Libros de Derecho financiero y tributario, página 37 de 333

Este libro, de manifiesta vocación universitaria, presenta esta sexta edición, actualizada y renovada, con la intención de que el alumno disponga de un texto normativo donde aparecen sistematizados y ordenados, asi como debidamente interrelacionados y puestos al dia con las ultimas novedades, los textos fundamentales que es necesario manejar en un curso de licenciatura, por modesta que sea la ambicion docente y discente de quienes lo realicen.Por supuesto, la obra consta de un repertorio escogido de notas a pie de pagina donde se destacan las mas sobresalientes sentencias sobre esta materia emitidas por el Tribunal Constitucional y el de Justicia de las Comunidades de la Union Europea, mas aquellas citas de Jurisprudencia del Tribunal Supremo que por su especial relevancia resultan imprescindibles en un libro de estas dimensiones.Junto a este aparato de notas es preciso destacar el exhaustivo repertorio de Indices de Materias que incluye esta nueva edicion y que abarcan los siete grandes bloques tematicos de la obra: Normas fundamentales. Legislacion tributaria. Normativa reglamentaria. Organizacion. Gestion e inspeccion tributaria. Recaudacion. Revision de actos. Normas penales y sancionadoras. Legislacion presupuestaria. Legislacion en materia de Comunidades Autonomas. Legislacion en materia de Haciendas Locales, con la normativa catastral.Con esta edicion y con la publicacion simultanea de la" Legislacion basica del Sistema Tributario Español" , Editorial Tecnos ofrece, de manera complementaria, toda la legislacion financiera y tributaria española, desde sus disposiciones mas generales hasta la normativa especifica.

El Memento IVA realiza el análisis más exhaustivo y clarificador, en un solo volumen, sobre toda la normativa referente a este complejo impuesto, ofreciéndole una referencia de consulta práctica y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicacion. El examen mas completoEn el se profundiza de forma sistematica en cada aspecto del impuesto, para que pueda obtener en pocos segundos una vision clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regimenes especiales. El estudio mas practico y clarificadorEjemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto especifico, acompañandole a lo largo de todo el impuesto. Con el analisis de todas las novedadesUna obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicacion de la edicion anterior y entre las que podemos destacar:- Nuevo Reglamento de la Directiva 2006/112/CE del sistema comun del IVA.- Nuevo supuesto de inversion del sujeto pasivo en el caso de entregas de inmuebles en procedimientos concursales.- Sentencia del TS de casacion para la unificacion de doctrina relativa a la caducidad del derecho a la deduccion del impuesto.- etc. Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeasEncontrara el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los ultimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretacion de la legislacion europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Para tomar decisiones con seguridadEl Memento 2012 incluye el servicio Extras Mementos en nuestra Web www.efl.es con el que consultar en cualquier momento si un parrafo de los mementos ha sido modificado.Beneficiese de la sistematica Memento: garantia de rigor tecnico y rapidez de acceso a la informacion.NOVEDADESEntre las numerosas novedades analizadas en esta nueva edicion, destacan:- Nuevo Reglamento de la Directiva 2006/112/CE del sistema comun del IVA.- Nuevo supuesto de inversion del sujeto pasivo en el caso de entregas de inmuebles en procedimientos concursales.- Modificacion en las exenciones a residentes y trabajadores fronterizos de Gibraltar y Andorra.- Modificaciones en el tipo impositivo aplicable a las entregas de edificios, viviendas, garajes y anexos.- Modificacion de las devoluciones a establecidos en Canarias, Ceuta y Melilla del impuesto soportado en otros Estados miembros de la UE.- Sentencia del TS de casacion para la unificacion de doctrina relativa a la caducidad del derecho a la deduccion del impuesto.- Nueva Orden de modulos del regimen especial simplificado para 2012.- Modificaciones en las normas de gestion del impuesto.- Modificaciones en las obligaciones de facturacion.- Prorroga durante 2012 de la aplicacion del tipo impositivo superreducido a las entregas de viviendas.- Nuevos criterios de la DGT en relacion con las retribuciones en especie y su sujecion al impuesto.

El presente Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica, se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su analisis, con la introduccion de las ultimas novedades fiscales en el ambito tributario.Este Manual va dirigido a los estudiosos del sistema fiscal, en cualquiera de los ambitos en los que es necesario el conocimiento y la actualizacion de la normativa tributaria. Asi, los estudiantes podran contar con un libro que pueden llevar de manera habitual a clase y les ahorrara la necesidad de tomar apuntes, lo que supone una mejora de la calidad docente, tanto para el profesor como para los alumnos.Por otro lado, el profesional, asi como todas aquellas personas interesadas en el estudio de los conceptos vertidos en esta obra, podran obtener,de manera sencilla, una perspectiva global de la fiscalidad española y el desarrollo mas puntual de aquellos conceptos mas especificos.

