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De acuerdo con la legislación fiscal, las personas morales tienen, entre otras, la obligación de llevar las cuentas siguientes:1. Cuenta de capital de aportación (Cuca).2. Cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin).Estas cuentas permiten determinar la existencia, o no, de utilidades gravables sujetas al pago del ISR cuando se reparten dividendos o utilidades y se lleva a cabo una reduccion de capital o una liquidacion de personas morales.Dado que desde el 1o. de enero de 2014 las personas fisicas estan sujetas a una retencion de 10% del ISR sobre los dividendos distribuidos por las personas morales residentes en Mexico, cuando provengan de las utilidades generadas a partir del ejercicio de 2014, las personas morales deberan mantener la Cufin con las utilidades generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014, esto con el proposito de identificar de que Cufin provienen los dividendos o utilidades distribuidos a las personas fisicas para saber si procede efectuar la retencion de 10% del ISR. En el desarrollo de la presente obra abordamos, de forma clara y precisa, como se constituye cada una de estas cuentas, que elementos las integran y cuales son sus implicaciones fiscales, entre otros aspectos, por lo que sera de suma utilidad para los interesados en el tema.

Indice general por ley y reglamento.Indice temático correlacionado.Es ideal para estudiantes o profesionales, en seminarios, eventos o reuniones de trabajo, gracias a su fácil manejo.Su máxima cualidad, aparte de contener las correlaciones articulo por articulo en el texto legal, es el precio y el tamaño; ademas, no se deshoja como otras obras semejantes en el mercado.Contiene ademas una seleccion de casos practicos.

La presente obra analiza el procedimiento administrativo a seguir para la imposición de sanciones, derivado de la responsabilidad administrativa por falta grave y no grave cometida por servidores públicos, y por faltas cometidas por particulares vinculadas con faltas graves.Asimismo, entre otros aspectos, realiza un recorrido sobre los antecedentes internacionales del combate a la corrupcion, como lo constituyen la Convencion Interamericana contra la Corrupcion (CIC) y la Convencion de las Naciones Unidas contra la Corrupcion (UNCAC); ademas, las iniciativas, con su exposicion de motivos, que genero el denominado Sistema Nacional Anticorrupcion (SNA) en Mexico, su marco constitucional y legal, asi como los objetivos que persigue el referido sistema (capitulo primero). A su vez, se examina la Convencion para Combatir el Cohecho de Servidores Publicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales, lo cual se encuentra en el capitulo sexto, que corresponde a las faltas cometidas por particulares.Enseguida se procede a identificar las principales figuras o conceptos, base del SNA, entre las que se encuentra la diferencia entre autoridad investigadora, substanciadora y resolutora; los organos de control; los sujetos del procedimiento administrativo, conforme a la ley General de Responsabilidad Administrativa; asi como los conceptos procesales o procedimentales, tales como dias y horas habiles; momento de inicio y partes en el procedimiento; prescripcion de faltas graves, no graves y de las cometidas por particulares; causales de improcedencia y sobreseimiento; nulidad de las actuaciones; tipos de resoluciones; y los requisitos de las notificaciones personales y la supletoriedad.En lo que corresponde a los medios de defensa (reclamacion, inconformidad, revocacion y apelacion) en el capitulo decimo tercero se estudian los procedentes en el procedimiento administrativo, asi como los incidentes que se pueden interponer y en el capitulo decimo cuarto, se examina la procedencia contra las sentencias provenientes del recurso de apelacion; del amparo directo si la sentencia no es favorable al presunto responsable; o del recurso de revision, cuando no es favorable a la autoridad y, derivado de ello, la obligacion de hacer valer el amparo adhesivo, cuando existan violaciones del procedimiento cometidas en el procedimiento administrativo.Deseamos que la presente obra, a traves del examen y desarrollo de los temas apuntados, sirva para conocer, comprender y debatir los nuevos procedimientos administrativos derivados del Sistema Nacional Anticorrupcion.

