se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su analisis, con la introduccion de las ultimas novedades fiscales en el ambito tributario. Este Manual va dirigido a los estudiosos del sistema fiscal, en cualquiera de los ambitos en los que es necesario el conocimiento y la actualizacion de la normativa tributaria. Asi, los estudiantes podran contar con un libro que pueden llevar de manera habitual a clase y les eliminara la necesidad de copiar apuntes, lo que supone una mejora de la calidad docente, tanto para el profesor como para los alumnos. Por otro lado, el profesional asi como todas aquellas personas interesadas en el estudio de los conceptos vertidos en esta obra, podran obtener, de manera sencilla, una perspectiva global de la fiscalidad española y el desarrollo mas puntual de aquellos conceptos mas especificos. Para conseguir una mayor claridad en la exposicion de la materia, cada uno de los temas se inicia con un mapa conceptual de lo expuesto en el capitulo, ademas de esquemas que simplifican la comprension de cada impuesto. Asimismo, los capitulos incorporan preguntas para la reflexion acerca de cuestiones de gran actualidad o que tradicionalmente han resultado objeto de investigacion, con el fin de aportar ideas a debatir en los seminarios que pudieran realizar los alumnos. Los casos practicos, ubicados al final de la exposicion teorica, estan resueltos para aquellas cuestiones con mayor complejidad teorica, y se adicionan casos propuestos para profundizar en la materia. Por ultimo, las preguntas cortas y tipo test planteadas (estas ultimas con la solucion de las mismas al final del libro) ayudan a la autoevaluacion de los conocimientos adquiridos.. El presente Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica, se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su analisis, con la introduccion de las u

Afronte el cierre del ejercicio fiscal 2008 con la máxima seguridad Con el Memento Cierre Fiscal-Contable podrá valorar adecuadamente todas las implicaciones fiscales que conlleva el cierre, permitiéndole facilitar y optimizar el proceso de toma de decisiones antes del cierre definitivo de cuentas. Una guia muy util en el proceso de revision y cierre de las principales partidas que conforman el balance de una empresa, que se encuentra estructurada siguiendo el orden logico y la metodologia practica mas habitual en los procesos indicados. La especial sistematica del Memento Cierre Fiscal-Contable facilita la revision de los balances de una empresa, y constituye una eficaz guia en el proceso de cuantificacion del Impuesto sobre Sociedades a partir del analisis de las distintas partidas contables integradas en los balances de las empresas, de tal forma que no olvide la practica de ningun ajuste, ni la aplicacion de los beneficios fiscales aplicables en cada caso. La segunda parte del Memento Cierre Fiscal-Contable se centra en el estudio de aquellos elementos necesarios en el proceso de cierre, pero que no tienen reflejo directo en la contabilidad En esta nueva edicion destacamos entre otras muchas novedades, el analisis de la incidencia practica de la primera aplicacion del nuevo Plan General Contable y el transito del antiguo al nuevo Plan General Contable, transito que es necesario dominar en temas como el balance de apertura, baja o la reclasificacion de partidas.

Este libro está dirigido a los abogados y procuradores de los tribunales que ejercen su actividad como profesionales independientes. A tal efecto, el estudio realizado tiene como objetivo servir tanto de introduccion, en ocasiones de guia, para los que se inician por vez primera en el ejercicio de estas actividades, como de complemento, para los profesionales ya ejercientes, en el conocimiento de los aspectos fundamentales del Ordenamiento juridico tributario que les aplicables. Con este proposito, a lo largo de este trabajo, no solamente se da noticia de la normativa vigente que pueda resultar de interes a los abogados y procuradores, sino que, teniendo siempre a esta como punto de partida, se procede a su analisis, contrastandola con la existente anteriormente.

Incluye el nuevo Plan General Contable, las adaptaciones del Impuesto sobre Sociedades al nuevo marco mercantil-contable y la normativa fiscal autonómica vigente en 2008. Todos los datos actualizados y explicados, necesarios para la solucion de los problemas del dia a dia del profesional del sector inmobiliario. La Ley 51/2007, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2008, afectando a diversas cuestiones en diferentes impuestos tales como los coeficientes de correccion en monetaria en Sociedades, los del valor de adquisicion en IRPF, la actualizacion de los valores catastrales en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, etc. La Normativa fiscal de las Comunidades de aplicacion a partir del ejercicio fiscal 2008 a los Impuestos sobre la Renta de las Personas Fisicas, sobre el Patrimonio, sobre Sucesiones y Donaciones y sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados. La incidencia del nuevo Plan General de Contabilidad en el IRPF y sobre todo en el Impuesto sobre Sociedades. Los modulos para la estimacion objetiva del IRPF y el regimen simplificado del IVA durante el ejercicio 2008. El Real Decreto-ley 2/2008, de 21 de abril, de medidas para el impulso de la actividad economica en su relacion con el concepto de rehabilitacion de vivienda en relacion con las exenciones en operaciones interiores. Materia contable La principal novedad reside en el nuevo Plan General Contable aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, su incidencia en la contabilidad inmobiliaria, asi como en las actuales adaptaciones sectoriales del Plan General Contable a los sectores inmobiliarios y de la construccion. Materia laboral Salario minimo interprofesional. Bases de cotizacion. Accion sindical en la empresa. Tarifas de primas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Prevencion de riesgos laborales. Materia urbanistica La principal novedad es la incorporacion de esta nueva