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Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano se encuentra el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.Por esta razon hemos elaborado la presente obra denominada Manual de casos practicos de ISR. Su principal objetivo es presentar a los lectores un extenso analisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen mediante el marco teorico de cada tema y la exposicion de diversos casos practicos.Esta obra va dirigida a quienes se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas fisicas y morales, a los contadores que se dedican a dar asesoria fiscal, a los maestros de impuestos, estudiantes y, en general, a cualquier persona que se interese en la materia fiscal.

Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas físicas es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales. En esta obra el lector podra encontrar, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas fisicas:1. Tratamiento fiscal de los ingresos por salarios y conceptos asimilados a estos.2. Determinacion de la base del impuesto y calculo de los pagos provisionales de las personas fisicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales.3. Calculo de la base del impuesto y de los pagos provisionales bimestrales (cuando se opta por determinarlos mediante la aplicacion de un coeficiente de utilidad) y definitivos de las personas fisicas que tributan en el regimen de incorporacion fiscal. 4. Determinacion de la retencion del impuesto por los ingresos por la enajenacion de bienes o la prestacion de servicios a traves de Internet, mediante plataformas tecnologicas, aplicaciones informaticas y similares.5. Determinacion de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.6. Tratamiento fiscal de los ingresos por enajenacion de bienes muebles e inmuebles, intereses, dividendos y demas ingresos de las personas fisicas.7. Calculo del impuesto del ejercicio de las personas fisicas. Estamos seguros de que esta obra sera de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislacion tributaria federal, para los despachos de contadores publicos, asi como para las personas interesadas en temas fiscales.

Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas morales del régimen general de ley es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas fisicas y morales. El lector encontrara en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del regimen general de ley:1. Determinacion de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio.2. Tratamiento de las perdidas fiscales.3. Calculo de la base gravable y del importe de la PTU.4. Determinacion de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto. 5. Calculo de la deduccion de inversiones y del costo de lo vendido.6. Determinacion del ajuste anual por inflacion acumulable y deducible.7. Calculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportacion (Cuca).8. ISR por pago de dividendos.9. Determinacion de la retencion mensual del ISR por los pagos de salarios.10. Calculo del impuesto anual por los pagos de salarios.Estamos seguros de que esta obra sera de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislacion tributaria federal, para los despachos de contadores publicos, asi como para las personas interesadas en temas fiscales.

Es ideal para ejecutivos y en general para todas las personas dedicadas al estudio de las disposiciones fiscales.Mayor grado de opacidad, debido al satinado especial de su papel Biblia, que hace más agradable la lectura.Incluye Otras Disposiciones Fiscales 2020 que contiene, entre otras: Ley del SAT y su Reglamento Interior, Ley Federal del Impuesto sobre Automoviles Nuevos, Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, Ley Organica de la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente, Lineamientos que Regulan el Ejercicio de las Atribuciones Sustantivas de la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente, Ley de Coordinacion Fiscal, Ley de Ingresos de la Federacion para el Ejercicio Fiscal de 2020, Ley de Firma Electronica Avanzada y su Reglamento, Ley Federal para la Prevencion e Identificacion de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilicita y su Reglamento, Ley Nacional de Extincion de Dominio, Disposiciones relacionadas con la PTU, Disposiciones relacionadas con las aportaciones al Infonavit, Disposiciones relacionadas con las cuotas al IMSS, Compilacion de Criterios Normativos del SAT, Compilacion de Criterios No Vinculativos del SAT, Decretos, Acuerdos y Resoluciones, Estado que guardan los convenios fiscales celebrados con Mexico, Directorio Nacional de Modulos de Servicios Tributarios e indicadores.

El estudio de esta obra permitirá al lector saber cuáles son los principales impuestos federales que deben pagar las empresas en nuestro país, así como entender:1. Sus aspectos básicos.2. La forma de calcularlos.3. En que periodo pagarlos.4. Cuales son las principales obligaciones fiscales que se deben cumplir al estar sujetos a dichos impuestos.Este libro esta dirigido a los ejecutivos no fiscalistas de las empresas, a estudiantes que se inician en el aprendizaje de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona con un interes en el area fiscal.

