Libros de Derecho financiero y tributario, página 57 de 333

Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los gestores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo. Este primer volumen, que comprende las primeras 18 Unidades, abarca el estudio del regimen general del impuesto. El segundo, que recoge las Unidades 19 a 40, contiene el estudio de los regimenes especiales.Este manual esta totalmente actualizado e incluye las modificaciones que se han introducido en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, durante el año 2015, destacando la llevada a cabo por la Ley 22/2015, de 20 de julio, de auditoria de cuentas, que establecio que todos los inmovilizados intangibles van a ser objeto de amortizacion, incluidos los correspondientes a fondos de comercio.De la Ley del impuesto sobre sociedades destacamos lo siguiente:Se establece la exencion para evitar la doble imposicion de dividendos y rentas derivadas de la transmision de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español, en las condiciones que se determinan.Tienen la consideracion de gastos no deducibles los deterioros de elementos del i...

Esta obra aporta un análisis técnico y conjunto de los principales impuestos directos (IRPF, IPF e ISD), incidiendo las novedades y modificaciones habidas.Se realiza un análisis particular de cada Impuesto, comentando los elementos esenciales (hecho imponible, sujecion, exenciones, sujetos pasivos, base imponible, tipos, deducciones, etc.), prestando especial atencion a los aspectos mas relevantes y problematicos. Contiene multitud de supuestos, ejemplos y apartados con las soluciones a las cuestiones mas relevantes para su aplicacion.Junto a los comentarios de cada apartado se contienen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos en las Consulta de la DGT, las Resoluciones de TEAC y las Sentencias del TS y de la AN, entre otras.Todo ello se acompaña de unos indices suficientemente amplios que permiten una busqueda sencilla y rapida de los conceptos, elementos y materias a consultar. Su estructura y contenido hace que esta obra sea especialmente util para todos aquellos profesionales del ambito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), asi como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos Impuestos.De otra parte, este enfoque tecnico, conjunto y uniforme de los tres impuestos le da un valor adicional al libro y permiten su uso, tambien, como una obra basica para la consulta y gestion de dichos Impuestos. Por ultimo, destacar que el libro incorpora las ultimas modificaciones normativas y novedades sobre estos impuestos aplicables para 2016.

Toda la información necesaria para solucionar los asuntos fiscales del día a día, en cualquier momento y lugar.Todo Fiscal reúne todo el conocimiento en materia tributaria que suma un equipo de autores especialistas en fiscalidad, cuya experiencia ha sido adquirida tanto en la Administracion tributaria como en el ejercicio de la asesoria fiscal.Todo Fiscal añade a los comentarios numerosos ejemplos relacionados con las situaciones tributarias que se describen, con el objeto de garantizar la compresion del tema mediante la visualizacion del caso practico. Asimismo, se destacan graficamente las observaciones de los autores que requieren una especial atencion del lector y las selecciones de doctrina y jurisprudencia sobre una determinada cuestion.Todo Fiscal estructura su informacion en 12 partes: Las 10 primeras se refieren a los distintos impuestos que forman el sistema tributario español (directos, indirectos y locales). La parte 11 esta dedicada a las normas generales que regulan el conjunto de los tributos y los distintos procedimientos comunes a ellos. La parte 12 recoge el regimen de infracciones y sanciones tributarias y el delito fiscal.Cada una de las mencionadas partes se estructura a su vez en capitulos y secciones, hasta llegar a la unidad minima de informacion denominada epigrafes.

En esta obra se analizan dos recientes reformas que, aunque muy diferentes, tienen en común que permiten la publicación de los datos personales de los deudores que incumplan ciertas obligaciones tributarias. Por un lado, el art. 95 bis LGT permite la publicacion de listados comprensivos de deudores tributarios morosos. Aunque, en abstracto, se defiende la posibilidad de publicar estos datos, la regulacion positiva de esta materia es objeto de numerosas criticas. En cuanto al primer listado que ha publicado la AEAT, se considera que da lugar a una retroactividad absoluta que vulnera la CE.Al margen de ello, se proponen numerosas reformas tanto en los requisitos objetivos, subjetivos y temporales que se exigen como en el procedimiento para la elaboracion y publicacion de los listados, aspectos en los que se observan numerosas deficiencias. Por otro lado, el art. 235 ter LOPJ determina la publicacion de los fallos condenatorios por determinados delitos que perjudican a la Hacienda Publica.Se parte de la naturaleza punitiva de la norma, lo que condiciona todo su regimen juridico, y supone la inconstitucionalidad de la misma cuando afecte a conductas consumadas antes de la entrada en vigor de la LO 10/2015. Ambas normas se estudian desde una perspectiva critica, lo que permite que se anticipen algunas de las controversias que van a surgir en su aplicacion y se propongan numerosas reformas en su regimen juridico.

