Libros de Derecho financiero y tributario, página 59 de 336

La mejor guía del mercado para conseguir el mayor ahorro fiscal realizando unas declaraciones ajustadas a las exigencias legales La normativa del Impuesto sobre Sociedades, actualizada con las novedades y modificaciones: Esquema de los modelos oficiales: Modelo 200 de uso general. Comentarios de uno de los mayores especialistas respaldados por respuestas de la Direccion General de Tributos y Sentencias de los Tribunales de Justicia. Numerosos ejemplos para una correcta interpretacion y aplicacion de la norma. Seleccion de la normativa, jurisprudencia y consultas de la Direccion General de Tributos mas interesantes. Y ademas informacion adicional con los datos necesarios para la realizacion de los calculos. GUION DE TRABAJO Basado en el modelo oficial de declaracion aprobado por el Ministerio de Economia y Hacienda. El Balance normalizado de la Sociedad; su cuenta de Perdidas y Ganancias y la liquidacion del Impuesto con dos partes perfectamente definidas: la primera para determinar la base imponible partiendo del resultado contable y la segunda para determinar la cuota a ingresar.

Prol. Isaac Merino Jara. Las mutualidades de previsión social constituyen una de las heterogéneas formulas voluntarias a las que se refiere el artículo 41 de la Constitución española, disputándose un espacio propio en dura competencia, en ciertos aspectos, con los planes de pensiones. Las mutualidades de prevision social cada vez tienen mayor peso especifico en nuestro ordenamiento juridico, y, probablemente deberian tenerlo aun mas. Las mutualidades de seguros constituyen entidades aseguradoras que ejercen una modalidad de contrato voluntario complementario del sistema de seguridad social obligatoria mediante aportaciones a prima fija o variable de las mutualistas, personas fisicas o juridicas o de otras entidades o personas protectoras. En el capitulo dedicado a las MPS como formulas alternativas a los planes de pensiones del sistema de empleo, pasa revista a la tributacion de estas entidades en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre el Patrimonio. Juan Calvo aboga por lograr una mayor aproximacion entre el regimen fiscal diseñado para los planes de pensiones y el previsto para los contratos suscritos con mutualidades de prevision social. Por ello, se muestra critico con la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, reguladora del IRPF, en lo relativo al tratamiento fiscal de los sistema de prevision social. Igualmente se expresa criticamente en relacion con la eliminacion de la reduccion del 40 por 100 en el cobro de las prestaciones en forma de capital, que constituye un intento de reorientar los incentivos fiscales a la prevision social complementaria hacia aquellos instrumentos que se reciban en forma periodica...

La presente obra tiene por objeto analizar las principales novedades introducidas por la reciente reforma contable operada a raíz de la aprobación del nuevo Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre), así como su tratamiento tributario en relación con el Impuesto sobre Sociedades. A tal efecto se analiza en primer término la estructura del nuevo PGC, con especial atención al contenido de cada una de las Cinco Partes en las que está dividido el mismo. Dicho análisis se efectúa desde un punto de vista contable y fiscal, siguiendo la estructura del nuevo Plan. Asimismo es objeto de estudio la importantísima cuestión relativa al régimen transitorio derivado de la reforma contable, analizándose finalmente las principales modificaciones introducidas en la normativa del IS a raíz de dicha reforma contable, articuladas, entre otros, a través de los siguientes textos legales y reglamentarios: Ley 16/2007, de 4 de julio, Real Decreto-Ley 2/2008, de 21 de abril, Real Decreto 1793/2008, de 3 de noviembre, Real Decreto-Ley 10/2008, de 12 de diciembre y Ley 4/2008, de 23 de diciembre. Se trata pues de una obra de gran utilidad en el ámbito empresarial, mercantil y fiscal diseñada especialmente como herramienta de ayuda para los profesionales del asesoramiento contable y tributario.

