Libros de Derecho financiero y tributario, página 71 de 336

Cómo es el sistema tributario español? ¿Cómo se estructura en 2016? ¿Son muchas las novedades que afectan a este año? La Guía fiscal 2016 es una obra que recopila, resume y explica la estructura y el funcionamiento de nuestro sistema tributario y de sus principales figuras impositivas, ademas de incorporar las ultimas novedades y modificaciones que hay que tener en cuenta para el año 2016. Para este nuevo ejercicio, ademas, se añaden a la obra dos nuevos capitulos; uno inicial de introduccion al sistema tributario que expone de forma clara y sencilla la estructura y los distintos niveles en que se divide aquel y otro final sobre la tributacion local que explica el ultimo, pero mas cercano a los ciudadanos, de los escalones de la organizacion tributaria de España, despues del sistema estatal y del autonomico, y de los aspectos de fiscalidad europea e internacional. Tras la gran reforma tributaria de 2015 que afecto a los principales impuestos estatales (IRPF, IVA e IS), las modificaciones que tendran vigencia en 2016 tienen menor calado y en muchos casos van dirigidas a la adaptacion y desarrollo de la reforma de 2015. Debe tenerse presente, no obstante, que en el ambito tributario el proceso de modificacion, reforma y adaptacion a la realidad y a las demandas sociales y politicas es permanente y constante, p...

A través de las diez Unidades didácticas de este manual, que analizan exhaustivamente el contenido de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (conforme a la reforma parcial efectuada por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre), y sus reglamentos de desarrollo (de gestion e inspeccion, de recaudacion, de sancion y de revision en via administrativa), norma fundamental en la regulacion y aplicacion de los tributos, se pretende dar a conocer la normativa que regula las relaciones juridicas que se generan entre la Administracion tributaria y los ciudadanos con ocasion de la aplicacion de los diferentes tributos.Se trata, por tanto, de un completo y complejo contenido que se inicia con el estudio de los principios informadores de esta parte del ordenamiento juridico, que pasa por el analisis de todos los elementos, ya sean subjetivos u objetivos, conformadores de la relacion juridico-tributaria, asi como las peculiaridades de los diferentes procedimientos tributarios, para terminar con el de los procedimientos a disposicion del obligado tributario para acudir en defensa de sus intereses frente a los actos dictados por la Administracion en ejecucion de sus potestades.El metodo de estudio de este manual es eminentemente didactico en su planteamiento, intercalando en las explicaciones teoricas numerosos eje...

La presente obra tiene por objeto el examen de las diferentes cuestiones que se suscitan acerca de la responsabilidad tributaria de los administradores concursales. A estos efectos, y tras llevar a cabo una aproximacion general a la regulacion aplicable en la materia, se procede, en un primer instante, al analisis de los diferentes presupuestos -general y especificos- cuya concurrencia determina el nacimiento de las diversas responsabilidades contempladas en el articulo 43.1 c) de la LGT. Una vez efectuado lo anterior, se aborda el estudio del alcance y contenido de las mencionadas responsabilidades, concluyendo, por ultimo, con el examen de otras cuestiones de interes intimamente relacionadas con aquellas. Nos encontramos, en definitiva, ante una obra novedosa y practica dirigida a los profesionales y estudiosos de la materia tributaria y del Derecho concursal.

Esta monografía analiza en detalle la evolución reciente de la distribución de la renta en España antes y después de la crisis iniciada en 2007. El enfoque adoptado utiliza una base de datos homogénea, la Encuesta de Condiciones de Vida, y recorre el proceso de generacion de rentas desde sus inicios. Esto es, comienza el recorrido en la obtencion de rentas individuales en el mercado. Estas rentas son agregadas en lo que denominamos la renta de mercado del hogar, que es alterada por el sector publico mediante dos actuaciones con importantes efectos redistributivos: 1) las transferencias monetarias que reciben los hogares, y 2) los impuestos directos que pagan. La adicion a la renta de mercado de dichas transferencias y la sustraccion de los impuestos nos permite llegar a la renta disponible del hogar. Finalmente se analizan los efectos redistributivos de las transferencias en especie por parte del sector publico referidos a educacion y sanidad.El trabajo muestra el enorme deterioro en la distribucion acaecido tras la gran recesion de 2007, y como dicho deterioro se debe en su mayor parte a la evolucion del mercadode trabajo. Por otra parte, tambien muestra los importantes efectos redistributivos que la accion del sector publico tiene sobre la distribucion inicial de la renta de mercado via transferencias sociales, impuestos directos y prestacion de servicios publicos en especie (sanidad y educacion). Estos ultimos, que no son tenidos normalmente en cuenta en los analisis distributivos, muestran importantes efectos tanto sobre el nivel de renta, como sobre su distribucion.La monografia va dirigida a un publico amplio y adopta un enfoque divulgativo, evitando tecnicismos. Se trata, pues, de un trabajo adecuado tanto para el publico interesado en el estudio de politicas redistributivas, como para el estudioso interesado en la utilizacion de la Encuesta de Condiciones de Vida.

