Libros de Derecho financiero y tributario, página 46 de 336

Con este libro, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los gestores de las empresas tengan un conocimiento adecuado de este tributo. Este primer volumen, que comprende las primeras 20 Unidades, abarca el estudio del regimen general del impuesto. El segundo, que recoge las Unidades 21 a 42, contiene el estudio de los regimenes especiales. De las modificaciones efectuadas al Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, algunas de ellas tienen caracter temporal, de aplicacion exclusiva para los ejercicios 2013 y 2014, y otras tienen el caracter de definitivo. Entre las medidas de caracter temporal destacamos la limitacion al 70 por 100 del gasto fiscal por amortizacion en empresas que tributen en el regimen general del impuesto, tratando de incrementar la recaudacion del Impuesto sobre Sociedades. Con las medidas de caracter permanente se adecua el Impuesto sobre Sociedades a las normativas existentes en los paises comunitarios. Destacamos la nueva redaccion del articulo 20 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, sobre la limitacion de los gastos financieros a todo tipo de entidades y no solo a las sociedades que formaban parte de un grupo fiscal. Asimismo, destacamos la nueva presuncion establecida por no declarar bienes y derechos en el extranjero, obligacion que surge por primera vez para el año 2013. Las novedades tributarias son destacadas en esta obra que, con numerosos ejemplos practicos, sera de gran utilidad tanto para los alumnos que se inicien en la materia como para los gerentes y los gestores de empresas, y, en general, para todos los profesionales del Derecho tributario.

2000 Soluciones Fiscales 2013 es un manual que recoge casos prácticos y ejemplos de aplicación acerca de los impuestos más relevantes de nuestro Sistema Tributario, con la fundamentación normativa, jurisprudencial y doctrina administrativa.2000 Soluciones Fiscales 2013 es un libro dirigido no solo a los profesionales sino a cualquier persona que quiera comprender como se aplican las normas tributarias, y para ello no hay nada mejor que supuestos concretos con soluciones claras y motivadas.Resuelva todas sus dudas en materia fiscalMediante un novedoso sistema de pregunta-respuesta le ofrecen una guia de trabajo a traves de problemas reales con los que tiene que enfrentarse el profesional diariamente.Recoge casos practicos y ejemplos acerca de las diferentes figuras que forman el sistema tributario español, con amplia fundamentacion normativa, jurisprudencial y de doctrina administrativa, cuyos contenidos se encuentran organizados siguiendo la sistematica del ordenamiento tributario.La obra esta dividida en seis capitulos que se corresponden con los impuestos tratados: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre el Valor Añadido. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.La informacion contenida en cada supuesto se organiza de la siguiente manera: Titulo de la cuestion planteada. Planteamiento del problema, desarrolla la exposicion del caso, perfectamente extrapolable a la realidad tributaria del lector, creando al mismo tiempo una facil identificacion del consultante con el problema planteado. Solucion o respuesta dada por los autores, en un lenguaje directo, claro y facilmente comprensible, evitando posicionamientos excesivamente teoricos, poco interesantes para quienes buscan respuestas a un problema tributario concreto. La fundamentacion normativa o jurisprudencial, transcribiendo la Normativa, Jurisprudencia y Doctrina Administrativa en la que se sustenta la respuesta de la consulta. La informacion de este apartado incluye las referencias al tipo de Disposicion, Organo emisor y fecha. Incluye tambien un comentario de los autores acerca de la desaparicion del Impuesto sobre el Patrimonio.Novedades 2013. La edicion del 2013 recoge los abundantes cambios introducidos en todos los impuestos: Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificacion de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuacion de la normativa financiera para la intensificacion de las actuaciones en la prevencion y lucha contra el fraude. Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidacion de las finanzas publicas y al impulso de la actividad economica. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013. Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de estimulo del crecimiento y de la creacion de empleo.

La presente publicación recoge, actualizada a 15 de febrero de 2013, la normativa básica que regula el Impuesto sobre Sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento). Contiene, ademas, las disposiciones que regulan el regimen fiscal de las cooperativas y el de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo (Ley 20/1990, de 19 de diciembre, y Ley 49/2002, de 23 de diciembre, respectivamente). Se completa con las disposiciones reguladoras de los regimenes tributarios forales de concierto y convenio economico, en los Territorios Historicos de la Comunidad Autonoma del Pais Vasco y Navarra, en lo relativo al Impuesto sobre Sociedades (Ley 12/2002, de 23 de mayo, y Ley 28/1990, de 26 de diciembre, respectivamente). Asimismo, se incluye la normativa basica que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento).Al final de la obra se recoge un indice analitico que contribuye a facilitar el manejo del texto.

