eBooks de Derecho financiero y tributario, página 2 de 12

Esta publicación ha sido compilada teniendo en cuenta el agrupamiento de temas de común uso para el lector en un índice alfabético, adicionalmente se han comentado los cambios y jurisprudencia sobre las reformas tributarias de los ultimos 20 años. Se han incorporado recursos didacticos como los mentefactos para la enseñanza del derecho tributario, y se han tratado los nuevos topicos en materia de impuesto de renta, ademas de la contextualizacion con los estandares internacionales IASB. Finalmente se podra disfrutar de un complemento web disponible en www.edicionesdelau.com que contiene comentarios, concordancias, etc., que a traves del libro podra acceder por medio de codigos QR.

Desde hace algunos años el legislador español ha apostado de forma decidida por favorecer las soluciones preconcursales para evitar, y en su caso superar la situación de insolvencia en toda clase de deudores. Ha sido un proceso gradual y algo accidentado, con cambios bruscos de orientacion en el plazo, a veces, de pocos meses. En ese sentido una las instituciones preconcursales cuya existencia ha resultado mas convulsa ha sido el Acuerdo Extrajudicial de Pagos, cuya aplicacion ha topado en la practica con escollos que dificilmente pudo prever el legislador. El objetivo de la presente obra es doble. Por un lado, pasar revista al estado actual de la institucion en la practica judicial/registral/notarial reciente, con especial atencion a las dificultades surgidas. Por otro lado, examinar los cambios introducidos en el Texto Refundido de la Ley Concursal para ver como queda el "nuevo" Acuerdo Extrajudicial de Pagos, pues, aunque solo debian ser aclaraciones de la situacion legal preexistente, se han introducido novedades de gran calado. Por esta razon, se presta especial atencion a la incidencia que la nueva regulacion del Beneficio de la Exoneracion de Pasivo Insatisfecho puede tener en la aplicacion practica de la figura. El estudio se completa con referencias a la Directiva (UE) 2019/1023, de 20 de junio, sobre marcos de reestructuracion preventiva, exoneracion de deudas e inhabilitaciones.

En Financiar la Constitución se reúnen cinco ensayos donde se plantea un problema jurídico –pero, también, político-económico– de enorme actualidad: cómo pensar la relación que debe haber entre los d

La monografía “El tratamiento fiscal de la familia en el IRPF” trata de aunar enun único documento toda la información tributaria que afecta de manera directa a las familias y al Impuesto sobre la Re

La inminente entrada en vigencia de la Ley 1952 de 2019,previs­ta para mediados del año 2021, ha incrementado las discusiones en lacomunidad jurídica del derecho disciplinario. He seguido muy de cerc

La innovación digital es, junto con las Finanzas Sostenibles, la tendencia que va a transformar el paradigma político, social y económico que ha prevalecido durante las últimas décadas. En el ámbito de los servicios financieros, por primera vez, estos estan comenzando a ser prestados por entidades de corte tecnologico (las "Fintech" y las "Bigtech") distintas de las financieras, aunque el escenario mas probable, al menos, en el corto y el medio plazo, es el de una convivencia entre el sistema financiero tradicional, cuyos esfuerzos por adaptarse a las demandas y a las expectativas digitales de los clientes son notables, y las empresas tecnologicas. Como en todo momento de cambio, con un marco regulatorio que todavia no se ha definido y adaptado plenamente al nuevo contexto, surgen oportunidades y riesgos para los proveedores de servicios pero tambien, especialmente, para los usuarios de los mismos, que son objeto de particular atencion en esta obra. De este modo, se analizan las principales caracteristicas de los "millennials" y las entidades "Fintech" y "Bigtech", y las de fenomenos como los sistemas de registros distribuidos, "Block-chain", las monedas virtuales, el analisis de datos a gran escala, la negociacion de alta frecuencia, los contratos inteligentes, el asesoramiento financiero automatizado o las plataformas de financiacion colaborativa.

De acuerdo con la legislación fiscal, las personas morales tienen, entre otras, la obligación de llevar las cuentas siguientes:1. Cuenta capital de aportación (Cuca).2. Cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin).Estas cuentas seran utilizadas con el objetivo de determinar la existencia, o no, de utilidades gravables sujetas al pago del ISR cuando se reparten dividendos o utilidades y se realiza una reduccion de capital o una liquidacion de personas morales.Debido a que desde el 1o. de enero de 2014 las personas fisicas estan sujetas a una retencion del 10% del ISR sobre los dividendos distribuidos por las personas morales residentes en Mexico, cuando provengan de las utilidades generadas a partir del ejercicio de 2014, las personas morales estaran obligadas a mantener la Cufin con las utilidades generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014. Esto con el proposito de identificar de que Cufin provienen los dividendos o utilidades distribuidos a las personas fisicas para saber si procede realizar la citada retencion del 10% del ISR. La presente obra se elaboro con base en las disposiciones fiscales que contiene la Ley del ISR, en vigor a partir del 1o. de enero de 2019, y de la Resolucion Miscelanea Fiscal. En el desarrollo de la presente obra abordamos, de forma clara y precisa, como se constituye cada una de estas cuentas, que elementos las integran y cuales son sus implicaciones fiscales, entre otros aspectos mas, por lo que es de suma utilidad para los interesados en el tema.

