Pablo Chico de la Cámara

La diversidad de puntos de conexión que recoge la distinta normativa vigente en nuestro ordenamiento (desde el ámbito interno, comunitario e internacional) no genera precisamente certeza jurídica en las relaciones entre la Administracion y los contribuyentes por lo que en esta obra se propone un concepto univoco de residencia tanto en sede de las personas fisicas como en el ambito de las personas juridicas con el fin de reducir la importante litigiosidad existente en este terreno, a la vez que la propuesta de un concepto tambien armonizado en la esfera comunitaria permitira su utilizacion como modelo para los convenios que firmen todos los paises de la Union Europea entre si, asi como en las relaciones de los propios Estados miembros con paises terceros y extracomunitarios. La obra se completa con un recorrido exhaustivo de los distintos aspectos de la normativa de la imposicion directa (Impuesto sobre la renta de las personas fisicas, Impuesto sobre la renta de no residentes, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) que seria conveniente su modificacion para resultar mas acorde con el Derecho Comunitario.

La citada obra realiza desde un punto de vista crítico un análisis detallado del tipo de injusto desde una óptica mixta integrando los institutos del Derecho tributario al ordenamiento criminal como norma penal en blanco, cuestionando el autor si la reforma actual operada a traves de la LO 5/2010 ha conseguido verdaderamente dar respuesta a numerosas cuestiones que siguen generando una gran litigiosidad ante los Tribunales jurisdiccionales pese a contar ya casi con la mayoria de edad desde su implantacion en el vigente Codigo Penal de 1995. Asimismo, incluye un analisis del recien aprobado instrumento de regularizacion tributaria de caracter extraordinario a traves del RDL. 12/2012, de 30 de marzo, y por el que se permite aflorar las rentas ocultas en el IRPF, IS e IRNR siempre que se declaren e ingresen hasta el dia 30 de noviembre de 2012 aplicando un porcentaje fijo de un 10 por 100 sobre el importe no declarado. De entre las cuestiones nucleares de este delito que siguen generando conflictividad ante los Tribunales y que se analizan con rigor y profundidad en la obra pueden citarse entre otras a modo de resumen las siguientes: - La dificil delimitacion entre las conductas derivadas de negocios indirectos (en fraude de ley tributaria y simulacion), en el que solo las segundas merecerian reproche desde el punto de vista penal. - La nueva responsabilidad penal de las personas juridicas (art. 31 bis CP) introducida por la LO 5/2010, y el necesario control jurisdiccional en su aplicacion para evitar que sea aplicado de una forma mecanica a todos los delitos societarios lo que entendemos resultaria incompatible con los principios de non bis in idem y de responsabilidad objetiva proscritas por Nuestra Constitucion. - La responsabilidad penal de los abogados, consultores y asesores fiscales en el ejercicio de su cargo, asi como de otros representantes de la sociedad (administradores de hecho y de derecho) como participes del delito (en calidad fundamentalmente de inductores o cooperadores necesarios). - Las criticas hacia la imposibilidad de aplicar la excusa absolutoria del articulo 305.4 CP (a efectos de la exoneracion de la pena) cuando el contribuyente declare pero no ?ingrese la deuda de acuerdo con la Circular 2/2009, de la Fiscalia General del Estado y la doctrina anterior del Tribunal Supremo en esta materia. - La problematica de la disparidad del plazo de prescripcion penal (5 años) con la propiamente tributaria (4 años), y la rica casuistica de los actos que dan lugar a una interrupcion de la prescripcion. - Los problemas concursales con el delito de blanqueo de capitales (art. 310 CP tras la reforma de la LO 5/2010), y en particular, con la aplicacion conjunta de los plazos de prescripcion del delito subyacente (delito fiscal) con el propiamente de blanqueo de capitales. - Los supuestos en los que de acuerdo con la Jurisprudencia los Tribunales podrian aplicar la eximente del estado de necesidad (art. 21.5 CP) en aquellos supuestos en los que se justifique la imposibilidad para el pago de la deuda tributaria por carecer el sujeto pasivo de liquidez como consecuencia de encontrarse en una situacion de crisis empresarial.