La necesidad imperiosa de conocer las tendencias actuales de investigación científica, así como las perspectivas y las líneas de trabajo futuras en contabilidad, es lo que lleva a desarrollar este libro de investigacion. Bajo un enfoque descriptivo-explicativo, y por medio del analisis bibliometrico y de tendencias de investigacion, las autoras analizan los estudios presentados en los ultimos cinco años.En razon de lo anterior, mediante una mirada macro, orientan la investigacion en la Facultad de Contaduria Publica de la Universidad Externado de Colombia, lo cual les permite aportar a la renovacion y creacion de nuevos programas que se impartan tanto en pregrado como en posgrado.El libro se desarrolla alrededor de una identificacion delas motivaciones, antecedentes y actualidad de las investigaciones sobre las lineas de estudios contables, control organizacional y ciencias del crimen economico, como pilares fundamentales de la disciplina de la contabilidad.

En la presente obra se examina de qué manera las disposiciones fiscales pueden servir como una palanca de fortalecimiento o materialización de los DESC, aunque, por políticas tributarias erróneas, tambien pueden frenar o tener efectos regresivos en ellos. Por este motivo, examinamos las principales leyes fiscales vigentes en el sistema tributario mexicano, como son, entre otras, la Ley Aduanera, la Ley de Ingresos de la Federacion, la Ley del IVA, la Ley del ISR, la Ley del IEPS, la Ley Federal de Derechos, asi como disposiciones reglamentarias o complementarias, como la Miscelanea Fiscal y algunos de sus anexos. Incluimos ademas, el estudio de los principios comunes a los DESC, como el derecho a la dignidad, el principio de la no discriminacion, la discapacidad como una justificacion para determinar una distincion fiscal, asi como el principio pro homine. Es importante precisar que en el caso de los DESC analizamos la extrafiscalidad de las contribuciones, tanto aquellas que pretenden incentivar o impulsar el desarrollo de algunas regiones del pais o sectores de contribuyentes, como las que persiguen inhibir, desalentar o evitar practicas o conductas nocivas que lesionan al Estado o a sus habitantes. Se aborda en particular, ademas del marco constitucional y los tratados internacionales, las observaciones generales del CDESC de cada uno de los derechos siguientes: derecho a la alimentacion y su entorno fiscal, incluyendo algunas disposiciones fiscales que restringen o limitan el pleno ejercicio de los DESC; derecho al agua, sin dejar de considerar sus tres vertientes: como derecho a la alimentacion, a un medio ambiente sano y a la salud; derecho a la cultura, asi como algunas disposiciones fiscales que restringen o limitan su pleno ejercicio; derecho a la educacion y su entorno fiscal, ademas de las aportaciones federales en materia del derecho a la educacion, como son el Fondo de aportaciones para la educacion tecnologica y de adultos y el Fondo de aportaciones para la nomina educativa y gasto operativo; derecho al medio ambiente sano, que parte de la base que el Estado garantiza el respeto a este derecho y a resarcir el daño y el deterioro ambiental causado por quien lo genere, fincandole responsabilidad; derecho a la salud y su entorno fiscal, asi como las aportaciones federales en materia del derecho a la salud; y derecho al trabajo, vinculado, entre otras, con la Ley del Infonavit, la Ley del ISR, la Ley del IVA y la Ley del Seguro Social.

Con este trabajo se propone una forma de enseñar la contabilidad respuesta a la enseñabilidad de la contabilidad par­tiendo del concepto de"museo contable" como proyecto social de memoria histórica e

Conocer la diferencia entre la contabilidad interna y externaHacer una clasificación de costes correctamenteSaber qué es y cómo afecta a una empresa la amortizaciónTomar la decisión adecuada basándose en los costesSer capaza de definir Sistema de costesConocer el sistema de costes por secciones homogeneasPoder fijar un precio de venta de un producto o servicio adecuadamenteConocer el sistema de costes directosLlevar a cabo el analisis de coste- volumen- beneficioSaber diferenciar el sistema de costes ABC de otros sistemas de costesBasandose en el sistema de costes ABC ser capaza de clasificar adecuadamente las actividadesConocer las ventajas e inconvenientes que puede aportar este sistema de costes (ABC)UD1. Costes: conceptos basicos1. Contabilidad analitica. Principios Basicos1.1. Contabilidad interna y externa2. Coste2.1. Clasificacion de los costes3. Amortizacion4. Decisiones basadas en los costes4.1. Coste objetivo4.2. Fijacion de precios de venta4.3. Fabricar o subcontratar4.4. Eliminacion de una parte de la empresa4.5. Sustitucion de equipos productivos4.6. Limitaciones de datos de costes para la toma de decisionesUD2. Sistemas de costes1. Introduccion2. Sistemas de coste completo2.1. Sistemas de coste por Secciones homogeneas2.1.1. Aplicacion de un sistema con secciones homogeneas2.1.2. Ejemplo de aplicacion de un sistema de coste completo por secciones homogeneasUD3. Direct Costing1. Sistenas de costes directos2. Fijacion del precio de venta de un producto o servicio3. Otros sistemas de costes parciales4. El punto de equilibrio y el analisis coste-volumen-beneficioUD4. Sistema de costes ABC1. Introcuccion al sistema ABC2. El concepto de actividad: Sus clases2.1 Clasificacion de actividades2.2 Inductores de costes2.3 Sistema de costes basado en las actividades3. Ventajas e inconvenientes del ABCUD5. Sistemas de contabilidad a costes historicos1. Modelos anglosajones de contabilidad de costes2. Costes por ordenes de trabajo o pedidos3. Costes por procesos4. Modelos de calculo mixtos: Costes por operaciones y Just in Time5. El resultado interno historico5.1. La nocion de resultado en la empresa: resultado y rendimiento5.2. Concepciones en torno a los resultados externo e interno5.3. El Resultado Interno Global