El 30 de junio de 2014 entró en vigor para personas morales un nuevo sistema de comunicación electrónico denominado “Buzón tributario”, sin costo y de fácil acceso para los contribuyentes, el cual pe

Esta obra es indispensable para el desarrollo de tu carrera, pues contiene ejemplos de revelaciones en los estados financieros básicos (notas) que pueden ayudarte a elaborarla en tus necesidades de estudio; asimismo, en una narracion breve de los que son las NIF y las NIIF. En este libro encontraras diversos ejemplos de revelaciones necesarias importantes, un reportorio que sera indispensable para comprender el proposito de estas, como se relacionan con los estados financieros, y porque son consideradas como las revelaciones suficientes; asimismo, aprenderas la diferencia entre una revelacion suficiente adecuada y la informacion interesante, pues esta ultima, no es necesario divulgarla.

Esta obra analiza, desde el punto de vista de la jurisprudencia, la doctrina oficial y la práctica, el sistema sancionador tributario colombiano y da cuenta de los vacíos así como de las tensiones constitucionales de este sistema. Asi mismo, plantea reflexiones y soluciones a las problematicas de la regulacion. Se incluye no solo el regimen tributario, sino que abarca el cambiario, el aduanero, los precios de transferencia y la Unidad Especial de Gestion Pensional y Parafiscales (UGPP).

Una reflexión sobre las grietas del frágil sistema bancario actual y la posibilidad de evolucionar hacia un sistema de dinero público y seguro, emitido por el Banco Central.Miguel A. Fernández Ordóñez introduce su texto con una cita de Mervyn King, antiguo gobernador del Banco de Inglaterra, que afirma: De todas las formas de organizar la banca, la que tenemos hoy en dia es la peor.Esta es tambien la opinion del autor, quien propone un cambio radical en el sistema bancario actual: que el Banco Central sea el unico autorizado a crear dinero. Su reforma pasaria por dejar a las familias y empresas depositar su dinero en el Banco Central, algo que ahora hacen exclusivamente los bancos privados. Se emplearia asi un dinero real, alejado del dinero ficticio, pseudo-dinero o promesa de devolver dinero al que nos tienen acostumbrados los bancos. Fernandez Ordoñez asegura que de esta forma se podrian evitar en gran medida las crisis financieras y el rescate de los bancos con cantidades astronomicas de dinero publico. Seria una manera de impedir que sucedan crisis economicas y sociales como la que sufrio España a partir de 2008. A traves de este nuevo modelo que propone el autor todo se reformularia: el Banco Central seria un ente lo mas autonomo posible, alejado del control del poder politico y gobiernos, y los bancos privados se transformarian en empresas muy diferentes. El Estado ya no tendria esa necesidad de inyectar dinero publico para salvar a los bancos, y la sociedad se encaminaria hacia un sistema economico mas justo, equitativo y seguro.

Existen numerosas publicaciones de gran calidad que muestran los principales aspectos teóricos que, con mayor o menor profundidad, desarrollan los contenidos regulados en la normativa contable actual, PGC 2007 y PGC PYMES 2007 para alumnos de primeros cursos de ADE. Sin embargo, se aprecia una cierta carencia de manuales practicos que expongan supuestos desarrollados, que den luz a los siempre dificiles conceptos teoricos de la contabilidad.Los autores dan respuesta a la demanda de sus alumnos en la Universidad Pontificia Comillas-ICADE elaborando este manual practico que conjuga un resumen de los principales contenidos teoricos con numerosos casos explicados y comentados.

En estas páginas se realiza un profundo y detallado estudio sobre el control externo del presupuesto que puede entenderse a través de tres enfoques. En primer lugar, se analizan los comienzos de aplicacion de este tipo de controles y se describen las maneras en las que han ido transformandose en el tiempo. Una segunda perspectiva se aboca al examen de la situacion actual del organismo que lleva adelante esta tarea, la Auditoria General de la Nacion, y se expresan los alcances y falencias de la normativa vigente. Por ultimo, la tercera parte del trabajo se dedica a la propuesta de algunos cambios en la legislacion y a la presentacion de herramientas, ya existentes pero no aplicadas, que puedan mejorar el control externo.