El articulo 32.1 de la nueva Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, permite una reducción del 40 por 100 para aquellos rendimientos de actividades económicas que se generen en un plazo superior a dos años o que se obtengan de forma notoriamente irregular en el tiempo. Sin embargo, como novedad, el apartado 1º "in fine"del articulo 32 de la citada Ley del Impuesto restringe dicha desgravacion fiscal para aquellos "rendimientos que, aun cuando pudieran derivar de actuaciones desarrolladas a lo largo de un periodo que cumpliera los requisitos anteriormente indicados, procedan del ejercicio de una actividad economica que, de forma regular o habitual, obtenga este tipo de rendimientos". La citada medida tiene una importante incidencia practica, pues veta la posibilidad de practicar la reduccion del 40 por 100 a personas fisicas encuadradas, tanto en el sector empresarial (agentes inmobiliarios, inversores en extracciones mineras, petroliferas, en extracciones forestales, o agricultores, entre otros), como profesional (abogados, arquitectos, sindicos de quiebra, escritores, etc.), y que obtienen con caracter habitual rentas de origen plurianual. La obra que el lector tiene en sus manos, tras realizar un estudio en profundidad del denominado regimen de los rendimientos "irregulares" en el seno de la actividad economica, cuestiona la inconstitucionalidad del citado inciso final del articulo 32.1 de la Ley del Impuesto, a la luz de los principios de capacidad economica y de igualdad tributaria regulados en los articulos 14 y 31.1 de Nuestra Constitucion.

El presente libro contiene un estudio en profundidad y completo de los diversos aspectos tributarios relativos al ejercicio de la abogacía. En él se han tratado de resaltar de forma clara, sistemática y practica, los principales problemas de indole tributaria a los que debe enfrentarse el abogado, desde que inicia su actividad (tramites para darse de alta en la actividad, impuestos que debe pagar), hasta que finaliza su ejercicio profesional (baja en el censo, liquidacion del negocio). Tributacion de los abogados pretende servir de libro-guia tanto para el nuevo abogado que empieza a ejercer, como para el que durante en transcurso de su actividad profesional se encuentra con dudas acerca de la estructura juridica mas conveniente para desarrollarla (en forma individual como profesional, o de forma societaria), los impuestos que gravan una u otra opcion, la tributacion de la transmision o transformacion del negocio, y muchos otros aspectos tributarios que se van desgranando a lo largo de las paginas de este trabajo.

Esta segunda edición de la obra "Asesor Fiscal" recoge un análisis del sistema tributario español, tanto de la normativa que afecta al procedimiento tributario como de los impuestos estatales y locales. Esta obra pretende ser una ayuda eficaz para el profesional tributario, al permitirle acceder de forma rápida a la información que pueda necesitar sobre los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, revisión y sancionador, proporcionándole asimismo detalles imprescindibles sobre los distintos impuestos vigentes, todo ello sin perder el rigor exigible a toda obra de divulgación. Para conseguir ambos objetivos se cuenta con el pequeño formato del libro, que permite llevarlo siempre consigo, así como con una estructura clara de su contenido precedida de un índice sistemático que facilita las consultas.

Hecho imponible Exenciones Lugar de realización del hecho imponible Devengo La base imponible Sujetos pasivos Tipos impositivos Deducc

INDICE: Impuesto sobre Sociedades Elemento objetivo del hecho imponible Elemento subjetivo del hecho imponible Base imponible Deuda tributaria Regímenes tributarios especiales Gestión del Impue

Coord. Víctor Manuel Sánchez Blázquez. (Pertenece a la obra Fiscalidad Práctica dirigida por Pablo Chico de la Cámara, Javier Galán Ruiz y José A. Rodríguez Ondarza).