Este manual realiza un completo análisis del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados cuyo estudio es vital para comprender la imposición indirecta de nuestro sistema tributario.Para ello pretende, desde una perspectiva eminentemente practica, desgranar las peculiaridades del impuesto, mediante la inclusion de ejercicios comentados y esquemas aclaratorios de la tributacion de los numerosos y heterogeneos hechos imponibles que comprende, ya que sujeta a tributacion todos los negocios juridicos onerosos realizados entre personas fisicas o juridicas que no queden gravados efectivamente por el Impuesto sobre el Valor Añadido. Se analiza con profundidad la casuistica derivada de la aplicacion del articulo 314 del Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Mercado de Valores. Este articulo ha venido a sustituir al anterior articulo 108 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.Para allanar el estudio del impuesto (en realidad tres impuestos autonomos coincidentes con las tres modalidades del mismo: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos juridicos documentados), la obra, como introduccion en cada hecho imponible, realiza un analisis de la conceptuacion en el Derecho civil y me...

La presente publicación contiene, actualizada a 1 de marzo de 2016, la normativa básica que regula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Ley 35/2006, Real Decreto 439/2007 y Orden HAP/2430/2015) y el Impuesto sobre el Patrimonio (Ley 19/1991 y Real Decreto 1704/1999), asi como la Ley que contiene la regulacion de la cesion de tributos del Estado a las comunidades autonomas (Ley 22/2009) y las disposiciones legales de las comunidades autonomas, relativas a ambos impuestos. Asimismo, se incluye la normativa basica que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004 y Real Decreto 1776/2004).El libro se completa con un indice de voces con los conceptos mas utilizados.

En esta nueva edición nos presenta la actual ley revisada y actualizada a día 3 de febrero de 2016.

El Código Tributario, coordinado por el profesor E. Simón y elaborado por losprofesores G. de la Peña, R. Falcón y E. Simón, catedráticos de Derecho Financiero y Tributario, constituye una recopilacion ordenada y sistematica del ordenamiento tributario español, unitariamente estructurado en veintiun capitulos, con la finalidad de proporcionar una vision integrada y global, y de permitir una facil consulta de las normas que lo componen.Su estructura es la siguiente:I. CONSTITUCION ESPAÑOLA Y TRATADO DE FUNCIONAMIENTO DE LA UE.II. LEY GENERAL TRIBUTARIA.III. AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.IV. APLICACION DE LOS TRIBUTOS.V. RECAUDACION.VI. INFRACCIONES Y DELITOS.VII. REVISION.VIII. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS.IX. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.X. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTESXI. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.XII. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.XIII. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS.XIV. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.XV. IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIFICOS, SOBRE ACTIVIDADES SINGULARES E IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES.XVI. ADUANAS.XVII. TASAS Y PRECIOS PUBLICOS.XVIII. HACIENDA AUTONOMICA Y FORAL.XIX. HACIENDA LOCAL.XX. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICION.XXI. PRESUPUESTO Y GASTO PUBLICO.El articulado de la...