Práctica Fiscal para Abogados 2016 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés para la practica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasion, han sido 17 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 28 casos seleccionados, que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y la calidad que les confiere su intervencion o conocimiento cercano de los casos comentados.La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el indice tematico: Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Valor Añadido Ley General Tributaria y procedimiento tributarioSu enfoque practico basado en el analisis de los casos presentados, le convierte en un material de estudio de gran utilidad no solo para los abogados especializados en Derecho Tributario, sino que resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes ta...

Todos los estudios señalan que España tiene unos porcentajes de fraude fiscal y economía sumergida superiores a los existentes en los países de nuestro entorno. Por ello, una de las máximas preocupaciones de los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales es saber como actuar en el supuesto de que sean llamados para ser inspeccionados, y una de las preocupaciones de los profesionales que se dedican al asesoramiento es la correcta defensa de los intereses de sus clientes.En la presente obra se explica el procedimiento que se sigue en una inspeccion de hacienda, incluyendo en cada capitulo los comentarios del autor, la normativa vigente, asi como la jurisprudencia mas relevante.Se aborda tambien el estudio en profundidad de las consecuencias de no declarar correctamente, tanto desde el ambito sancionador administrativo como del ambito penal, en caso de que se considere que puede existir un delito fiscal.Cada apartado se inicia con un breve resumen y la normativa aplicable, para exponer a continuacion las cuestiones que se pueden plantear, apoyandose en la jurisprudencia que resulte aplicable, o en casos practicos sencillos.

Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos docente y profesional. La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a las cuestiones en las que existe interrelacion entre contabilidad e IS, asi como la forma de contabilizar las distintas operaciones del IVA. En la parte del IS se explica, en primer lugar, la relacion entre el beneficio contable y la base imponible y se analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A continuacion se estudia la contabilizacion del impuesto en el PGC, analizandose la separacion entre el impuesto corriente y diferido, la compensacion de perdidas fiscales y el efecto impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a patrimonio neto. Los siguientes capitulos se dedican a la amortizacion, las perdidas por deterioro de valor, provisiones, imputacion temporal de ingresos y gastos y reservas de capitalizacion y de nivelacion de bases imponibles. La contabilidad del IVA se analiza en detalle, estudiandose, entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y la recuperacion del IVA en los impagados que no esten en concurso de acreedores, asi como la contabilidad del IVA en operaciones intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversion, autoconsumo, leasing, operaciones en comision y el regimen especial del criterio de caja. A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que facilitan el entendimiento de los temas tratados. Es una obra pensada para profesionales, alumnos de centros universitarios y opositores. Sumario: Presentacion Normativa utilizada Capitulo 1. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad Capitulo 2. La contabilizacion del impuesto sobre sociedades: cuestiones generales Capitulo 3. La contabilizacion del impuesto sobre sociedades en el Plan general de contabilidad Capitulo 4. Particularidades en la contabilizacion del impuesto sobre sociedades segun el Plan general de contabilidad Capitulo 5. Amortizacion Capitulo 6. Perdidas por deterioro del valor de los activos y provisiones Capitulo 7. Imputacion temporal de ingresos y gastos Capitulo 8. Reservas de capitalizacion y de nivelacion de bases imponibles Capitulo 9. Impuesto sobre el valor añadido (I) Capitulo 10. Impuesto sobre el valor añadido (II) Supuestos teorico-practicos del IS y del iva Indice sistematico

No cabe duda de que el IRPF es «pilar estructural» y «pieza básica» de nuestro sistema fiscal. Son calificativos extraídos de la doctrina del Tribunal Constitucional, donde se subraya que «es sobre t

A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF y siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2016, en el manual Impuesto sobre la renta de las personas fisicas e impuesto sobre el patrimonio. Casos practicos se analiza el contenido del impuesto con arreglo a la siguiente estructura: los aspectos materiales, personales y temporales de la sujecion al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades economicas, tanto en estimacion directa, normal y simplificada, como en estimacion objetiva, y ganancias y perdidas patrimoniales; las reglas de integracion y compensacion de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuacion del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota integra; las deducciones estatales y autonomicas para determinar la cuota liquida; asi como el regimen de pagos a cuenta.Se concluye este estudio practico del IRPF con una serie de supuestos generales hasta conformar una coleccion de 37 casos practicos que dan una vision global y muy completa del mismo, finalizandose con 3 supuestos referidos al imp...