Los tributos locales y el régimen fiscal de los Ayuntamientos es una obra eminentemente práctica preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en ejercicio que pretende abordar de una forma clara toda la problematica que encierra actualmente los tributos locales.Para ello, con ayuda de numerosos ejemplos practicos, algunos de ellos entresacados de la jurisprudencia mas novedosa se desgranan todos los tributos que tienen ocasion de liquidarse en la esfera local, asi como otros tributos estatales con incidencia para las Corporaciones Locales (Impuesto sobre Sociedades e IVA).Junto a las consideraciones criticas que se realizan sobre todos los tributos locales (Impuestos obligatorios y potestativos, tasas y precios publicos, asi como contribuciones especiales), el libro ademas dedica tambien especial atencion a aquellos aspectos que son susceptibles de una mejora tecnica con vistas a que puedan corregirse determinadas disfunciones actuales del sistema tributario local con ocasion de la futura reforma fiscal de las Haciendas Locales.Dicho libro tiene como objetivo principal priorizar la claridad en los planteamientos que se recogen a lo largo de la obra al objeto de que pueda ser una guia fundamentalmente tecnica pero tambien con un interes eminentemente practico, y tanto para personas legas en la materia local, asi como para aquellas que aun siendo especialistas en esta esfera decidan acercarse al libro para buscar una solucion ordenada y clara al problema con el que se enfrentan diariamente como profesionales en el ejercicio de su actividad, o bien directamente desde la gestion tributaria como Administracion Local.

A través de la obra «Régimen tributario del deporte», el lector se encontrará con un análisis exhaustivo de toda la problemática actual que encierra la fiscalidad del deporte desde las distintas figu

La Ley 34/2015, de 21 de septiembre ha introducido modificaciones profundas en la Ley General Tributaria. La presente obra aborda un estudio exhaustivo de los diferentes procedimientos en materia tributaria, tanto en via administrativa (recurso de reposicion, reclamaciones economico-administrativas, procedimientos administrativos de revision) como en la contencioso-administrativa. Finalmente, se analizan los recursos ante el Tribunal Constitucional, Tribunal Europeo de Derechos Humanos y Tribunal de Justicia de la Union Europea. El analisis de todos estos procedimientos incluye un profundo estudio jurisprudencial de la materia. Elaborado por un equipo de profesionales y especialistas desde una perspectiva eminentemente practica, la presenta obra resulta una herramienta de uso imprescindible para todos aquellos que deseen obtener una informacion fiable, clara y actualizada en esta materia.

Esta obra tiene origen en las ponencias presentadas en elSummer course on International Taxation: Measures against International Taxation Evasioncelebrado en la Universidad de Harvard (Estados Unidos). La obra se ha estructurado en cuatro partes (Tax Law versus Tax evasion; Shock measures against business relocationBeps strategy-; Google Tax, Transfer pricing, Corporate Tax; y Community Law, State aids and antiavoidance measures) que coincide exactamente con los bloques tematicos abordados en dichas sesiones. El Instituto de Estudios Fiscales tiene en la fiscalidad internacional uno de sus objetivos preferentes en publicaciones, por ejemplo con el exito de sus Manuales de Fiscalidad Internacional (la 4ª edicion publicada en 2016 esta teniendo una gran acogida) como con la traducciones de obras de referencia de la OCDE como el Modelo de Convenio y la Directrices sobre Precios de Transferencia. Por ello es de elevado interes la publicacion de esta obra que trata temas de debate en el ambito de la fiscalidad internacional.