Este texto coloca al alcance de un público no especialista en temas laborales, la información fundamental de esta área que genera muchas dudas e inquietudes entre quienes permanentemente deben tomar decisiones sobre las relaciones legales que implica el ambiente de trabajo. Esta actualizado con las mas recientes reformas laborales y va dirigido a todas las personas y empresarios que requieren estar informados y actualizados en este importante tema y aplicar la legislacion laboral en su vida profesional en forma practica. Tambien se dirige a los estudiantes de las carreras o facultades economico-administrativas, sociales, en salud e ingenierias que requieren la parte teorica de la legislacion laboral, complementada con la practica, de forma basica, facil y sencilla.

El presente documento académico, preparado por un equipo de profesionales en el marco de procesos de control en el área de las ciencias administrativas, pretende brindar herramientas de auditoría de costos y presupuestos a quienes tienen esta responsabilidad en una empresa. Es, por tanto, un valioso aporte a este proposito.La auditoria de costos y presupuestos permite, mediante la revision detallada de datos, incrementar la confianza en el Sistema de Informacion de Costos (SIc) y presupuestos, asi como, en aquellos cambios necesarios para mitigar la incertidumbre y posibles riesgos, en los datos, al momento de tomar decisiones con los costos y la proyeccion de la informacion, que permitan analizar la situacion de la misma.

El principal propósito de este libro es que administradores, no financieros, contadores, especialistas financieros, entre otros, tengan información explicada al detalle de los fundamentos de la contabilidad financiera y basada en las normas tecnicas contables de la Ley 1314 de 2009 y sus decretos reglamentarios, ademas de las normas de caracter comercial, laboral y tributario actualizadas.En este texto, aparecen tanto el aspecto conceptual y normativo, con las referencias bibliograficas, como el desarrollo de los elementos practicos con ejercicios resueltos sobre los fundamentos de contabilidad financiera, desde la elaboracion de la ecuacion contable, registro de transacciones, ajustes contables y elaboracion de estados financieros.El libro presenta una metodologia que permite al lector comprender de manera sencilla la aplicacion practica de reconocer transacciones, identificar su efecto en la ecuacion contable y su presentacion en los estados financieros, primando elementos basicos de una microempresa.

En este libro se sustenta la revisión, análisis, normatividad y teoría existente tanto nacional como internacional relacionados con la auditoría forense y el fraude desde diferentes puntos de vista, lo que permite identificar de forma clara aspectos generales como definiciones, historia, caracteristicas, etapas y procedimientos del tema a tratar, permitiendo obtener un parametro inicial para quien quiera profundizar en cada uno de ellos y de las tecnicas que se aportan para la realizacion de la auditoria forense en los aspectos de la praxiologia o de lo praxeologico.

Los picos climáticos actuales han desarrollado una fuerte crisis ambiental, incluso denominada por algunos como crisis civilizatoria, situación que se evidencia en los gases efecto invernadero, el deterioro de la capa de ozono, la reduccion de los recursos naturales, los consumos excesivos y poco responsables con el medio ambiente, la deforestacion, el uso de combustibles fosiles y demas impactos negativos a la naturaleza generados por una competencia nociva que lleva el planeta a situaciones extremas.Estas situaciones son resultado de acciones antropicas como se puede evidenciar en los dos primeros capitulos del texto, pues la principal preocupacion de los seres humanos ha sido obtener beneficios economicos, por lo que en la medida que los impactos negativos de la actividad humana en la naturaleza afectan las organizaciones no solo limitando sus actividades o modificando sus dinamicas de produccion y consumo, tambien genera cierta incertidumbre acerca del futuro de dichas actividades.

Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas morales del régimen general de ley es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas fisicas y morales. El lector encontrara en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del regimen general de ley:1. Determinacion de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio.2. Tratamiento de las perdidas fiscales.3. Calculo de la base gravable y del importe de la PTU.4. Determinacion de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores exentos de este impuesto. 5. Calculo de la deduccion de inversiones y del costo de lo vendido.6. Determinacion del ajuste anual por inflacion acumulable y deducible.7. Calculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportacion (Cuca).8. ISR por pago de dividendos.9. Determinacion de la retencion mensual del ISR por los pagos de salarios.10. Calculo del impuesto anual por los pagos de salarios.Asimismo, se incluye el nuevo Regimen simplificado de confianza.Sin duda, esta obra sera de gran utilidad para los estudiantes de la legislacion tributaria federal, para los despachos de contadores publicos, asi como para las personas interesadas en temas fiscales.