El presente libro recoge diversas colaboraciones que son el resultado de las investigaciones realizadas por un equipo investigador integrado por profesores españoles y brasileños en torno a la fiscalidad del agua como instrumento de proteccion ambiental y de financiacion de infraestructuras publicas en el marco de las experiencias de España y Brasil.Desde el punto de vista del contenido de los trabajos, el libro que el lector tiene en sus manos recoge una vision interdisciplinar e internacional del tema. En este contexto, la mayoria de trabajos abordan la fiscalidad del agua desde una perspectiva tributaria, partiendo de la configuracion del tributo como fuente que, de forma directa o indirecta, revertira en la cobertura de los elevados gastos e inversiones que requieren las infraestructuras hidraulicas. Asimismo, esta vision es complementada desde el prisma del Derecho Administrativo, un ambito en el que el estudio del agua, en general, cuenta con una arraigada tradicion y solera. Junto a esta vision interdisciplinar, el presente libro ofrece una perspectiva intenacional, esencialmente brasileña, de la problematica objeto de estudio, vision que puede resultar de gran interes a los profesionales y estudiosos del sector tanto por la experiencia que aporta como por la doctrina analizada en los diversos estudios

Todas las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona física.- Aborda las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona fisica, directivo y /o empresario.- Incluye contenidos muy practicos, con comentarios adaptados al trabajo diario del asesor con la informacion necesaria para saber cuando y como dirigir nuestros ahorros para cumplir satisfactoriamente el binomio maxima rentabilidad-minimo-riesgo.- Permite buscar una formula de inversion que sea fiscalmente la mas conveniente, conjugando todos los aspectos de la gestion del patrimonio, ello implica consideraciones, no solo de tipo fiscal y economico, sino que tambien examina, desde una perspectiva juridica, si la estructura y funcionamiento de la masa patrimonial es la mas adecuada y la que mejor se adapta a las necesidades y objetivos del cliente.En la obra se incluye:- Respuestas directas a que impuestos afectan al patrimonio del inversor.- Tablas con los costes de formalizacion de las operaciones.- Un cuestionario para realizar el autodiagnostico de las inversiones.- Una completa seleccion de ejemplos, casos practicos y doctrina administrativa relacionada con la gestion fiscal del patrimonio.- Capitulos monograficos sobre la problematica fiscal de los distintos componentes que integran un patrimonio; Inmuebles, productos financieros, obras de arte, etc.- Se analizan otros temas especificos de las inversiones y su impacto fiscal, como por ejemplo la problematica en la Gestion de Patrimonios desde el exterior, los servicios que se incluyen en un family office, los paraisos fiscales en las inversiones en bienes inmuebles o las ventajas fiscales en la inversion de obras de arte, antiguedades y objetos de coleccion entre otros.Ultimas normas analizadas:La reintroduccion temporal del Impuesto sobre el Patrimonio (Real Decreto-Ley 13/2011) para los ejercicios 2011 y 2012 obligara a determinados contribuyentes a efectuar un ejercicio relativo a su impacto y tratar de minimizar sus efectos a traves de una adecuada planificacion (le afecta al libro de empresa este parrafo).Tambien es importante destacar, por su notoriedad y repercusion en los medios de comunicacion, el Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad.- En el ambito del IRPF se suprime para 2012 la compensacion fiscal por deduccion en adquisicion de vivienda habitual.- Adicionalmente, hasta el proximo 31 de diciembre de 2013, se eleva el porcentaje fijo de retencion o ingreso a cuenta aplicable a determinados rendimientos del 15% al 21%.- En el ambito de las grandes empresas se ven agravadas temporalmente las limitaciones a su capacidad de compensacion de bases imponibles negativas e incrementados sus pagos fraccionados.- Para todos los sujetos pasivos se reduce el limite maximo anual para la deducibilidad de la amortizacion de intangibles de vida util indefinida, como se hizo anteriormente con el fondo de comercio adquirido con un negocio.- Sube el tipo general del IVA de 18% al 21% y el tipo reducido del 8% al 10%. Cabe destacar tambien que determinados productos y servicios pasan a tributar a un tipo impositivo distinto al que les resultaba en vigor hasta ahora.El Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para ...