La entrada en vigor de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, ha significado la implantación de una serie de medidas dirigidas a la lucha contra el fraude tributario en una especial coyuntura económica como la actual dominada por los objetivos de consolidacion fiscal. Una de las medidas de mayor trascendencia introducidas por dicha ley es el establecimiento de la limitacion de pagos en efectivo a partir de los 2.500 euros. Esta medida se analiza en la presente obra.

Prontuario Fiscal 2013 se ha diseñado para recoger en sus páginas la información fiscal esencial que el profesional tributario necesita para su trabajo cotidiano, ofreciéndola en un formato atractivo y de facil portabilidad que permite llevarlo siempre consigo para consultarlo en cualquier situacion. Prontuario Fiscal 2013 permite consultar comodamente y en todo lugar y momento, cualquier dato relacionado con escalas o tipos de gravamen, deducciones, modulos, cuotas, reducciones, coeficientes de amortizacion, tipos de interes, IPREM, beneficios fiscales, exenciones, especialidades de regimenes especiales de tributacion, reglas basicas de procedimiento tributario, comentarios concisos y practicos sobre los distintos impuestos, todo ello relacionado con los impuestos estatales, los cedidos a las CCAA y los locales. Asimismo, en las materias donde conviene (IRPF o Sociedades, por ejemplo) se mantiene comparada la informacion del ejercicio fiscal en curso y del anterior). Comentar por ultimo que como complemento a las materias tributarias recogidas en el Prontuario, este incluye una ultima parte dedicada a los procedimientos tributarios comunes todos ellos y al regimen sancionador tributario. La obra concluye con un completo calendario del contribuyente.

La Ley General Tributaria es el eje central del ordenamiento tributario donde se recogen sus principios esenciales y se regulan las relaciones entre la Administración tributaria y los contribuyentes.Al margen de las diversas reformas introducidas en la Ley General Tributaria de 1963, su insuficiencia, a pesar de los esfuerzos revisores del legislador, se manifestaba patente en su adaptacion al actual sistema tributario y al conjunto del ordenamiento español. Desde la promulgacion de la Constitucion estaba pendiente una revision en profundidad de la citada Ley para adecuarla a los principios constitucionales, por otra parte, el sistema tributario ha evolucionado en los ultimos años en el seno de los distintos impuestos sin el correlativo desarrollo de los preceptos de la Ley General Tributaria, todo ello, junto con la necesidad de regular los procedimientos de gestion tributaria, la excesiva dispersion de la normativa tributaria, la conveniencia de adecuar el funcionamiento de la Administracion a las nuevas tecnologias y la necesidad de reducir la conflictividad en materia tributaria, hacian necesaria la promulgacion de una nueva Ley General Tributaria, con los siguientes objetivos por cumplir: reforzar las garantias de los contribuyentes y la seguridad juridica, impulsar la unificacion de criterios en la actuacion administrativa, posibilitar la utilizacion de las nuevas tecnologias y modernizar los procedimientos tributarios, establecer mecanismos que refuercen la lucha contra el fraude, el control tributario y el cobro de las deudas tributarias y disminuir los niveles de litigiosidad en materia tributaria.La obra se completa con un pormenorizado indice de conceptos que facilita la consulta.

El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho tributario en Licenciatura y Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que solo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccionen de forma cuidadosa los aspectos que, en relacion con cada uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra esta dirigida a estudiantes sin formacion previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmaticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento basico de las figuras tributarias mas relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario deespecial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por las propias lecciones virtualizadas y numerosos casos practicos resueltos y ejercicios de autoevaluacion, que resultan muy utiles para facilitar la comprension de esta materia. El estudio de las lecciones, conjuntamente con este material complementario, permitira una formacion mas completa y adaptada a las necesidades individuales de cada estudiante, en el marco del nuevo paradigma de la enseñanza superior, en el convencimiento de que la evolucion de los metodos docentes solo es posible si se ponen a disposicion de los estudiantes materiales que se adapten al nivel de exigencia y a las competencias que se pretenden alcanzar con el estudio de la parte especial del Derecho tributario.