Se analizan las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal de sueldos y salarios, contenidas, entre otros, en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Codigo Fiscal de la Federacion y las reglas de la Resolucion Miscelanea Fiscal. Ademas, se indica que personas deben tributar en este regimen fiscal y las obligaciones de los empleadores (como retenciones, calculo del impuesto anual en ciertos casos, expedir CFDI por los pagos realizados, entre otras).Sin duda, este libro sera de gran utilidad para los empleadores que deseen cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales, pues se explica de manera clara y detallada cada uno de los temas relacionados con el regimen de sueldos y salarios, y se incluyen diversos casos practicos en los que se muestra la forma correcta de hacer los calculos correspondientes.

Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas físicas es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales. En esta obra el lector podra encontrar, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas fisicas:1. Tratamiento fiscal de los ingresos por salarios y conceptos asimilados a estos.2. Determinacion de la base del impuesto y calculo de los pagos provisionales de las personas fisicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales.3. Calculo de la base del impuesto y de los pagos mensuales de las personas fisicas que tributan en el nuevo Regimen simplificado de confianza.4. Determinacion de la retencion del impuesto por los ingresos en la enajenacion de bienes o la prestacion de servicios a traves de Internet, mediante plataformas tecnologicas, aplicaciones informaticas y similares.5. Determinacion de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.6. Tratamiento fiscal de los ingresos por enajenacion de bienes muebles e inmuebles, intereses, dividendos y demas ingresos de las personas fisicas.7. Calculo del impuesto del ejercicio de las personas fisicas. Sin duda, esta obra sera de gran utilidad para los estudiantes de la legislacion tributaria federal, para los despachos de contadores publicos, asi como para las personas interesadas en temas fiscales.

Actualmente, existe una amplia gama de beneficios dirigidos a los contribuyentes de impuestos cuya finalidad es facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos estímulos se encuentran dispersos en leyes y decretos en materia tributaria que, ya sea por desconocimiento o por la complejidad que presenta su aplicacion, no son considerados por dichos contribuyentes.Por lo anterior, hemos recopilado en un solo ejemplar los principales beneficios fiscales que tanto las personas fisicas como las morales pueden aplicar en el transcurso de sus actividades y asi, con el conocimiento de los mismos aminorar su carga tributaria.Ademas, presentamos el beneficio correspondiente, ilustrado mediante casos practicos para una mejor comprension.Las principales disposiciones fiscales que se analizan en esta obra son: Leyes de los Impuestos sobre la Renta y al Valor Agregado. Ley de Ingresos de la Federacion (vigente). Codigo Fiscal de la Federacion. Resolucion Miscelanea Fiscal. Resolucion de Facilidades Administrativas. Diversos decretos.

En la actualidad, un número importante de personas morales se encuentra constituido legalmente como sociedades civiles (S.C.) o asociaciones civiles (A.C.), las cuales, dependiendo de las actividades que lleven a cabo, tributan en el titulo II (regimen general) o en el titulo III (personas morales con fines no lucrativos) de la Ley del ISR (LISR). Por tal motivo, incluimos las disposiciones legales y fiscales que deben atender este tipo de personas morales. En el apartado fiscal se tratan las disposiciones que deben satisfacer tanto las sociedades y asociaciones que tributan en el titulo II, como aquellas que se encuentran en el titulo III de la LISR. Esto permitira al lector comprender las disposiciones fiscales aplicables a estas sociedades y asociaciones, de acuerdo con el titulo en que se ubiquen.Ademas, se abordan temas relacionados con el impuesto al valor agregado (IVA); igual que en el ISR, se comentan las disposiciones fiscales que, para efectos de este impuesto deben observar las sociedades y asociaciones civiles que pagan sus impuestos conforme al titulo II, asi como las que se consignan en el titulo III de la LISR. Se incluyen, asimismo, los recientes cambios referentes a las donatarias autorizadas mencionados en la reforma fiscal para 2021. El manual esta dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles, sin importar el titulo de la LISR en el que se ubiquen; a los despachos de contadores publicos que tengan como clientes a S.C. o A.C.; a los profesores de impuestos y estudiantes de la materia fiscal, asi como a los asesores fiscales y, en general, a cualquier persona interesada en conocer las disposiciones legales y fiscales aplicables a dichas personas morales.

