Luis Alberto Malvárez Pascual

El libro tiene como objeto de estudio el régimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al estudio de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no juridicas. La segunda leccion consiste en una introduccion al sistema tributario español, dirigida a ofrecer una vision general sobre la construccion y configuracion actual de nuestro sistema fiscal, con especial incidencia en aquellos tributos que no son objeto de atencion posteriormente. La parte central del libro esta constituida por las lecciones relativas a los impuestos mas importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistematica y completa, en relacion con el IRPF se desarrolla de forma amplia el estudio de los rendimientos de activi-dades economicas y se dan unas breves nociones sobre el resto de los elementos del citado impuesto. En una leccion final se analizan de forma conjunta las obligaciones formales, registrales y de pagos a cuenta de la empresa, relativas a los diferentes impuestos que han sido objeto de estudio con anterioridad. Por otra parte, se ha incorporado en un CD un material complementario de especial importancia para fa...

El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho tributario en Licenciatura y Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que solo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccionen de forma cuidadosa los aspectos que, en relacion con cada uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra esta dirigida a estudiantes sin formacion previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmaticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento basico de las figuras tributarias mas relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario de especial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por las propias lecciones virtualizadas y numerosos casos practicos resueltos y ejercicios de autoevaluacion, que resultan muy utiles para facilitar la comprension de esta materia. El estudio de las lecciones, conjuntamente con este material complementario, permitira una formacion mas completa y adaptada a las necesidades individuales de cada estudiante, en el marco del nuevo paradigma de la enseñanza superior, en el convencimiento de que la evolucion de los metodos docentes solo es posible si se ponen a disposicion de los estudiantes materiales que se adapten al nivel de exigencia y a las competencias que se pretenden alcanzar con el estudio de la parte especial del Derecho tributario.

El presente trabajo, en el que colaboran numerosos expertos del ámbito académico, analiza las cuestiones más relevantes que la crisis económica ha suscitado en relación con el Derecho Financiero y Tributario. La obra no solo estudia los cambios introducidos en el ordenamiento tributario, sino que aporta numerosas claves para explicar la grave situacion de las finanzas publicas y propone nuevas reformas legislativas para contribuir a la superacion de la crisis. Las materias se han agrupado en torno a cuatro bloques tematicos. El primero de ellos analiza la incidencia de la crisis en el sistema de gasto publico a traves de diversas aportaciones en el ambito del Derecho Presupuestario. El segundo bloque, que es el mas extenso, hace un repaso de las numerosas reformas que se han realizado en este periodo en el sistema tributario español. La tercera parte de la obra esta dedicada a la lucha contra el fraude fiscal, aspecto especialmente relevante en tiempos de escasez de recursos publicos. Finalmente, en la cuarta parte se analizan las cuestiones mas de actualidad en relacion con el modelo autonomico y la financiacion de los entes territoriales, aspectos intimamente conectados entre si y siempre cuestionados en nuestro pais, particularmente en tiempos de crisis.

En esta obra se analizan dos recientes reformas que, aunque muy diferentes, tienen en común que permiten la publicación de los datos personales de los deudores que incumplan ciertas obligaciones tributarias. Por un lado, el art. 95 bis LGT permite la publicacion de listados comprensivos de deudores tributarios morosos. Aunque, en abstracto, se defiende la posibilidad de publicar estos datos, la regulacion positiva de esta materia es objeto de numerosas criticas. En cuanto al primer listado que ha publicado la AEAT, se considera que da lugar a una retroactividad absoluta que vulnera la CE.Al margen de ello, se proponen numerosas reformas tanto en los requisitos objetivos, subjetivos y temporales que se exigen como en el procedimiento para la elaboracion y publicacion de los listados, aspectos en los que se observan numerosas deficiencias. Por otro lado, el art. 235 ter LOPJ determina la publicacion de los fallos condenatorios por determinados delitos que perjudican a la Hacienda Publica.Se parte de la naturaleza punitiva de la norma, lo que condiciona todo su regimen juridico, y supone la inconstitucionalidad de la misma cuando afecte a conductas consumadas antes de la entrada en vigor de la LO 10/2015. Ambas normas se estudian desde una perspectiva critica, lo que permite que se anticipen algunas de las controversias que van a surgir en su aplicacion y se propongan numerosas reformas en su regimen juridico.

El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho tributario en Licenciatura y Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que sólo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccionen de forma cuidadosa los aspectos que, en relación con cada uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra está dirigida a estudiantes sin formación previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmáticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento básico de las figuras tributarias más relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario de especial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por las propias lecciones virtualizadas y numerosos casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación, que resultan muy útiles para facilitar la comprensión de esta materia.