La presente publicación contiene, actualizada a 1 de abril de 2016, la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, esto es, la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre), asi como sus reglamentos de desarrollo: Reglamento del regimen sancionador tributario (Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre), Reglamento de revision en via administrativa (Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo), Reglamento de recaudacion (Real Decreto 939/2005, de 29 de julio) y Reglamento de las actuaciones y los procedimientos de gestion e inspeccion tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacion de los tributos (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio).Ademas incluye el Reglamento que regula las obligaciones de facturacion (Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre) y la regulacion de los delitos contra la Hacienda Publica (titulo XIV de la Ley Organica 10/1995, de 23 de noviembre, del Codigo Penal).Se completa con la normativa basica que regula el procedimiento administrativo comun (Ley 30/1992, de 26 de noviembre (en vigor hasta el 1 de octubre de 2016), y Ley 39/2015, de 1 de octubre (en vigor a partir del 2 de octubre de 2016) y la jurisdiccion contenciosoadministrativa (Ley 29/1998, de 13 de julio).Por ultimo, se incluye un indice de voces que reune los conceptos mas utilizados y que contribuye a facilitar el manejo del texto.

Esta monografía analiza en detalle la evolución reciente de la distribución de la renta en España antes y después de la crisis iniciada en 2007. El enfoque adoptado utiliza una base de datos homogénea, la Encuesta de Condiciones de Vida, y recorre el proceso de generacion de rentas desde sus inicios. Esto es, comienza el recorrido en la obtencion de rentas individuales en el mercado. Estas rentas son agregadas en lo que denominamos la renta de mercado del hogar, que es alterada por el sector publico mediante dos actuaciones con importantes efectos redistributivos: 1) las transferencias monetarias que reciben los hogares, y 2) los impuestos directos que pagan. La adicion a la renta de mercado de dichas transferencias y la sustraccion de los impuestos nos permite llegar a la renta disponible del hogar. Finalmente se analizan los efectos redistributivos de las transferencias en especie por parte del sector publico referidos a educacion y sanidad.El trabajo muestra el enorme deterioro en la distribucion acaecido tras la gran recesion de 2007, y como dicho deterioro se debe en su mayor parte a la evolucion del mercadode trabajo. Por otra parte, tambien muestra los importantes efectos redistributivos que la accion del sector publico tiene sobre la distribucion inicial de la renta de mercado via transferencias sociales, impuestos directos y prestacion de servicios publicos en especie (sanidad y educacion). Estos ultimos, que no son tenidos normalmente en cuenta en los analisis distributivos, muestran importantes efectos tanto sobre el nivel de renta, como sobre su distribucion.La monografia va dirigida a un publico amplio y adopta un enfoque divulgativo, evitando tecnicismos. Se trata, pues, de un trabajo adecuado tanto para el publico interesado en el estudio de politicas redistributivas, como para el estudioso interesado en la utilizacion de la Encuesta de Condiciones de Vida.

Todos los estudios señalan que España tiene unos porcentajes de fraude fiscal y economía sumergida superiores a los existentes en los países de nuestro entorno. Por ello, una de las máximas preocupaciones de los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales es saber como actuar en el supuesto de que sean llamados para ser inspeccionados, y una de las preocupaciones de los profesionales que se dedican al asesoramiento es la correcta defensa de los intereses de sus clientes.En la presente obra se explica el procedimiento que se sigue en una inspeccion de hacienda, incluyendo en cada capitulo los comentarios del autor, la normativa vigente, asi como la jurisprudencia mas relevante.Se aborda tambien el estudio en profundidad de las consecuencias de no declarar correctamente, tanto desde el ambito sancionador administrativo como del ambito penal, en caso de que se considere que puede existir un delito fiscal.Cada apartado se inicia con un breve resumen y la normativa aplicable, para exponer a continuacion las cuestiones que se pueden plantear, apoyandose en la jurisprudencia que resulte aplicable, o en casos practicos sencillos.

Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos docente y profesional. La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a las cuestiones en las que existe interrelacion entre contabilidad e IS, asi como la forma de contabilizar las distintas operaciones del IVA. En la parte del IS se explica, en primer lugar, la relacion entre el beneficio contable y la base imponible y se analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A continuacion se estudia la contabilizacion del impuesto en el PGC, analizandose la separacion entre el impuesto corriente y diferido, la compensacion de perdidas fiscales y el efecto impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a patrimonio neto. Los siguientes capitulos se dedican a la amortizacion, las perdidas por deterioro de valor, provisiones, imputacion temporal de ingresos y gastos y reservas de capitalizacion y de nivelacion de bases imponibles. La contabilidad del IVA se analiza en detalle, estudiandose, entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y la recuperacion del IVA en los impagados que no esten en concurso de acreedores, asi como la contabilidad del IVA en operaciones intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversion, autoconsumo, leasing, operaciones en comision y el regimen especial del criterio de caja. A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que facilitan el entendimiento de los temas tratados. Es una obra pensada para profesionales, alumnos de centros universitarios y opositores. Sumario: Presentacion Normativa utilizada Capitulo 1. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad Capitulo 2. La contabilizacion del impuesto sobre sociedades: cuestiones generales Capitulo 3. La contabilizacion del impuesto sobre sociedades en el Plan general de contabilidad Capitulo 4. Particularidades en la contabilizacion del impuesto sobre sociedades segun el Plan general de contabilidad Capitulo 5. Amortizacion Capitulo 6. Perdidas por deterioro del valor de los activos y provisiones Capitulo 7. Imputacion temporal de ingresos y gastos Capitulo 8. Reservas de capitalizacion y de nivelacion de bases imponibles Capitulo 9. Impuesto sobre el valor añadido (I) Capitulo 10. Impuesto sobre el valor añadido (II) Supuestos teorico-practicos del IS y del iva Indice sistematico

La obra Comentarios a la Ley General Tributaria al hilo de su reforma nace como un esfuerzo conjunto de la AEDAF y de un conjunto de profesionales y estudiosos del Derecho tributario con un claro objetivo: realizar un analisis detallado y profundo de aquellas instituciones juridicas reguladas en la Ley General Tributaria que han sido objeto de reforma por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificacion parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.La obra aspira a convertirse en el libro de cabecera del profesional del Derecho tributario, pues, en ella, ademas de encontrar los elementos basicos de la reforma, tambien se analizan con profundidad y exhaustividad cada una de las instituciones juridicas reguladas en la LGT que han sido reformadas. Por eso, el libro no se queda en el mero analisis descriptivo de los aspectos modificados legislativamente, sino que se realiza, a la vez, un analisis doctrinal y jurisprudencial de cada una de las instituciones juridicas reformadas.En su elaboracion han participado autores de reconocido prestigio, entre los que se encuentran Magistrados, Catedraticos, Profesores Universitarios y Asesores Fiscales. Y, precisamente, esta combinacion de perfi les profesionales enriquece enormemente la obra y la convierte en un titulo unico e indispensable para qu...

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Impuesto sobre el Valor Añadido….

El propósito de la obra es facilitar la consulta y comprensión del conjunto de novedades tributarias. La vertiginosa actividad legislativa precisa de un estudio global y reflexivo acerca de la reforma fiscal entendida en sentido amplio.Esta publicacion se ocupa de los cambios normativos que se han traducido en una modificacion parcial de la Ley General Tributaria tras la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, asi como en aspectos sustantivos y mejoras tecnicas de los principales impuestos de nuestro sistema tributario e incluso en la aprobacion de nuevas figuras tributarias tanto a nivel estatal como autonomico.A esta triple dimension responde la estructura de la obra. En la primera parte se tratan las grandes cuestiones sobre los que ha girado la reforma de la Ley General Tributaria, con la idea de ofrecer un tratamiento sistematico y no parcial de las conceptos y normas generales, y procedimientos que actualmente rigen nuestro ordenamiento juridico tributario. Una segunda parte se centra en el estudio de las leyes especiales que regulan los tributos del sistema tributario estatal (IRPF, IRNR, IS, IVA e IIEE) y que han experimentado sustanciales cambios normativos, destacandose una mayor atencion al Impuesto sobre Sociedades aconsejada por la aprobacion de una nueva ley del impuesto.Finalmente, la tercera parte ...

La Teoría de la Hacienda Pública, y dentro de ella la teoría del presupuesto y gasto público, constituye el núcleo central del conocimiento de la actividad económica del sector público. Esta es, por tanto, una disciplina que ocupa un lugar prominente en el estudio de la Economia como ciencia social, y cuyo conocimiento resulta obligado para un graduado en esta materia. Su presencia en el plan de estudios tiene asi como objetivo esencial facilitar al alumno, a un nivel intermedio, el conocimiento de los temas economicos actuales del sector publico, proporcionandoles los medios de analisis necesarios para su comprension y evaluacion critica.