El derecho Financiero y Tributario puede ser un instrumento muy adecuado en la realización de políticas de género, tanto desde la óptica de los ingresos tributarios como del gasto público, de cara a promover la igualdad efectiva entre hombres y mujeres. De las distintas figuras tributarias, no cabe duda que el IRPF se ha convertido en uno de los principales pilares de la denominada fiscalidad de genero, con medidas tan relevantes como la deduccion por maternidad, o con diversas deducciones autonomicas centradas en la promocion del emprendimiento femenino y en la incorporacion-mantenimiento de las mujeres en el merado laboral despues de la maternidad.En este contexto, resulta imprescindible examinar el estado actual de dicha materia desde un punto de vista critico que no permita enjuiciar la efectividad de las medidas adoptadas y proponer reformas de aquellos aspectos en los que, paradojicamente, el efecto producido es justo el contrario al pretendido.El Derecho a la igualdad entre hombres y mujeres debe seguir siendo una prioridad en un momento de dificultad economica como el actual en el que resulta fundamental contar con el capital humano que estas representan, siendo conscientes de que la desigualdad puede provocar enormes ineficiencias en el mercado del trabajo que lastran la produccion, al impedir el aprovechamiento y el pleno desarrollo del gran potencial de las mujeres.Con el convencimiento de que hoy es posible continuar el camino hacia la igualdad real y efectiva, animamos al lector a adentrarse en los diferentes estudios de esta obra.

Analiza con claridad los casos más especiales que se pueden plantear a la hora de cerrar una operación contractual.Tiene en cuenta la normativa, doctrina y jurisprudencia vigentes de las partes intervinientes en los diferentes tipos de contratos y aquellas situaciones fiscales mas problematicas que se suelen presentar.Imprescindible para que los notarios, asesores fiscales y abogados conozcan, antes de celebrar un contrato, sus repercusiones fiscales y elijan siempre la mejor opcion conforme a la legalidad vigente.

La presente obra tiene por objeto el análisis de la tributación del autoconsumo en el Impuesto sobre el Valor Añadido, materia que hasta el momento no había sido abordada por la doctrina española de forma monografica. La obra se estructura en ocho capitulos a lo largo de los cuales se van desgranando todos los aspectos del autoconsumo del IVA: las cuestiones historicas, el fundamento del gravamen, la delimitacion de esta figura respecto de otras afines, su sujecion al impuesto como operaciones asimiladas a las entregas de bienes y a las prestaciones de servicios, el analisis exhaustivo de los autoconsumos externo e interno de bienes y del autoconsumo externo de servicios, los distintos supuestos de no sujecion, el examen minucioso de las exenciones relativas a esta figura, su devengo, base imponible, cuota tributaria, repercusion y deduccion. Ocupa ademas un especial protagonismo el autoconsumo inmobiliario, lo que se aprecia no solo a la hora de explicar e ilustrar muchos de los aspectos del regimen tributario del autoconsumo dispersos a lo largo de todo el trabajo, sino muy especialmente en la incorporacion de un capitulo especifico el ultimo en el que se abordan de forma singuralizada las implicaciones, manifestaciones e importancia del autoconsumo en el sector inmobiliario.

La presente publicación recoge, actualizada a 1 de agosto de 2012, la normativa básica que regula el Impuesto sobre Sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento). Contiene, ademas, las disposiciones que regulan el regimen fiscal de las cooperativas y el de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo (Ley 20/1990, de 19 de diciembre, y Ley 49/2002, de 23 de diciembre, respectivamente). Se completa con las disposiciones reguladoras de los regimenes tributarios forales de concierto y convenio economico, en los Territorios Historicos de la Comunidad Autonoma del Pais Vasco y Navarra, en lo relativo al Impuesto sobre Sociedades (Ley 12/2002, de 23 de mayo, y Ley 28/1990, de 26 de diciembre, respectivamente). Asimismo, se incluye la normativa basica que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento).Al final de la obra se recoge un indice analitico que contribuye a facilitar el manejo del texto.

La incidencia de las tecnologías de la información y la comunicación en nuestro sistema tributario se plasma en diversos campos. Los dos que tienen una mayor importancia son la fiscalidad del comercio electronico, por un lado, y la administracion electronica tributaria, por el otro.