La obra sigue la metodología del caso para afrontar el estudio del procedimiento de recaudación tributaria. Consta de 343 casos prácticos comentados, muchos de los cuales han sido extraidos de la realidad. A traves de los casos planteados se resuelven numerosas cuestiones conceptuales y practicas, que permiten un analisis sitematico y completo del procedimiento de recaudacion tributaria.

El libro analiza la modificación realizada a través de la Ley 11/2021, de 9 de julio, con el objetivo de erradicar una modalidad de fraude muy extendida en ciertos sectores económicos, consistente en la utilizacion de un software de doble uso para la ocultacion electronica de una parte de las ventas. A tal efecto, se analiza la nueva letra j) añadida al articulo 29.2 de la LGT, que establece una obligacion formal que resulta de aplicacion al los productores, comercializadores y usuarios de los sistemas informaticos que soporten los procesos contables, de facturacion o de gestion de las actividades economicas. Tambien se estudia de forma amplia el Proyecto de reglamento destinado a regular las especificaciones tecnicas que deben tener estos programas, asi como la obligacion de certificacion de los mismos. Otro capitulo del libro se dedica a estudiar el regimen de infracciones y sanciones establecido para la proteccion de dicho deber formal, que se regula en el articulo 201 bis de la LGT, introducido tambien por dicha Ley. No obstante, antes de estudiar la nueva normativa se analizan tambien las estrategias que, con anterioridad, la Administracion tributaria ha utilizado para luchar contra esta modalidad de fraude. La realizacion de actuaciones inspectora individuales o de oper

Se centra en el estudio de los ingresos y gastos. Se analizan todas las partidas de la cuenta de pérdidas y ganancias, en relación con las cuales se desarrollan tanto los criterios de carácter contable como las normas específicas de naturaleza fiscal que establecen correciones a aquéllas, determinándose todos los ajustes posibles entre ambas regulaciones. Combina teoría y práctica, con numerosos supuestos prácticos.

De indudable interés para todos los fiscalistas, analiza todas y cada una de las cuestiones que se plantean sobre la estimación indirecta en el ámbito de la gestión tributaria: origen y evolución, fundamento, naturaleza jurídica, características, ámbito objetivo, iniciativa, competencia y presupuestos para su aplicación, prueba, medios para la fijación de la base imponible, procedimiento, objeto de reclamaciones económico-administrativas y de recursos contenciosos, aplicación, relevancia a efectos sancionadores y penales de los incumplimientos que dan origen a la misma, consecuencias en el ámbito sancionador tributario, consecuencias en el ámbito penal...

El libro tiene como objeto de estudio el regimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al análisis de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no juridicas. La segunda leccion consiste en una introduccion sobre las obligaciones fiscales de las empresas, en la que se analizan de forma somera los tributos mas importantes que gravan el inicio, el desarrollo y la terminacion de una actividad economica, asi como los deberes fiscales asociados a cada uno de ellos. La parte central del libro esta constituida por las lecciones relativas a los impuestos mas importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistematica y completa, en relacion con el IRPF unicamente se desarrolla el estudio de los rendimientos de las actividades economicas. Por otra parte, se incorpora un material complementario para facilitar la comprension de esta materia, constituido por casos practicos resueltos y ejercicios de autoevaluacion.

Las nuevas actividades económicas caracterizadas por desarrollarse en un entorno altamente digitalizado están transformando la economía y, en general, todos los aspectos de nuestras vidas. Si bien los nuevos modelos de negocio surgidos de la digitalizacion plantean retos generalizados en el mundo del derecho y la economia, la presente monografia se centra en el impacto que los mismos estan produciendo en los ambitos contable y fiscal. El estudio particular de algunos de los modelos de negocios permite profundizar en las cuestiones mas relevantes que, en la actualidad, se debaten en dichos ambitos del conocimiento. El desarrollo tecnologico y la digitalizacion de la economia estan propiciando la aparicion de nuevas realidades que afectan a todos los tipos de empresas en relacion con los impuestos mas importantes que recaen sobre las actividades economicas. Por ello, la monografia incorpora dos capitulos dedicados al estudio de las reformas mas recientes, asi como a las que se han de afrontar en un futuro proximo en dos de los impuestos mas importantes del sistema tributario: el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor añadido. La obra aborda tambien otros aspectos adicionales que plantean los avances tecnologicos en el ambito del Derecho tributario. Asi, se analizan los efectos de la economia digital y las nuevas tecnologias en los procedimientos de aplicacion de los tributos, asi como en las garantias y derechos de los obligados tributarios. Son numerosos los desafios y riesgos que estan surgiendo en este ambito sin que hasta el momento exista una respuesta legislativa adecuada.