El lector en esta cuidada obra encontrará un estudio riguroso y exhaustivo de toda la problemática que encierra el Impuesto sobre el Valor Añadido. La Editorial Civitas cumple así con el objetivo de dar respuesta a una necesidad del mercado ofreciendo una obra voluminosa de mas de 1.500 paginas y en el que con una vision eminentemente practica del Impuesto se analiza con todo rigor todas las cuestiones nucleares que han sido abordadas por la doctrina cientifica a raiz de la rica casuistica que ha ido gestandose por la jurisprudencia de nuestros tribunales economico-administrativos y jurisdiccionales. La obra ha sido redactada de una forma clara y didactica por los mejores especialistas en la materia lo que explica que participen en este estudio varios funcionarios de la Administracion tributaria que han tenido ocasion de elaborar dicha normativa u otros adscritos a tribunales economico-administrativos que son autenticos interpretes de esta. Ha de destacarse tambien la contribucion en la obra de autorizados profesores universitarios expertos en el controvertido impuesto asi como de cualificados profesionales que aplican diariamente la normativa a traves del ejercicio de la consultoria y de la asesoria fiscal. De entre las distintas cuestiones que se analizan en esta obra y sin animo de exhaustividad pueden citarse las siguientes: operaciones no sujetas y exentas (incluyendo toda la problematica que sigue planteando la renuncia a la exencion); el lugar de realizacion de las distintas operaciones gravadas, el devengo, las distintas partidas que conforman la base imponible del impuesto, la recuperacion del IVA en las facturas impagadas, la repercusion del impuesto y la rectificacion de las cuotas repercutidas, el tipo de gravamen, la deduccion del IVA soportado, la regla de prorrata, el regimen de devoluciones, asi como todos los regimenes especiales del impuesto (a saber, regimen simplificado, de agricultura, pesca y alimentacion, de bienes usados, del oro de inversion, de agencias de viajes, recargo de equivalencia, servicios prestados por via electronica, y grupo de entidades). Por ultimo, cabe destacar que la obra esta completamente actualizada incluyendo las importantes modificaciones experimentadas en relacion con los tipos de gravamen del Impuesto a raiz de la entrada en vigor el dia 1 de septiembre de 2012 del R. Decreto Ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad.

El libro realiza un análisis exhaustivo de las distintas opciones tributarias de que disponen las Comunidades Autónomas para realizar una política fiscal ambiental. Se trata de un proyecto global para elaborar una politica ambiental eficiente y de desarrollo sostenible. La obra se estructura en ocho capitulos con el fin de abordar los problemas actuales que encierra la fiscalidad ambiental indicando determinadas propuestas de lege data y de lege ferenda. Dicho estudio se ha focalizado en un analisis de cada una de las figuras tributarias en las que la Comunidad de Madrid tiene competencia normativa, si bien por su interes, tambien se estudian con detalle distintas figuras tributarias existentes en otras Comunidades Autonomas como el discutido canon eolico de reciente aparicion en Galicia o en Castilla-La Mancha y que ya esta generando mucha litigiosidad.

En esta obra, el lector verá analizadas con rigor académico cuestiones de actualidad jurídica y que siguen permanentemente abiertas. La situación actual de saturación de expedientes en las vías administrativa y jurisdiccional reclama soluciones practicas que, respetando todas las garantias de un Estado de Derecho, permitan reducir en un tiempo agil la resolucion de los distintos conflictos que se originan en las distintas parcelas del Derecho Publico. Bajo la dominacion generica del ADR -Alternative Dispute Resolution- se engloban una variedad de instrumentos juridicos de autocomposicion, que se resuelven por las propias partes -conciliacion, mediacion-, asi como de heterocomposicion, resueltas por un tercero independiente -tal como sucede con el arbitraje- y que pueden, con todas las cautelas necesarias para garantizar la imparcialidad, penetrar en el mundo del Derecho Publico para una optima resolucion de los litigios entre las partes.