Siguiendo un planteamiento clásico en el tratamiento del Derecho Tributario, el presente Manual analiza y explica las instituciones jurídicas propias de la asignatura a lo largo de las dieciséis lecciones que comprende esta, su tercera edicion, que incorpora el analisis de las modificaciones legislativas introducidas en la Ley General Tributaria, por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre. Su estudio procurara a los interesados en hacerlo una vision suficiente y completa del significado y problematica de cada una de ellas. El contenido no se limita, sin embargo, a la exposicion teorica de tales institutos juridicos y los compagina con su vision practica a traves de una serie de supuestos y ejercicios extraidos, unos, de la realidad tributaria, y otros, del acervo de sus autores, que ponen en a cada Leccion del Manual. Este metodo de formacion y acercamiento al estudioso del Derecho Tributario es, en opinion de sus autores, el mas idoneo de los posibles porque permite materializar el transito de un modelo de enseñanza a un modelo de aprendizaje, esto es, posibilita una evolucion didactica desde el conocimiento del Derecho Tributario a partir de la monotonia del estudio teorico de sus instituciones a la habilitacion al estudioso para que vaya descubriendo a traves de su casuistica, los problemas que suscita la lectura de la norma positiva, su interpretacion y posterior aplicacion, y pueda, de este modo, plantear una resolucion adecuada al caso (lo que no quiere decir, necesariamente, acertada).

En los últimos tiempos, la Administración Tributaria ha emprendido una campaña de regularizaciones centrada en las sociedades profesionales que considera interpuestas. El planteamiento que, en muchos casos, sigue la Hacienda Publica es considerar el recurso a dichas sociedades como una maniobra fraudulenta que cae de lleno en la simulacion negocial. Sin embargo, hay que tener en cuenta que no es esta una forma nueva de desarrollar el ejercicio de las profesiones liberales. Ademas, existen otras formas de interpretar la realidad fiscal que presenta este fenomeno. Una posibilidad es plantear la regularizacion fiscal en el marco de las operaciones vinculadas entre socio y sociedad. Los tribunales de justicia, incluso, han aceptado la estructuracion del ejercicio profesional a traves de una sociedad como una manifestacion de economia de opcion fiscal.Este libro desgrana con detalle los diversos aspectos del conflicto mediante el analisis exhaustivo de la doctrina y jurisprudencia e incidiendo en los aspectos criticos que presenta la regularizacion en relacion con el IRPF, Impuesto sobre Sociedades e IVA. Ademas, se aborda la extension del problema al ambito penal, fenomeno que ha propiciado diversas resoluciones de enorme interes. Se presta atencion, por ultimo, a casos conexos como puede ser la cesion de bienes de la sociedad, discutida por la inspeccion de los tributos en ocasiones al considerar, de nuevo, la existencia de simulacion.Nos hallamos, pues, ante un tema no resuelto sobre el que tienen que dictarse, todavia, muchas sentencias. Posiblemente la mas esperada de todas ellas sea la del caso Aizoon. Esperemos que se aproveche esta ocasion para clarificar, un poco al menos, tan polemica cuestion.

Esta obra ofrece un análisis exhaustivo del tratamiento fiscal de las operaciones vinculadas y de las diferentes figuras que componen este régimen fiscal, tanto en su dimensión doméstica o interna co

Practicum Fiscal 2016 ofrece una explicación clara y sistemática del conjunto del sistema tributario español. La obra tiene un eminente sentido práctico. Está orientada a dar debida respuesta a los problemas mas habituales a que se enfrentan los obligados tributarios y en particular las empresas y autonomos, en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Para ello se emplean multitud de casos practicos y se expone con claridad y sencillez la doctrina administrativa y jurisprudencia mas relevante recaida en materia tributaria.La obra esta completamente actualizada con las novedades legislativas, administrativas y jurisprudenciales, mas relevantes, acaecidas hasta el 31 de diciembre de 2015.Destacar la exhaustiva revision realizada en el indice analitico que facilitara al profesional la localizacion de cualquier concepto de interes para esta materia.A diferencia de otras obras similares, Practicum Fiscal 2016 incorpora en un unico volumen y de manera coordinada, el sistema tributario español (incluidos los regimenes forales vasco y navarro) y los aspectos mas relevantes relativos a la gestion de los tributos (gestion, recaudacion, inspeccion y procedimiento sancionador).