La obra está dirigida a todo aquel interesado en comprender, de manera sencilla, la estructura de las Normas de Información Financiera (NIF), debido a que su contenido claro y asequible sirve como texto de consulta rapida para orientar al lector o para invitarlo a profundizar en el conocimiento de las NIF. Asi, estudiantes, profesores, profesionistas, investigadores y publico en general encontraran en este libro una guia practica que sera de gran ayuda en la comprension de las normas. Esta decima edicion presenta una sintesis y algunos comentarios de las NIF emitidas en 2017 por el CINIF: la NIF B-17, Determinacion del valor razonable; la NIF C-10, Instrumentos financieros derivados y relaciones de cobertura y la ONIF 3, Sinopsis de la normativa sobre instrumentos financieros, asi como las Mejoras a las NIF 2017. Por lo anterior, Sintesis y comentarios de las NIF 2017 se convertira en una herramienta de comprension, entendimiento y guia para aplicar la norma contable en Mexico.

El procedimiento tríbutario, al ser una actuación que se realiza ante las autoridades administrativas, tiene especificidades tales que explican su regulación especial y diferenciada del procedimiento administrativo general, aunque por su naturaleza participa de los principios generales contenidos en el CPCA.El libro inicia con una articulo que revela estos rasgos del procedimiento, le sigue la etapa de los deberes y obligaciones a cargo de los contribuyentes, luego, las facultades de la administracion y, por ultimo, la discusion tanto en via administrativa como judicial.Esta publicacion se ha desarrollado en discusiones del equipo de profesores en el el "Seminario Profesoral Aurelio Camacho Rueda", en particular en los dos años anteriores en los que se han recogido las cuatro reformas de los ultimos gobiernos.

María Luisa Fernández de Soto Blass, profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario y Sistema Fiscal de la Universidad Camilo José Cela. Doctora en Derecho. Máster en Asesoría Fiscal. Máster en Gerente de PYME. Master Universitario en Educacion Secundaria. Concedido Sexenio de Investigacion por la Agencia Nacional de Evaluacion y Acreditacion (ANECA). Acreditada como Profesora Titular de Universidad, Profesor Contratado Doctor, Profesor Doctor de Universidad Privada, Profesor Ayudante Doctor y Profesor Colaborador por la ANECA y la Agencia de Calidad, Acreditacion y Prospectiva de las Universidades de Madrid (ACAP).

En la adaptación de los sistemas tributarios actuales a la nueva realidad comercial, y en especial al IVA, parece razonable pensar que es necesario que se establezca una mayor cooperación entre los Estados, llevando a cabo un intercambio de informacion mas efectivo. Esto permitiria la realizacion de auditorias conjuntas, de forma que las practicas fraudulentas serian mas dificiles de poner en marcha, lo que repercutiria de forma positiva sobre la recaudacion fiscal. Por ello, desde la UE se propone la creacion de una Oficina Europea contra el Fraude - European Public Prosecutors Office -. Si bien, para la efectividad de la misma, seria necesario que la cooperacion entre Estados no se limitara al ambito de la UE, sino que es establecieran nexos de cooperacion con paises terceros.

El creciente flujo de transacciones transfronterizas ha llevado a la comunidad internacional a emprender procesos de búsqueda de homogenización de principios tributarios internacionales para evitar la imposicion de multiples gravamenes fiscales y erosiones de bases gravables.Dicho esto, el proposito del texto se centra en hacer un estudio descriptivo y critico del concepto del establecimiento permanente que, sin lugar a dudas, es una de las instituciones de mayor relevancia en el mundo de la fiscalidad internacional, no solo desde el punto de vista de la tributacion de los no residentes en el Derecho domestico sino tambien, para las reglas distributivas previstas en los afamados Convenios para evitar la Doble Imposicion· CDI. De otro lado y, debido a la integracion nacional a la red de tratados tributarios en la ultima decada, asi como la incorporacion nacional del concepto de establecimiento permanente, se hace imperativo condensar en un texto academico los aspectos relevantes sobre el tema, a efectos de tener una mayor comprension y conocimiento en temas relativos a los impuestos internacionales.