Este libro contiene la exposición completa y sistemática de los diferentes impuestos que integran el Sistema Tributario del Estado y los impuestos locales, precedida de un capítulo sobre la historia de su formacion y seguida de otro sobre fiscalidad de la Union Europea. Los diferentes capitulos han sido redactados teniendo en mente tambien las necesidades de consulta por parte de profesionales, tanto los pertenecientes al mundo del Derecho en sentido estricto, como el dedicado a otras profesiones relacionadas con los impuestos. El proposito de servir a este doble tipo de lectores se refleja en el estilo de redaccion y en la seleccion de la informacion contenida en cada capitulo. La sexta edicion, cerrada a fecha de 15 de julio de 2012, incorpora las novedades registradas en el ordenamiento juridico-tributario desde el cierre de la anterior edicion. En particular, las introducidas en los sucesivos decretos-leyes de medidas urgentes relacionadas con la reduccion del deficit y, en general, con la situacion de crisis economica: desde el Real Decreto-ley 20/2011, de 30-XII, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccion del deficit publico, hasta el 20/2012, de 13-07 de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad. Precisamente para tomar en consideracion las reformas contenidas en este ultimo Decreto-ley se ha retrasado el cierre de la edicion al 15 de julio. Ademas de los decretos-leyes (los citados y otros: 3/2012, 6/2012, 12/2012, 18/2012), destacamos las medidas incorporadas en la Ley de Presupuestos Generales para 2012 (Ley 2/2012, de 29-06). Las normas citadas han afectado fundamentalmente a IRPF, Impuesto de Sociedades, IRNR e IVA y en menor medida a otras figuras del sistema, como los Impuestos Especiales.

El libro tiene como objeto de estudio el régimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al estudio de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no juridicas. La segunda leccion consiste en una introduccion al sistema tributario español, dirigida a ofrecer una vision general sobre la construccion y configuracion actual de nuestro sistema fiscal, con especial incidencia en aquellos tributos que no son objeto de atencion posteriormente. La parte central del libro esta constituida por las lecciones relativas a los impuestos mas importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistematica y completa, en relacion con el IRPF se desarrolla de forma amplia el estudio de los rendimientos de activi-dades economicas y se dan unas breves nociones sobre el resto de los elementos del citado impuesto. En una leccion final se analizan de forma conjunta las obligaciones formales, registrales y de pagos a cuenta de la empresa, relativas a los diferentes impuestos que han sido objeto de estudio con anterioridad. Por otra parte, se ha incorporado en un cd-rom un material complementario de especial importancia para facilitar la comprension de esta materia, constituido por las propias lecciones virtualizadas, casos practicos resueltos y ejercicios de autoevaluacion.

Todo lo que necesita para la gestión del Impuesto sobre Sucesiones.Recoge toda la información actualizada para poder efectuar la gestión práctica del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.Le ofrece las claves para un conocimiento global del impuesto, apoyandose para ello en la experiencia de autores especializados en la materia y añadiendo a cada punto tratado un amplio abanico de ejemplos y casos practicos que facilitan al maximo su comprension.Recoge cada una de las especialidades reguladas por las Comunidades Autonomas relativas a:Reducciones en la base imponible o mejora de las estatales.Tarifa y coeficientes multiplicadores.Bonificaciones y deducciones en la cuota.Gestion y comprobacion de valores.Contenido:Comentarios sobre el funcionamiento del impuesto, y con las especialidades autonomicas.Fundamentacion normativa, administrativa y jurisprudencial.Ejemplos y supuestos practicos.Anexo normativo estatal con la Ley y el Reglamento del Impuesto y otras normas de menor rango (resoluciones y circulares).Anexo normativo autonomico que incorpora las normas vigentes en 2009 sobre este Impuesto que han sido aprobadas por las Comunidades Autonomas de regimen comun.Indice analitico. Indice de voces ordenado alfabeticamente que permite acceder de forma rapida y fiable al concepto que se desea consultar.Destacamos las siguientes novedades para el ejercicio 2011:Normativa autonomica (completa actualizacion a 31 de marzo de 2011)Debe remarcarse su papel fundamental en el Impuesto, dado que practicamente la normativa de todas las Comunidades Autonomas inciden en aspectos tan esenciales como reducciones para la determinacion de la base liquidable, tarifa aplicable y cuota y bonificaciones en cuota. Se observa la tendencia creciente de las CCAA de reordenar su normativa propia bien mediante Textos Refundidos, bien mediante leyes especiales reguladoras al margen de las leyes de medidas anuales de cada autonomia, que quedan reservadas para modificaciones puntuales. No obstante, sigue existiendo una disparidad evidente entre las regulacion de las CCAA, coexistiendo aquellas que practicamente han liberalizado las transmisiones mortis causa en las adquisiciones por los parientes mas cercanos con las que, aun habiendo introducido ciertas mejoras con respecto a la normativa estatal, no renuncian a la capacidad recaudatoria del tributo. Igualmente se constata la parcial liberacion de transmisiones lucrativas inter vivos por determinadas CCAA con la politica normativa de otras, que se limitan a establecer supuestos restringidos de reduccion o bonificacion, fundados en puntuales razones economicas o sociales. Especial relevancia tiene el caso de Cataluña que incorpora mediante una ley especial una nueva regulacion del Impuesto y cuya reforma en tramite igualmente merece una referencia especifica.Criterios de aplicacion del impuestoExhaustiva actualizacion de los criterios de la Administracion Tributaria -consultas y resoluciones de los TEAC-, las sentencias de los tribunales jurisdiccionales e indicacion de las pautas que deben seguirse. Singular atencion se dedica a las cuestiones de mayor trascendencia practica, como determinacion de la administracion tributaria competente, aplicacion de las reducciones estatales y autonomicas y su coordinacion con el IRPF y de las bonificaciones en cuota.