Al día de hoy, uno de los grandes problemas en materia del impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) es lo complejo que puede llegar a ser el manejo, control y determinación de este impuesto, problema que enfrentan la mayoria de los empresarios, contadores, administradores de empresas y comerciantes en general. Algo que a lo largo de varios años he observado es la falta de informacion en esta materia, a tal grado, que gran parte de los empresarios desconocen las obligaciones que tienen en materia del IEPS. Es por eso que en la presente obra se podran aclarar las dudas sobre como llevar a cabo de forma correcta el cumplimiento de las obligaciones fiscales de este impuesto.Una vez que se inicie la lectura de este libro, se podran ir aclarando las dudas sobre si se es o no contribuyente de este impuesto, de manera ejemplificada y fundamentada en terminos fiscales; asi como de que obligaciones se tienen y como se deben cumplir, partiendo de la base de tres sectores fundamentales de nuestra economia: las entidades que tienen preponderantemente operaciones con el publico en general, las que realizan principalmente operaciones con otras compañias o empresas, es decir, comercializadoras o distribuidoras, como aquellas que efectuan compraventas de productos bajo una intermediacion, y por ultimo, el sector que se dedica a la fabricacion, produccion e importacion de productos.

El alto nivel de competitividad instalado en los mercados, unido a la creciente exigencia de los clientes, hacen que la gestión de costes sea un elemento primordial para la supervivencia de la empresa.Maximizar el margen es el primer objetivo economico de una empresa. Sin un margen adecuado el negocio no sera viable. En la configuracion del margen intervienen dos parametros: el precio y el coste del producto. Mientras que el precio de venta lo establece el mercado, compuesto por los competidores y los clientes, el coste del producto lo gestiona la empresa. Ambos estaran afectados por la estrategia competitiva que la empresa adopte. Por ello, establecer un sistema que mida los costes en los que incurre un producto o servicio para ser fabricado o prestado, comercializado y distribuido, se convierte en un elemento fundamental del management.La informacion que se origina en la contabilidad financiera es insuficiente para tomar decisiones en determinados ambitos de la empresa. Por este motivo se hace necesario disponer de un sistema que nos ofrezca una informacion diferente y no necesariamente asentada en la normativa y principios contables.

Mediante el estudio de esta obra, el lector estará en posibilidad de conocer y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales que deben atender las personas físicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, entre otras, en materia de los impuestos sobre la renta (ISR) y al valor agregado (IVA) del Codigo Fiscal de la Federacion y de la Resolucion Miscelanea Fiscal. Ello se logra a traves del analisis de las disposiciones que contemplan esos ordenamientos fiscales para los citados contribuyentes y la elaboracion de diversos casos practicos. La obra incluye, entre otros temas, los siguientes: 1. La determinacion de los pagos provisionales del ISR y de este impuesto del ejercicio. 2. El estimulo fiscal que permite a las personas fisicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas, el cual se podra aplicar en la declaracion anual. La presente obra esta dirigida a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas fisicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a los contribuyentes que perciben tales ingresos.