El manual que tiene el lector en sus manos se compone de 15 compactas lecciones que tienen como misión ayudar al estudiante a adquirir todos los conocimientos necesarios para el aprendizaje de los aspectos generales de la normativa tributaria.La obra, con vocacion de ser muy clara y pedagogica, tiene una estructura muy practica siguiendo el metodo de Bolonia:Capitulos. Son 15 lecciones, enriquecidas con distintos ejemplos practicos para su mejor comprension, mas una prueba final de recapitulacion.Pruebas de autoevaluacion. Cuestionarios compuestos por 10 preguntas tipo test en los que se incorporan las soluciones.Cuestiones a debate. Sugerentes textos de actualidad (compuestos por noticias sobre proyectos normativos, extractos de sentencias y articulos cientificos) que, despertando interes academico, sirvan de apoyo al tutor para proyectar moots y debates en clase.Supuestos practicos resueltos. Ejercicios que ayudan a poner en practica los conocimientos teoricos formativos adquiridos (inspirados en situaciones reales) y que incluyen propuestas de solucion fundamentadas en la normativa vigente.Supuestos practicos a resolver. Enunciados de problemas elaborados para que el tutor pueda planificar un sistema de evaluacion continua, tomando el pulso de los conocimientos de los estudiantes de forma escalonada en el tiempo.Repertorio basico bibliografico. Seleccion de bibliografia especializada de cada uno de los aspectos tratados en las distintas lecciones elaboradas

La complejidad de todas las aristas que encierra la normativa deportiva (tributaria, contable, laboral, mercantil, financiera y penal) demanda una obra que aborde de forma compacta toda esta materia. Los contenidos estan totalmente actualizados con la nueva Ley 39/2022, de 30 de diciembre, del Deporte. Ademas, se abordan los pasos necesarios para que todos los actores principales de la Ley del Deporte, a saber, CSD, Federaciones, Ligas, clubes y deportistas, promuevan politicas activas de genero.

El manual que tiene el lector en sus manos se compone de 15 compactas lecciones que tienen como misión ayudar al estudiante a adquirir todos los conocimientos necesarios para el aprendizaje de los aspectos generales de la normativa tributaria.La obra, con vocacion de ser muy clara y pedagogica, tiene una estructura muy practica siguiendo el metodo de Bolonia:Capitulos. Son 15 lecciones enriquecidas con distintos ejemplos practicos para su mejor comprension.Pruebas de autoevaluacion. Cuestionarios compuestos por 10 preguntas tipo test en los que se incorporan las soluciones.Cuestiones a debate. Sugerentes textos de actualidad (compuestos por noticias sobre proyectos normativos, extractos de sentencias y articulos cientificos) que, despertando interes academico, sirvan de apoyo al tutor para proyectar moots y debates en clase.Supuestos practicos resueltos. Ejercicios que ayudan a poner en practica los conocimientos teoricos formativos adquiridos (inspirados en situaciones reales) y que incluyen propuestas de solucion fundamentadas en la normativa vigente.Supuestos practicos a resolver. Enunciados de problemas elaborados para que el tutor pueda planificar un sistema de evaluacion continua, tomando el pulso de los conocimientos de los estudiantes de forma escalonada en el tiempo.Repertorio basico bibliografico. ...

La obra mediante una presentación interactiva, realiza un análisis sistemático y transversal de la problemática que encierra la fiscalidad directa e indirecta de las Fuerzas Armadas (adscritas al Ministerio de Defensa) y la Guardia Civil (adscrita al Ministerio del Interior). El estudio identifica toda la problematica juridica existente desgranando de una forma ordenada por impuestos, la solucion dada por la jurisprudencia ya dictada en relacion con las distintas controversias interpretativas que pueden surgir entre este colectivo y la Administracion Tributaria. En particular, el libro aborda la casuistica especifica que comprende la tributacion de estas Instituciones y de sus miembros a traves de un analisis riguroso de la legislacion nacional e internacional, la jurisprudencia y doctrina administrativa aplicable, ofreciendo distintas propuestas de reforma para la resolucion de los conflictos. Asi, a traves de un lenguaje claro, los autores realizan un recorrido exhaustivo por toda la casuistica que encierra la fiscalidad directa e indirecta de las Fuerzas Armadas y de sus miembros cuando operan en España, asi como la distinta problematica impositiva que se deriva cuando las Fuerzas Armadas se desplazan a otros territorios para cumplir con las misiones encomendadas en el ejercicio de su funcion.