La fiscalidad diercta en el ámito de la actividad económica, desarrollada por las personas jurídicas, se sustancia en el Impuesto sobre Sociedades. Esta figura impositiva constituye un pilar básico de la imposicion directa en España junto con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, encontrando ambas figuras su razon de ser en el art. 31 de la Constitucion, que exige la contribucion al sostenimiento de los gastos publicos, de acuerdo con la capacidad economica de cada contribuyente.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Impuesto sobre el Valor Añadido….

Esta obra aborda el IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 40 supuestos prácticos totalmente actualizados a 15 de mayo de 2016, conforme a las últimas novedades que modifican la regulacion del impuesto.Entre otras novedades, destacaremos el RDL 1/2014, de 24 de enero, que modifica los tipos impositivos en entregas de obras de arte; la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se introducen importantes novedades tecnicas en el impuesto asi como se adecua la norma interna a la comunitaria en materia de reglas de localizacion, base imponible y regimenes especiales de las agencias de viajes y de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusion y television y de los prestados por via electronica; la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificacion parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria; y la Ley 4/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el texto refundido de la Ley del Mercado de Valores. Como normas de inferior rango, el RD 1073/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifica tambien el anterior Reglamento del IVA, recogiendo, entre otras novedades, el desarrollo de los nuevos regimenes especiales. Destacan asimismo las normas de la Union Europea, en concreto la reforma operada en el Reglamento de Ejecucion (UE) n.º 282/2011, de 15 de marzo, con en...

A lo largo de las páginas de la obra Estudios sobre la reforma de la Ley General Tributaria destacados especialsitas en Derecho Tributrario examinan extensamente los principales aspectos que han sido recientemente modificados en dicha ley, desde una optica que combina distintos enfoques (doctrinales, legales y jurisprudenciales).Se analizan, pues, entre otros, diferentes rasgos de la nueva regulacion del conflicto en la aplicacion de la norma, de la publicacion de las listas de deudores y de fallos de sentencias condenatorias por ciertos delitos contra la hacienda publica. Asimismo, se detallan aspectos novedosos relativos a la prescripcion, a las medidas cautelares, a la tasacion pericial contradictoria, al plazo de las actuaciones inspectoras, a la estimacion indirecta, a la retroaccion de actuaciones y a la ejecucion de resoluciones y sentencias y, tambien , a las reclamacioens economico administrativas.Especial atencion se presta a la cambios introducidos en materia sancionadora, de ahi que se dediquen varios capitulso a examinar las variaciones, que son muchas, en cuetiones tales como las que tienen que ver con el procedimiento de inspeccion y con el procedimiento de recaudacion cuando la administracion triubtaria aprecie indicios de delito contra la hacienda publica. Igualmente se desgrana el regiomen de lar ecuperacion de ayudas de estado que afecten al ambito tributario.

El propósito de la obra es facilitar la consulta y comprensión del conjunto de novedades tributarias. La vertiginosa actividad legislativa precisa de un estudio global y reflexivo acerca de la reforma fiscal entendida en sentido amplio.Esta publicacion se ocupa de los cambios normativos que se han traducido en una modificacion parcial de la Ley General Tributaria tras la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, asi como en aspectos sustantivos y mejoras tecnicas de los principales impuestos de nuestro sistema tributario e incluso en la aprobacion de nuevas figuras tributarias tanto a nivel estatal como autonomico.A esta triple dimension responde la estructura de la obra. En la primera parte se tratan las grandes cuestiones sobre los que ha girado la reforma de la Ley General Tributaria, con la idea de ofrecer un tratamiento sistematico y no parcial de las conceptos y normas generales, y procedimientos que actualmente rigen nuestro ordenamiento juridico tributario. Una segunda parte se centra en el estudio de las leyes especiales que regulan los tributos del sistema tributario estatal (IRPF, IRNR, IS, IVA e IIEE) y que han experimentado sustanciales cambios normativos, destacandose una mayor atencion al Impuesto sobre Sociedades aconsejada por la aprobacion de una nueva ley del impuesto.Finalmente, la tercera parte ...

Con el Memento Express Novedades Tributarias disfrutará en primicia, y por adelantado, de todas las novedades aglutinadas del ámbito fiscal que se han producido en el último año.

Normativa general básica en materia tributaria: - Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.- Reales Decretos para el desarrollo y aplicación de la ley.Con clave de acceso a través de Internet a la version on-line de la obra, para consultar los textos actualizados.Indice sistematico y notas a pie de pagina.