En esta obra Tributos locales. Comentarios y casos prácticos, actualizada a 1 de julio de 2012, se realiza un análisis completo y sistemático del sistema tributario de las entidades locales, en especial de los ayuntamientos, que se ofrece, tanto para aquellos que quieran iniciarse en el conocimiento de los tributos locales, como para los que quieran profundizar en su regimen juridico y aplicacion practica. Se ha hecho un esfuerzo para analizar cada uno de los tributos locales de forma sencilla pero rigurosa, incluyendo numerosos ejemplos practicos que permiten una comprension adecuada de aquellos aspectos que ofrecen una mayor dificultad.En aplicacion de los principios de autonomia local y de reserva de ley tributaria recogidos en la Constitucion, el sistema tributario de las entidades locales se diseña sobre la base de un regimen juridico basico, recogido en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, cuyo texto actualmente vigente es el texto refundido recogido en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. Las disposiciones previstas en este texto legal, que son de aplicacion a todas las entidades locales españolas, pueden ser desarrolladas por estas mediante la aprobacion de las correspondientes Ordenanzas fiscales, a traves de las cuales pueden diseñar un sistema tributario propio con rasgos singulares que no sean de aplicacion en otras entidades locales.

Presentamos este manual, dividido en dos volúmenes y 20 Unidades, que proporciona una visión didáctica y práctica de las cuestiones relevantes que plantea el Impuesto sobre el Valor Añadido, y que ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional. El primer volumen comprende las 10 primeras Unidades (operaciones interiores e intracomunitarias) y este segundo recoge las Unidades 11 a 20 (comercio internacional, tipos, deducciones, devoluciones, regimenes especiales y obligaciones formales y gestion del impuesto).Ademas del sentido practico y didactico que impregna el contenido de las distintas Unidades (puesto de manifiesto tanto en el contenido teorico como en los continuos ejemplos y supuestos), destaca la inclusion de las ultimas novedades legislativas, tanto a nivel nacional (Ley 38/2011, de 10 de octubre; Real Decreto-Ley 9/2011, de 19 de agosto, y 20/2011, de 30 de diciembre, o la Orden EHA/3257/2011, de 21 de noviembre), como de la Union Europea (Reglamentos de Ejecucion 282/2011 del Consejo, de 15 de marzo de 2011; 1244/2011 de la Comision, de 28 de noviembre de 2011, y 79/2012 de la Comision, de 31 de enero de 2012), asi como la mencion de las mas importantes consultas y resoluciones de la Direccion General de Tributos y del Tribunal Economico-Administrativo Central, y sentencias de los distintos tribunales (de Justicia de la Union Europea, Supremo, Audiencia Nacional y Superiores de Justicia).