Las Lecciones de Derecho Financiero y Tributario proporcionan a los alumnos de Grado, aunque no sólo a ellos, una herramienta de trabajo que contempla los contenidos que se estudian en la parte general de esta asignatura (Derecho Financiero y sistema de ingresos y gastos publicos, Poder Financiero, Teoria General del tributo, Derecho tributario formal y aplicacion de los tributos, Derecho Tributario sancionador y Revision de los actos administrativos tributarios). Dados los limites temporales y sistematicos existentes en los grados universitarios adaptados al proceso de Bolonia, estas Lecciones se orientan a cubrir la necesidad que puede sentir el alumno de recibir la informacion sobre la asignatura privilegiando la claridad expositiva y sintesis conceptual por encima de la digresion doctrinal o la especulacion cientifica propios de la labor de docencia universitaria. Dadas estas premisas, estas Lecciones aspiran a ser tremendamente utiles en la preparacion de la asignatura, tanto por su estilo expositivo como por el recurso abundante a ejemplos, tablas o graficos integrados ya como instrumento de aprendizaje universitario.

Manual elaborado por especialistas con todos los modelos de escritos y formularios necesarios para comunicarse de forma segura y eficaz con la administración tributaria, tanto en el ámbito de los pro

El sector inmobiliario en general y las operaciones inmobiliarias en particular, han ocupado siempre una posición preeminente, tanto en nuestra economía como en nuestra fiscalidad. Cabe prever que en el futuro los agentes que operen en este ambito maniobren con mayor mesura que en el pasado, evitando que se vuelva a desencadenar una situacion tan delicada como la actual. En cualquier caso, no dejara de ser un sector generador de un importante volumen de riqueza para el pais, sujeto a una regulacion muy especifica.En este contexto, la presente monografia examina los aspectos mas relevantes de la regulacion inmobiliaria. Esencialmente, se centra en la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias y de las empresas del sector, tanto en los impuestos estatales (IRPF, Impuesto Sobre Sociedades e IVA), como en los tributos cedidos a las Comunidades Autonomas (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados), explorando las abundantes especialidades autonomicas. En ultima instancia y ya en el ambito local, se examina el IBI, el IAE y el ICIO.

Esta obra aborda el IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 38 casos prácticos totalmente actualizados a 1 de octubre de 2012, conforme a las últimas novedades introducidas en este impuesto (entre otras, por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, mediante el cual, a partir del 1 de septiembre de 2012, los tipos impositivos pasan del 18 al 21 por 100, y del 8 al 10 por 100 y se modifican las compensaciones agricolas y los recargos de equivalencia).Los supuestos estan elaborados con la intencion de que el lector adquiera un conocimiento progresivo del tributo, con una total coordinacion entre ellos, estructurados en enunciados y soluciones y acompañados con comentarios del autor, tanto de la normativa que regula este impuesto como de la doctrina administrativa.Se incluye tambien un indice por materias que, siguiendo la estructura de la Ley del Impuesto, conduce a los distintos casos practicos donde son tratadas las diversas materias.

El lector en esta cuidada obra encontrará un estudio riguroso y exhaustivo de toda la problemática que encierra el Impuesto sobre el Valor Añadido. La Editorial Civitas cumple así con el objetivo de

El fraude fiscal, como la economía sumergida, son conceptos que nos acompañan a diario y han sido tratados en los medios y en la literatura económica desde distintos puntos de vista, pero muy pocas veces este enfoque ha sido el de los procedimientos, el de como y cuales son las tecnicas para eludir el pago de impuestos, evadir patrimonios al fisco o blindar bienes frente a la Hacienda Publica, y muy especialmente el de como se saca sin riesgos el dinero de España con destino a los paraisos fiscales, o el de como se crean las entidades opacas en estos paraisos que garanticen el anonimato de los defraudadores, cuales son sus administraciones y el coste de las mismas, cuales los negocios mas comunes de los defraudadores para residir en cualquier pais del mundo sin tributar en ninguno de ellos o hacerlo con baja tributacion.En este libro se afronta la problematica del fraude siguiendo casos reales tanto de los delincuentes fiscales en España, los que defraudan mas de 120.000 euros al año, como de los simples o no menos simples defraudadores a la Hacienda Publica, que, en contra de la opinion comun, la defraudacion no es cosa de mecanismos esotericos, sofisticados brokeres y lujosos bufetes de abogados. La realidad de los no pocos casos que se desgranan en este libro pone de manifiesto que la defraudacion es una practica generalizada y que los grandes capitales estan sindicados constituyendo lo que desgraciadamente conocemos como los mercados que, sin residir realmente en ninguno, son deseados en todos los paises del mundo; mientras que la gran mayoria del fraude nacional utiliza burdas tecnicas, cuando no verdaderas chapuzas de gestion, como algunas reales que estan todos los dias en la prensa, que solo tienen exito en sociedades tan permisivas con el fraude como la nuestra, quizas porque no se ha explicado adecuadamente que una economia secularmente sumergida como la española, de mas del 25 por 100 del PIB, supone que la Hacienda deja de percibir 46.000 millones de euros anuales que significa 1.800.000 puestos de trabajo en 10 años.No hay mejor metodo para perpetuar los defectos sociales que hacerlos tabu ni mas facil resolucion que someterlos al conocimiento comun. Este es el fin perseguido, utilizando la metodologia del caso.