Obra especializada en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde éstas se producen, siguiendo las directrices de la OCDE a través de su modelo de convenio y de la normativa interna existente a tal efecto y de la doctrina de la Administración tributaria española. Asimismo, se realiza un pormenorizado estudio de la legislación de la Unión Europea a través de sus principales Directivas y de la jurisprudencia de su Tribunal de Justicia en materia de tributación directa, abordando con profundidad las cuestiones más relevantes de este ámbito tales como las ayudas de Estado, las sociedades matrices y sus filiales, los intereses y cánones, las fusiones y escisiones, los rendimientos del ahorro, el intercambio de información o el convenio de arbitraje. La edición 2009 de Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea recoge numerosas novedades en su contenido, procedentes tanto de las diferentes fuentes jurídicas que convergen en sus páginas, como de los criterios y conclusiones más recientes e interesantes emanadas de los foros internacionales más autorizados acerca de los diferentes aspectos analizados en la obra.

El éxito editorial de la primera edición de «La nueva Ley General Tributaria», dirigida por el Profesor Calvo Ortega, ha llevado a Civitas a preparar una segunda edición que ahora se ofrece al amplio campo de especialistas en Derecho Tributario: profesores, magistrados, asesores, funcionarios de la Administración tributaria, etc. Esta obra se asienta, lógicamente, sobre la opinión y el juicio de los autores de la misma, todos ellos catedráticos de distintas universidades españolas. Pero incorpora, además, un material normativo, jurisprudencial y administrativo importante que se ha producido en los últimos tres años y que recoge ya la experiencia de los primeros años de aplicación de la Ley General. La gran importancia de esta norma básica ha quedado puesta de manifiesto, como no podía ser de otra forma en los primeros años de su aplicación y también del debate doctrinal suscitado en torno a la misma. De aquí la importancia de la incorporación de todas estas novedades y de una nueva reflexión a la luz de ellas y de la nueva experiencia obtenida. «La Nueva Ley General Tributaria» sigue siendo una obra imprescindible para todas aquellas personas que se ocupan de la enseñanza y aplicación de los tributos. Esta segunda edición nace con la misma finalidad que la primera: ser una herramienta útil a todas ellas y abrir más el debate sobre su aplicación, ofreciendo alternativas e interpretaciones, no solo sugerentes, sino también necesarias. Thomson-Civitas quiere agradecer a todos sus lectores la buena acogida dispensada a esta obra que, sin duda, se extenderá a la segunda edición que ahora se presenta.

Prol. Ana María Pita Grandal. La presente obra aborda un estudio completo y exhaustivo de un supuesto de responsabilidad solidaria, el regulado en el art. 42.2 de la Ley General Tributaria, desde el punto de vista material, como el procedimiento de derivacion de responsabilidad, asi como la conexion con el Derecho sancionador tributario y, por ultimo, penal. Los presupuestos de hecho de la responsabilidad analizados en el art. 42.2 de la LGT no habian sido objeto de un estudio particularizado, sino siempre en un contexto mas amplio relacionado con el responsable. La obra no se limita a dar cuenta de la prolija normativa aplicable, sino que procura con un profuso analisis deslindar cada uno de los presupuestos de hecho a traves de la escasa jurisprudencia que existe hasta el momento. Ademas, se aportan soluciones y propuestas a cuestiones de interes, tanto para la Administracion tributaria, como para los asesores fiscales. Especial atencion merecen los nuevos supuestos de responsabilidad regulados por la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medidas para la Prevencion del Fraude Fiscal, por la distorsion que introducen respecto del art. 42.2 de la LGT. Tampoco pasa desapercibido en la obra el examen que se realiza a la normativa que regula el procedimiento de derivacion de la responsabilidad. En este sentido, no resulta baladi determinar cual es el organo encargado de declarar la responsabilidad, asi como las limitaciones impuestas al responsable si decide impugnar el acto administrativo de derivacion de responsabilidad. A ello, hay que sumarle una de las cuestiones que mas inquietudes suscita a la doctrina y jurisprudencia respecto del instituto de la responsabilidad: la prescripcion de la obligacion del responsable. Otra cuestion que se plantea con trascendencia para la aplicacion del art. 42.2 de la LGT es la relacion con la infraccion del art. 203 del mismo cuerpo normativo.