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano está el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.Al respecto, ofrecemos un extenso analisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen que incluye la exposicion de un marco teorico de cada tema y el desarrollo de diversos casos practicos.El lector encontrara, entre otros, los siguientes temas relativos a los ingresos percibidos por las personas fisicas:1. Calculo de la retencion de ISR que los empleadores deben efectuar a los que perciben salarios y conceptos asimilados a estos (se incluye la retencion por la percepcion de ingresos por indemnizaciones, aguinaldo, PTU y otros).2. Determinacion de la base del impuesto, calculo de los pagos provisionales, renta gravable y el importe de la PTU, asi como el tratamiento de las perdidas fiscales, en relacion con las personas fisicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales. 3. Determinacion de la retencion del impuesto por los ingresos por la enajenacion de bienes o la prestacion de servicios a traves de Internet, mediante plataformas tecnologicas, aplicaciones informaticas y similares.4. Determinacion de la base del impuesto y, en su caso, de los pagos mensuales en el nuevo Regimen simplificado de confianza.5. Calculo de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.6. Determinacion de la base del impuesto y, en su caso, de los pagos provisionales cuando se perciben ingresos por adquisicion de bienes, enajenacion de bienes muebles e inmuebles, dividendos, intereses y otros ingresos.7. Calculo del impuesto del ejercicio de las personas fisicas.Sin duda, esta obra sera de gran utilidad para los contribuyentes (personas fisicas), profesionales del area fiscal, estudiantes de nuestra legislacion fiscal y, en general, para toda persona interesada en el tema.

Dada la importancia que guarda para los contribuyentes la expedición de CFDI, comentamos entre otros aspectos, el procedimiento para expedir los CFDI en general, así como los CFDI por operaciones a credito, con pago diferido o en parcialidades, ademas de su complemento para recepcion de pagos; el procedimiento para cancelar los CFDI; las obligaciones, procedimientos, aspectos administrativos y tramites relativos.Por otra parte, uno de los requisitos que deben cumplir los empleadores para poder deducir las remuneraciones por sueldos, salarios y conceptos asimilados a estos, es que los pagos consten en un CFDI; al respecto, en uno de los capitulos se analizan las disposiciones fiscales que deberan atender los empleadores para expedir los CFDI y asi cumplir con esta obligacion fiscal.

De acuerdo con la legislación fiscal, las personas morales tienen, entre otras, la obligación de llevar las cuentas siguientes:1. Cuenta de capital de aportación (Cuca).2. Cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin).Estas cuentas permiten determinar la existencia, o no, de utilidades gravables sujetas al pago del ISR cuando se reparten dividendos o utilidades y se lleva a cabo una reduccion de capital o una liquidacion de personas morales.Dado que desde el 1o. de enero de 2014 las personas fisicas estan sujetas a una retencion de 10% del ISR sobre los dividendos distribuidos por las personas morales residentes en Mexico, cuando provengan de las utilidades generadas a partir del ejercicio de 2014, las personas morales deberan mantener la Cufin con las utilidades generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014, con el proposito de identificar de que Cufin provienen los dividendos o utilidades distribuidos a las personas fisicas para saber si procede efectuar la retencion de 10% del ISR. En el desarrollo de la presente obra abordamos, de forma clara y precisa, como se constituye cada una de estas cuentas, que elementos las integran y cuales son sus implicaciones fiscales, entre otros aspectos, por lo que sera de suma utilidad para los interesados en el tema.