No cabe duda de que el IRPF es "pilar estructural" y "pieza básica" de nuestro sistema fiscal. Son calificativos extraídos de la doctrina del Tribunal Constitucional, donde se subraya que "es sobre todo a traves del IRPF como se realiza la personalizacion del reparto de la carga fiscal en el sistema tributario segun los criterios de capacidad economica, igualdad y progresividad, lo que lo convierte en una figura impositiva primordial para conseguir que nuestro sistema tributario cumpla los principios de justicia tributaria que impone el articulo 31.1 de la Constitucion".De ahi que tenga el maximo interes la reunion en una obra colectiva de una serie de estudios sobre aspectos diversos de tan fundamental impuesto, centrandose los autores en los puntos mas conflictivos o en los mas necesitados de interpretacion o de reforma.Este trabajo monografico sobre el IRPF, realizado en homenaje al recientemente jubilado Catedratico de la Universidad de Sevilla Juan Calero, aporta luz sobre las claves de funcionamiento del impuesto y plantea multiples propuestas de mejora.

Esta obra aborda el IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 40 supuestos prácticos totalmente actualizados a 15 de mayo de 2016, conforme a las últimas novedades que modifican la regulacion del impuesto.Entre otras novedades, destacaremos el RDL 1/2014, de 24 de enero, que modifica los tipos impositivos en entregas de obras de arte; la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se introducen importantes novedades tecnicas en el impuesto asi como se adecua la norma interna a la comunitaria en materia de reglas de localizacion, base imponible y regimenes especiales de las agencias de viajes y de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusion y television y de los prestados por via electronica; la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificacion parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria; y la Ley 4/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el texto refundido de la Ley del Mercado de Valores. Como normas de inferior rango, el RD 1073/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifica tambien el anterior Reglamento del IVA, recogiendo, entre otras novedades, el desarrollo de los nuevos regimenes especiales. Destacan asimismo las normas de la Union Europea, en concreto la reforma operada en el Reglamento de Ejecucion (UE) n.º 282/2011, de 15 de marzo, con en...

A lo largo de las páginas de la obra Estudios sobre la reforma de la Ley General Tributaria destacados especialsitas en Derecho Tributrario examinan extensamente los principales aspectos que han sido recientemente modificados en dicha ley, desde una optica que combina distintos enfoques (doctrinales, legales y jurisprudenciales).Se analizan, pues, entre otros, diferentes rasgos de la nueva regulacion del conflicto en la aplicacion de la norma, de la publicacion de las listas de deudores y de fallos de sentencias condenatorias por ciertos delitos contra la hacienda publica. Asimismo, se detallan aspectos novedosos relativos a la prescripcion, a las medidas cautelares, a la tasacion pericial contradictoria, al plazo de las actuaciones inspectoras, a la estimacion indirecta, a la retroaccion de actuaciones y a la ejecucion de resoluciones y sentencias y, tambien , a las reclamacioens economico administrativas.Especial atencion se presta a la cambios introducidos en materia sancionadora, de ahi que se dediquen varios capitulso a examinar las variaciones, que son muchas, en cuetiones tales como las que tienen que ver con el procedimiento de inspeccion y con el procedimiento de recaudacion cuando la administracion triubtaria aprecie indicios de delito contra la hacienda publica. Igualmente se desgrana el regiomen de lar ecuperacion de ayudas de estado que afecten al ambito tributario.

A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF y siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2016, en el manual Impuesto sobre la renta de las personas fisicas e impuesto sobre el patrimonio. Casos practicos se analiza el contenido del impuesto con arreglo a la siguiente estructura: los aspectos materiales, personales y temporales de la sujecion al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades economicas, tanto en estimacion directa, normal y simplificada, como en estimacion objetiva, y ganancias y perdidas patrimoniales; las reglas de integracion y compensacion de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuacion del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota integra; las deducciones estatales y autonomicas para determinar la cuota liquida; asi como el regimen de pagos a cuenta.Se concluye este estudio practico del IRPF con una serie de supuestos generales hasta conformar una coleccion de 37 casos practicos que dan una vision global y muy completa del mismo, finalizandose con 3 supuestos referidos al imp...