Los Formularios Prácticos Social 2009 le ofrecen más de trescientos modelos, procesales y relativos al Estatuto de los Trabajadores y otras normas de desarrollo, que le permitirán redactar con eficacia las cuestiones laborales mas habituales en la practica empresarial. Los Formularios Practicos Social 2009 no le presentan un simple modelo, le ofrecen todos los elementos necesarios para que escoja la mejor opcion en cada caso. Notas informativas le aportan toda la informacion necesaria para que redacte cada documento con total seguridad.

En esta edición, anotada, concordada y puesta al día, se ofrece una compilación exhaustiva de los diferentes ámbitos legislativos que guardan relación con un sector primordial como es el de la pequeña y mediana empresa. Su contenido esta estructurado de la manera siguiente: Constitucion Española (seleccion de articulos). Contabilidad: Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas, de 2007. Leyes de Sociedades: Ley de Sociedades de Garantia Reciproca, Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada, Ley de la sociedad limitada Nueva Empresa, Ley de Sociedades Anonimas. En todos los casos se incluyen las modificaciones previstas en el Proyecto de Ley 621/000009 sobre modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles. Fiscalidad: Ley del Impuesto sobre Sociedades (con las modificaciones introducidas por la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio, se generaliza el sistema de devolucion mensual en el Impuesto sobre el Valor Añadido, y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria) y su Reglamento. Financiacion y ayudas: Ley General de Subvenciones (con la modificacion establecida por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2009) y su Reglamento; Fondo para inversiones en el exterior y Fondo para operaciones de inversion en el exterior, Programa de apoyo a la innovacion de las pequeñas y medianas empresas; Programa Avanza PYME, InnoEmpresa 2007-2013, Progra (continua...)

Elaborado por el gabinete jurídico del CEF. La presente publicación contiene, actualizada a 5 de marzo de 2009, la normativa básica que regula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Ley 35/2006, Real Decreto 439/2007 y Orden EHA/3413/2008), asi como la Ley reguladora de la cesion de tributos del Estado a las Comunidades Autonomas (Ley 21/2001) y las disposiciones legales de las Comunidades Autonomas, relativas al referido impuesto. Asimismo, se incluye la normativa basica que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004 y Real Decreto 1776/2004). El libro se completa con un indice de voces con los conceptos mas utilizados.

No cabe duda de que la reforma de la financiación local es una de las cuestiones pendientes para culminar nuestro sistema territorial descentralizado. En estos momentos, esta necesidad se hace aún más evidente, ya que las dificultades endémicas de la financiación de Ayuntamiento y Diputaciones se ponen especialmente de manifiesto en épocas de crisis económica. Paralelamente, el diseño correcto de su sistema de financiación demanda estudios rigurosos que sean capaces de aportar soluciones y de ofrecer una visión completa de las Haciendas Locales. La presente obra, consciente de esta realidad, constituye una aportación a este debate, desde una perspectiva eminentemente jurídica. Debe resaltarse, en primer lugar, que no se trata de un libro que, como sule ser frecuente, reduzca su ámbito al análisis de los tributos locales. Muy al contrario, estamos ante un estudio con vocación ominicomprensiva del sistema financiero local, empleando, para ello, la clásica distinción entre el Derecho financiero y tributario entre las actividades de ingreso y gasto público. Como pórtico a todo ello, se analiza el poder financiero local, en especial si configuración constitucional, así como el distinto papel que el Estado y las Comunidades Autónomas están llamados a cumplir en su diseño. Del mismo modo, se estudian cada uno de los recursos que componen las Haciendas Locales, poniendo de manifiesto las deficiencias de la regulación de cada uno de ellos y formulando propuestas de cara a su futura reforma. En el ámbito del Derecho tributario no sólo se presta atención a las diferentes figuras que lo componen, sino que se ofrece un completo estudio de los procedimientos de aplicación de los tributos, adaptado a las singularidades de estas entidades. Lo mismo se hace con el gasto público y la institución presupuestaria, con una referencia, no menos importante, al marco de estabilidad presupuestaria y a los nuevos sistemas de financiación de las infraestructuras públicas.