La titularidad de una empresa puede ser objeto de transmisión a través de cualquier acto o negocio jurídico, de la misma forma, aunque no se produzca un cambio en su titularidad jurídica, puede producirse una sucesion en el ejercicio de la actividad que la misma desarrolla. En la practica, la realizacion de estas operaciones suele coincidir con la existencia de deudas tributarias pendientes derivadas del ejercicio de las actividades o explotaciones economicas, de ahi la importancia de la responsabilidad tributaria del sucesor de empresa que contempla el articulo 42.1.c) de la Ley General Tributaria (en adelante LGT). La regulacion actualmente vigente proporciona una mayor claridad respecto a la de la LGT de 1963. En primer lugar, regula la responsabilidad por sucesion de empresa en la seccion dedicada a los responsables tributarios y no en el marco de las garantias del credito tributario. En segundo termino, delimita con una mayor precision el presupuesto de hecho de este supuesto de responsabilidad tributaria, al incluir expresamente las transmisiones empresariales de facto como motivo del nacimiento de la obligacion del responsable. Ademas, señala tres supuestos en los que no resulta aplicable esta responsabilidad, cuando se adquieran elementos aislados, cuando se produzca una sucesion mortis causa de la empresa y en aquellos casos en los que la adquisicion de la explotacion o actividad economica tenga lugar en un procedimiento concursal. Sin embargo, la realidad del ejercicio empresarial plantea dudas que el legislador no ha conseguido resolver. En cuanto al alcance de la responsabilidad del sucesor de empresa, la LGT restringe la obligacion del responsable a aquellos tributos que deriven del ejercicio de la explotacion o actividad economica del anterior titular; con todo, no concreta cuales son esos tributos ni si es necesaria la existencia de una relacion directa entre su hecho imponible y el desarrollo de la empresa. Otro aspecto que, aunque la LGT lo contempla expresamente, no goza de reconocimiento por parte de la doctrina por oponerse frontalmente al criterio jurisprudencial, es la extension de la responsabilidad del sucesor de empresa a las sanciones impuestas al anterior titular en el ejercicio de la actividad. En relacion con las sucesiones juridicas de empresa, la forma mas habitual de llevarlas a cabo es mediante un cambio de titularidad voluntario y permanente, como puede ser a traves de una compraventa o de una donacion, no obstante, existen otros negocios juridicos menos frecuentes que implican una transmision temporal de la titularidad empresarial, nos referimos, entre otros, al arrendamiento de negocio y al usufructo de empresa. Asimismo, en los ultimos años, y como consecuencia de la crisis economica, han tenido un mayor auge las transmisiones forzosas acordadas de forma imperativa por la Administracion o por lo organos judiciales y motivadas, en la mayor parte de los casos, por el impago de las cuotas de amortizacion de prestamos formalizados con entidades financieras para atender el funcionamiento ordinario de la empresa. Las caracteristicas especiales de estas operaciones, la temporalidad en unos casos, y la ausencia de voluntad negocial en otros, plantean diferentes interrogantes acerca de si constituyen, o no, el presupuesto de hecho de este supuesto de responsabilidad tributaria. Coincidiendo con la crisis economica, tambien han proliferado las transmisiones no transparentes de empresas con el objetivo de eludir el pago de las obligaciones tributarias derivadas del ejercicio de la actividad que conllevaria una sucesion juridica. En relacion con estas, el aspecto que mas problemas plantea es acreditar el cumplimiento de los requisitos que necesariamente deben concurrir para que exista una sucesion empresarial de hecho determinante de la responsabilidad solidaria del articulo 42.1.c) de la LGT. En l...

En nuestra opinión varias son las cuestiones reguladoras de la responsabilidad tributaria en la Ley 58/2003 objeto de controversia. Así, por ejemplo, en relación con la regulación de las distintas circunstancias que motivan el surgimiento de la responsabilidad cabe apreciar la mezcla de supuestos llevada a cabo en los dos preceptos legales (arts. 42 y 43). Se alude concretamente a los siguientes: quienes intervienen en la comision de una infraccion (que son los responsables solidarios y los administradores de sociedades que no han cesado en el desarrollo de su actividad); quienes impiden u obstaculizan un cobro ejecutivo (art. 42.2); quienes intervienen en determinados incumplimientos tributarios sin incurrir en infracciones (caso de los administradores de sociedades que han cesado en su actividad, de los administradores concursales y liquidadores de sociedades y de los agentes y comisionistas de aduanas que actuen en nombre y por cuenta ajena); quienes se ven afectados por una determinada situacion juridica sin que les corresponda decidir o remediar incumplimientos tributarios correspondientes a otros sujetos (supuesto relativo a los coparticipes o cotitulares, titulares en la sucesion de empresas, adquirentes de bienes afectos y contratantes de obras y servicios); y quienes crean o utilizan personas o entidades de forma abusiva o fraudulenta asi como esas mismas personas o entidades...