En la primera parte de esta obra, el Dr. Carlos María Folco, jurisconsulto argentino, analiza los temas de E-Justicia, acceso a la jurisdicción y tutela judicial efectiva, y examina, entre otras cuestiones, el papel que juegan las tecnologias de la informacion (TIC) en la administracion de justicia en Iberoamerica, asi como aventurados proyectos para agilizar la resolucion de expediente, como es el caso de "Prometea", en el Tribunal Superior de Justicia de la Ciudad de Buenos Aires, el de "Compas" (Correctional Offender Management Profiling for Alternative), que constituye "una especie de administracion de perfiles de criminales para sanciones alternativas del sistema de pensiones"; ademas, la defensa del particular frente a la inaccion o la demora administrativa, la regulacion administrativa y jurisprudencial del silencio administrativo, el debido proceso y verdad material, y reflexiona sobre las implicaciones de la verdad material y verdad formal en la legislacion y en el tipo de proceso, los tratados de DDHH y su proyeccion en el derecho tributario de Argentina, y para ello se adentra en temas de gran calado como las personas juridicas como sujetos de derechos humanos, el debido proceso y la seguridad juridica y el control de convencionalidad como herramienta esencial en la proteccion de los derechos humanos, haciendo enfasis en la doctrina de la Corte Interamericana de los Derechos Humanos (CIDH) sobre la jurisdiccion administrativa, y propone que el Tribunal Fiscal de la Nacion tenga atribuciones para realizar un control de constitucionalidad y convencionalidad. En la segunda parte del libro, el Dr. Rigoberto Reyes Altamirano examina los temas del marco constitucional e internacional del derecho a la justicia para ejercer el control de convencionalidad y en su caso, generar dialogo jurisprudencial, por lo que analiza otros principios vinculados a los de la primera parte de la obra, como son el de inocencia, el de no autoincriminacion y el derecho al uso de la lengua nativa; el marco constitucional, estructura y funciones del TFJA, donde pormenoriza los distintos juicios que se tramitan ante este y la distribucion territorial de sus salas regionales y especiales; el control difuso de convencionalidad en el sistema juridico mexicano y en particular en la justicia administrativa, asi como algunas directrices de la SCJN en Mexico, para ejercerlo y de caracter obligatorio para el TFJA, donde se elaboran con base en la jurisprudencia de la SCJN, verdaderas normas de actuacion con el fin de aplicar el control de convencionalidad en la justicia administrativa y que se complementan con el capitulo de los lineamientos de actuacion propios del TFJA para ejercer el control de convencionalidad en la justicia administrativa. En los temas del dialogo jurisprudencial o judicial entre el TFJA en Mexico y la CIDH, aplicado en la justicia administrativa, se analizan los criterios sustentados en la justicia administrativa mexicana concatenados con los fallos de la CIDH; en el de las normas fiscales declaradas inconvencionales por el TFJA, se enlistan y examinan cada una de estas, y en el de tesis o jurisprudencias del TFJA, a la vez que se interpreta la CADH y otros tratados internacionales en materia de derechos humanos, se describe la importante labor que ha desarrollado el TFJA, vinculando los distintos preceptos de la CADH con los reclamos del administrado y los criterios emanados de dicha interpretacion.

Frecuentemente, por razones familiares o por otras causas, una persona se encuentra en la necesidad o en el deseo de transmitir su patrimonio, trátese de propiedades inmobiliarias, cuentas bancarias, acciones u otros bienes. Para lograr este objetivo, existen diversas figuras juridicas que se pueden emplear, tales como: la donacion, el usufructo, la cesion de derechos, el fideicomiso, la sucesion testamentaria, la sucesion legitima o la negociacion mercantil.En esta obra se analizaran dichas figuras juridicas, considerando sus efectos legales y fiscales, por lo que la misma sera de gran utilidad para que, desde este momento, se comience a planear la transmision patrimonial, eligiendo la opcion mas adecuada con un costo fiscal bajo y con los menores problemas futuros para los beneficiarios o herederos.

Los estados financieros proporcionan gran parte de la información que necesitan los usuarios para tomar decisiones económicas determinantes acerca de las empresas. Este libro presenta un análisis completo y actualizado de las bases y estructura del proceso de la contabilidad y los estados financieros de una organizacion, asi como la relacion de los controles internos, los riesgos, su interpretacion y coordinacion en aspectos cualitativos dentro del control y analisis de gestion en general.En la primera parte se analiza la interrelacion de la empresa, su control y la informacion financiera contable; la segunda maneja la interpretacion, analisis y diagnostico de los estados financieros basicos; la tercera desarrolla la determinacion de los niveles de eficiencia en la gestion empresarial; la cuarta evalua el control de gestion en general, asegurando que las operaciones y toma de decisiones se hagan dentro del proceso administrativo propuesto; por ultimo, la quinta parte expone el manejo de los flujos de fondo o de efectivo.