El presente libro es fruto de los trabajos científicos llevados a cabo en el marco de las XXVI Jornadas del Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario organizadas por la Asociación Española de Derecho Financiero en Santiago de Compostela. Los informes nacionales y las comunicaciones presentadas, que son aqui publicados, giran en torno a los dos temas principales que fueron objeto de examen y debate: el primero, la interpretacion y aplicacion de Convenios de Doble Imposicion Internacional, y el segundo, la tributacion de intangibles. El analisis se realiza de manera comparativa en los informes generales, y mas enfocada al Derecho interno en los informes de los paises latinoamericanos, España, Italia y Portugal. Tanto la interpretacion y aplicacion de CDIs, como la tributacion de intangibles representan dos de las cuestiones en el ambito de la Fiscalidad Internacional que mas problemas suscitan para los operadores juridicos. Por ello, el lector podra encontrar en este libro soluciones profundas, practicas y exhaustivas a dichos interrogantes.La actualidad de los temas tratados, la calidad de los trabajos publicados y la categoria de los expertos reunidos en esta obra hacen que se trate de una monografia de imprescindible consulta para quien se dedica a la fiscalidad internacional.

Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, publicada en el BOE de 28 de diciembre de 2012. Incluye índice analítico.

Los Cuadernos de Derecho para Ingenieros, coeditados con Iberdrola y la Asociación/Colegio de Ingenieros de ICAI, nacen con el objetivo de dar respuesta a las inquietudes de los profesionales de la ingeniería, obligados en reiteradas ocasiones a tener contacto con aspectos ligados al Derecho que resultan claves en su actividad.

Las Lecciones de Derecho Financiero y Tributario proporcionan a los alumnos de Grado, aunque no sólo a ellos, una herramienta de trabajo que contempla los contenidos que se estudian en la parte general de esta asignatura (Derecho Financiero y sistema de ingresos y gastos publicos, Poder Financiero, Teoria General del tributo, Derecho tributario formal y aplicacion de los tributos, Derecho Tributario sancionador y Revision de los actos administrativos tributarios). Dados los limites temporales y sistematicos existentes en los grados universitarios adaptados al proceso de Bolonia, estas Lecciones se orientan a cubrir la necesidad que puede sentir el alumno de recibir la informacion sobre la asignatura privilegiando la claridad expositiva y sintesis conceptual por encima de la digresion doctrinal o la especulacion cientifica propios de la labor de docencia universitaria. Dadas estas premisas, estas Lecciones aspiran a ser tremendamente utiles en la preparacion de la asignatura, tanto por su estilo expositivo como por el recurso abundante a ejemplos, tablas o graficos integrados ya como instrumento de aprendizaje universitario.

El estudio del Derecho concursal debe tener en cuenta una faceta importante relacionada con los créditos públicos y de la que se ha dicho muy poco hasta ahora. Esto es, el comportamiento de los acreedores publicos en los procedimientos concursales y su posible calificacion como ayuda de Estado incompatible con el Derecho comunitario.El Tribunal de Justicia de la Union Europea (TJUE) parte de la idea general de que la posible perdida de ingresos de naturaleza fiscal que sufriria un Estado como consecuencia de la aplicacion a una empresa de una legislacion en materia concursal no puede justificar, por si sola, que dicha legislacion se califique de ayuda de Estado ilegal, pero ello no obsta para entender que tal ventaja puede derivar, como sostiene la jurisprudencia comunitaria, de la falta de adopcion de previsiones por parte de los acreedores publicos tendentes al cobro de deudas tributarias y que supone la tolerancia del impago sistematico de las mismas.Decisiones de la Comision y Sentencias, algunas de ellas contradictorias, que han llevado finalmente a la elaboracion del denominado test del acreedor privado como parametro para analizar el proceder de los poderes publicos en un procedimiento concursal.

Contiene la presente obra un estudio detallado sobre instituto jurídico de la prescripción tributaria izado con seguimiento de la más reciente doctrina Tribunal Supremo en la materia. Partiendo de la regulación de la institución en la ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el Autor ha recogido aquellas sentencias del Tribunal Supremo que se han upado de interpretar y aplicar la prescripción utaria, y, de esta forma, ya desarrollando los lemas que plantea su análisis. El lector no debe car en estas páginas un tratado académico sobre ¡a prescripción tributaria sino una visión de este instituto jurídico desde un planteamiento eminentemente práctico; se trata, así, de una obra dirigida preferentemente al profesional de la abogacía interesado por los temas tributarios, sin perjuicio de la atención que su estudio pueda despertar también en los teóricos del Derecho tributario.