Una herramienta para planificar adecuadamente la fiscalidad del sector del transporte y logístico y asegurar el máximo aprovechamiento de los beneficios.

Este libro, de manifiesta vocación universitaria, presenta esta segunda edición, actualizada y renovada, con la intención de que el alumno disponga de un texto normativo donde aparecen sistematizados y ordenados, así como debidamente interrelacionados y puestos al día con las últimas novedades, los textos fundamentales que es necesario manejar en un curso de licenciatura, por modesta que sea la ambición docente y discente de quienes lo realicen.

No pague más Impuesto sobre Sociedades del debido, por culpa del nuevo PGC. Conozca las novedades fiscales derivadas de la reforma mercantil y contable, cuyo objetivo es que no aumente la base del Impuesto. Para ello, le presentamos el Memento Experto Incidencia Fiscal en el Impuesto sobre Sociedades de la reforma mercantil, un documento imprescindible para conocer la incidencia tributaria, en el Impuesto sobre Sociedades, del nuevo Codigo de Comercio y del nuevo PGC 2007. La introduccion en España de la normativa mercantil y contable comunitaria (basada en las Normas Internacionales de Informacion Financiera) ha obligado al legislador fiscal a modificar un conjunto de preceptos de la LIS, ya que, al ser el resultado contable, la magnitud que constituye el nucleo de la base imponible del IS, cualquier reforma que pueda afectar a la determinacion del resultado contable, incide directamente en la base imponible del tributo. La modificacion de la LIS, para recoger el contenido de la reforma contable se ha producido mediante la Ley 16/2007, el Real Decreto 1793/2008 y la Ley 4/2008. Estas tres normas se han confeccionado por el legislador español con un objetivo basico: garantizar la maxima neutralidad de la reforma mercantil sobre la base imponible del IS. En otras palabras, se ha pretendido que la tributacion de las empresas por el IS, se vea afectada lo minimo posible, como consecuencia de la reforma mercantil. En el Dossier que presentamos se recogen todas las modificaciones incorporadas a la LIS, para dar respuesta a la reforma mercantil, desde la perspectiva de neutralidad antes señalada, efectuandose un analisis detallado de las mismas, que se completa con una breve explicacion de los principios contables aplicables en cada uno de los temas estudiados, con ejemplos que facilitan la aplicacion practica de la reforma y con la doctrina administrativa emanada de la DG Tributos sobre la materia.

Esta obra, que por sus características constituye un hito en la bibliografía de las fuentes del Derecho Tributario español, pretende en su 23.ª edición (2.ª en Editorial Tecnos) seguir brindando al público la más amplia y fiable información y la máxima actualidad. Para ello, entre otras disposiciones ofrece las Leyes y Reglamentos referentes a los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre Sociedades, sobre el Patrimonio, sobre Sucesiones y Donaciones, sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, sobre el Valor Añadido, de Impuestos Especiales, de Tasas Fiscales, y legislación de las Comunidades Autónomas.

El Código Tributario, coordinado por el profesor E. Simón y elaborado por los profesores G. Casado, G. De la Peña, R. Falcón y E. Simón, catedráticos de Derecho Financiero y Tributario, constituye una recopilacion ordenada y sistematica del ordenamiento tributario español, unitariamente estructurado en veintidos capitulos, con la finalidad de proporcionar una vision integrada y global, y de permitir una facil consulta de las normas que lo componen. Como novedad importante de esta edicion respecto de las anteriores, se incluyen en ellas las tarifas e instrucciones de aplicacion del Impuesto sobre Actividades Economicas. El articulado de las normas aparece anotado y concordado con referencias a otras disposiciones con las que guardan relacion, las complementan o desarrollan, asi como con citas de destacados pronunciamientos jurisprudenciales que alertan sobre las dificultades interpretativas mas relevantes que suscita la norma. La obra finaliza con un minucioso sistema de indices, tanto cronologico de las disposiciones citadas, como analitico