La contabilidad de una empresa es la base de las decisiones que los dueños y posibles inversionistas toman, porque están interesados en hacer nuevas inversiones, por consiguiente, debe tener las caracteristicas de una contabilidad bajo estandares internacionales de informacion financiera, con sus debidas certificaciones para tomar confianza necesaria.El enfoque de este libro son las pymes, pues el reciente estudio de Economiaaplicada.co da cuenta que solo el 4 por mil son grandes empresas, el 6.7% son pymes y el resto microempresas. El libro muestra que la contabilidad multiproposito fundamentada en el reconocimiento inicial de los hechos economicos de un negocio, al costo y posteriormente aquellos que lo requieran, un reconocimiento a valor razonable, de donde resultan las diferencias entre lo contable y lo fiscal que no tienen reconocimiento en la base fiscal para la determinacion del impuesto de renta, sino en el momento que cumpla con los presupuestos del Estatuto Tributario.Ademas, tambien contiene el texto: la definicion de la contabilidad, las caracteristicas de las pequeñas y medianas entidades, los conceptos y principios generales de la contabilidad, los conceptos mercantiles, el ciclo contable, y los grandes conceptos de activos, pasivos, patrimonio, estado de resultados y estado de rendimiento financiero integral para llegar al balance general y luego en taxonomia NIIF 2018 al estado de situacion financiera.

La contabilidad es el lenguaje de los negocios, y como cualquier lenguaje, utiliza sus propios términos y reglas. Conocer este lenguaje y sus fundamentos básicos que siempre son los mismos, independiente del tamaño o tipo de negocio y aprender a interpretarlo es el primer paso de aquellos que se dedican a la actividad empresarial pues suministra informacion valiosa para tomar las mejores decisiones en un negocio.En Contabilidad para no contadores, tres expertos con amplia experiencia academica y profesional contable explican los elementos basicos de la disciplina por medio de un pequeño negocio imaginario, la Compañia de Bicicletas Playeras Arenysol. Con base en sencillos ejemplos los autores explican que es la contabilidad, las normas internacionales de informacion financiera (NIIF), los estados financieros (balance general, estado de flujos de efectivo, y estado de ingresos y gastos), los ratios, la contabilidad por partida doble y la auditoria. Esta segunda edicion ha sido adaptada a las NIIF con el objeto de facilitar la enseñanza de la disciplina en el proceso mundial de convergencia a las normas internacionales.Este libro esta destinado principalmente a los que no son contadores y se sienten desconcertados con la materia. Sin embargo, funciona en el ambito academico como libro basico de introduccion a la materia para docentes y estudiantes, con la ventaja de que no se ve afectado por cambios en la normativa contable o en los enfoques de la disciplina en cada pais.

Se plantea la alternativa consolidada como una respuesta a la realidad actual, y se bosqueja en ella no sólo la garantía de informes adecuados y obligatorios, sino la lectura de una realidad que puede quedar oculta en Estados Financieros individuales. Lo importante de esta disciplina no es solo aprender a consolidar sino entraren la cultura del buen hacer informativo. Si esto se logra, se ha trascendido de lo meramente legal a lo altamente beneficioso para los conglomerados economicos que esten avidos de una adecuada informacion, que lo mas seguro es que sean todos.Como siempre se ha dicho en tareas de esta indole, no se ha pretendido agotar el tema, pero si se trata de participar en el inmenso mar de inquietudes, aportando aquellas simples cosas que se logran a traves de la conceptualidad y la practica y dejando en manos de la sabia y oportuna critica, las labores que nos impondra en el mañana, en atencion a su cuidadoso analisis.

Según las normas contables, existen los fondos financieros de propósito general, los que se clasifican en los estados financieros básicos y consolidados, a su vez ellos se dividen en el balance general, el estado de resultados, el de cambios en el patrimonio, el de cambios en la situacion financiera y el de flujo de efectivo.El lector encontrara ademas el complemento virtual en el sistema de informacion en linea ( SIL) en donde podra consultar algunas normas internacionales de contabilidad, ejercicios de preparacion, presentacion y teoria del flujo de caja libre, entre otros temas de interes.