La única obra en el mercado que le ofrece en un solo volumen:Una completa guía de declaraciones y obligaciones tributarias clasificadas por tipo de actividad empresarial o profesional.Los modelos junto a orientaciones sobre su correcta utilizacion.Respuestas a las dudas mas frecuentes relacionadas con su cumplimentacion.Una exposicion clara y didactica sobre la presentacion telematica, con soluciones aplicables en el dia a dia.La obra se estructura en diferentes apartados:El primero se dedica al analisis, modelo a modelo, de las declaraciones tributarias. La informacion se organiza por impuestos, siguiendo la propia codificacion de los modelos. Los autores realizan un estudio exhaustivo de la materia; desde los modelos de caracter general y de obligaciones censales hasta los especificos sobre las tasas del juego o el Impuesto de Matriculacion, contemplado como es logico los modelos de los principales impuestos tanto de caracter declarativo como informativo (IRPF, Sociedades, No Residentes, IVA).La segunda parte de la obra aborda especificamente el ambito de las declaraciones tematicas, explicado paso a paso el procedimiento de presentacion en este tipo de soporte en funcion de la tipologia de la declaracion (con ingreso, sin ingreso, con solicitud de aplazamiento).La tercera parte del anuario presenta una guia de obligaciones por tipo de contribuyente, centrandose en las actividades con mayores singularidades respecto de sus obligaciones formales conla Hacienda Publica. En este sentido se tratan hasta una treintena, entre las que cabe mencionar todas las ligadas a los diferentes regimenes especiales del Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobrela Renta de las Personas Fisicas: Comunidades de bienes, comunidades de propietarios, cooperativas, PYMES, fundaciones, entidades deportivas, grupos consolidados, entidades de leasing, sociedades de arrendamiento de viviendas, etc.Novedades 2012:Desaparece el modelo 110 Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. La totalidad de las retenciones e ingresos a cuenta realizados por este concepto han pasado a autoliquidarse mediante modelo 111, que podra tener periodicidad mensual o trimestral.Se modifica el modelo 140, de solicitud del abono anticipado de las deducciones del IRPF por maternidad y por nacimiento o adopcion de hijo, y desaparece el modelo 141 de solicitud del pago unico por nacimiento o adopcion de hijo,Se aprueba un nuevo modelo 193 Declaracion resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta.Se introducen modificciones en el modelo 202 de Pago fraccionado del IS y del IRNR, como consecuencia fundamentalmente de los nuevos tipos impositivos establecidos por el articulo 9 del Real Decreto-ley 9/2011.Desaparece el modelo 212 Declaracion de rentas derivadas de transmisiones de bienes inmuebles, del IRNR sin establecimiento permanente.Se incluye un nuevo modelo 308 de solicitud de devolucion del Recargo de equivalencia (articulo 30 bis del Reglamento del IVA) y sujetos pasivos ocasionales.Se modificacion los diseños fisicos y logicos de los modelos de declaracion 347 de declaracion anual de operaciones con terceras personas y 340 de declaracion de operaciones incluidas en los libros registro, con la finalidad de adaptarlos a los cambios establecidos en el Real Decreto 1615/2011, de 14 de noviembre.Con efectos desde 1 de enero de 2012, el umbral maximo del importe total de las entregas de bienes y prestaciones intracomunitaria...

Principalmente los estudios sobre el fenómeno de la doble imposición o bien se centran en la doble imposición internacional, como perspectiva más estudiada del citado fenómeno, o bien se han centrado en España en las limitaciones que impone la Ley Organica de Financiacion de las Comunidades Autonomas a estas en relacion al establecimiento de tributos propios, en su posible colision con impuestos estatales o locales. Tal desarrollo u orientacion de los estudios tradicionales sobre la doble imposicion han descuidado otros aspectos o perspectivas de la misma. Cuestiones como la implicacion o responsabilidad del Derecho de la Union Europea en el fenomeno de la doble imposicion o los posibles limites que puedan deducirse de nuestra Constitucion en relacion a este fenomeno con respecto a los principios materiales de justicia tributaria, son cuestiones normalmente descuidadas por la doctrina, que se abordan en esta monografia. De otro lado, la mencionada LOFCA resuelve los problemas de colision impuesto autonomico-impuesto estatal e impuesto autonomico-impuesto local.