EI libro Luces y sombras en Ios informes contables sobre ambiente y cultura surge de Ia preocupación frente a la forma en que se producen y legitiman Ios reportes territoriales. Esta es una situación recurrente en Ios municipios objeto de estudio lugares temporales o permanentes, los investigadores. Al entender Ia contabilidad como espacio para Ia comunicacion entre diferentes agentes sociales y frente a la complejidad tanto y la de la vida cultural como ambiental, se hace necesaria la revision a Ia manera como se comunican los resultados y los aspectos que la realidad vista por la comunidad en los territorios, requieren su incorporacion para garantizar la pretension contable de representacion fiel.

Antes de tomar una decisión importante, es necesario tener un conocimiento de las consecuencias que esta tendría en la estructura financiera y en los resultados de operación de la empresa; por ello, debe formularse un objetivo y desarrollar una estrategia. Solo despues de haber establecido un contexto logico puede atreverse a realizar el salto, evitando asi dar un salto mortal.En 13 capitulos, esta obra abarca no solamente la ilustracion de la metodologia del analisis financiero, sino tambien la evaluacion de las situaciones criticas de la empresa, las deficiencias de la administracion y los fenomenos economicos que la afectan. Se describen los metodos de analisis denominados tendencias por cientos integrales, de aumentos y disminuciones, a su vez, incluye la aplicacion de los diferentes metodos de analisis en el caso de una importante compañia automotriz de estructura financiera y rendimientos deficientes. Dirigido como un apoyo para los ejecutivos y empresarios en la toma de decisiones basadas en la informacion financiera, asi como para los estudiantes y maestros de las carreras de contaduria publica, finanzas, contabilidad y administracion de empresas.

A lo largo de nuestra vida, todas las personas tenemos algo en común: el manejo de nuestro dinero. Lamentablemente, no se nos enseña cómo hacerlo. En mis más de 15 años de formación profesional, me enseñaron como hacer rentable una empresa, pero no me enseñaron como ser rentable yo. Me enseñaron como hacer un presupuesto y un planeamiento para lograr objetivos, pero no me enseñaron como hacerlo con mis finanzas personales.En este libro encontraras todas las claves para que aprendas a manejar tu dinero y este no te maneje a ti. Si caes en el circulo vicioso de las deudas sin planificacion, te pasaras la vida pagando sin saber cuando saldras de tus deudas. A traves de esta lectura aprenderas a manejar tus finanzas personales sin privarte de lo que mas te gusta.

Esta publicación no es para principiantes. Supone que el lector conoce los estándares (mucho más allá de las normas) y tiene experiencia tanto en la implementación como en el análisis financiero asociado a ella.El punto de partida es que la adopcion de los IFRS es un asunto superado, algunas entidades o jurisdicciones lo han hecho bien, otras han realizado adaptaciones. Algunas avanzan lentamente en sus procesos de convergencia. Unas mas se han hecho las de la vista gorda para facilitar el regreso a las viejas practicas de la contabilidad creativa y de las acomodaciones tributarias.En el presente, el tema central es el analisis de la implementacion: lo realizado, sometido a la lupa de analisis de los expertos, desde tres perspectivas: Samuel Mantilla (Colombia), John Hughes (Canada) y The Footnotes Analyst / Steve Cooper y Dennis Jullens (Holanda).

El autotransporte terrestre de carga y de pasajeros es una actividad económica esencial en nuestro país. Las personas dedicadas a dicha actividad están sujetas a un régimen fiscal preferencial denominado "De los Coordinados", el cual tiene como finalidad facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de algunos sectores de la economia. Mediante esta obra se ejemplifican, de manera clara y concisa, las obligaciones fiscales que deben cumplir los autotransportistas o coordinados, asi como sus integrantes personas fisicas y morales, dentro de las modalidades siguientes: a) Coordinados (personas morales): Cuando se realizan las actividades empresariales por cuenta de sus integrantes. Cuando no se realizan las actividades empresariales por cuenta de los integrantes. Cuando la persona moral es integrante de un coordinado. Cuando la persona moral es integrante de varios coordinados. b) Personas fisicas: Cuando son integrantes de un coordinado. Cuando son integrantes de varios coordinados. Cuando se opta por tributar de manera individual.Es importante mencionar que en este libro tambien se analizan las diversas facilidades administrativas y los estimulos fiscales otorgados a los coordinados y a sus integrantes personas fisicas y morales.