César García Novoa

Nueva obra del catedrático César García Novoa, que aborda un tema tan complejo como es el de la excepción a la exención en IVA y en ITPyAJD de la transmisión de valores negociables y la subsiguiente sujeción a gravamen por la modalidad TPO de aquellas en las que subyazca la adquisición de inmuebles, recogida en el artículo 108 de la LMV.

La presente monografía aborda la situación de los Ayuntamientos en el IVA con una visión eminentemente práctica. Para ello se estructura en torno a cuestiones que permiten identificar el problema analizado en cada una de ellas. Esta vision no obvia un estudio riguroso desde los planos doctrinal y jurisprudencial. Asi, a lo largo de estas paginas, el lector encontrara, de un lado, continuas referencias a la doctrina administrativa y jurisprudencia -española y del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas- mas relevante con cita de su fuente. De otro, figura al principio de cada capitulo una seleccion de bibliografia sobre la materia a tratar. Sin embargo, se han omitido las tipicas notas a pie de pagina para facilitar su lectura y comprension. Su contenido se estructura en tres capitulos, dedicados, respectivamente, a los Ayuntamientos como sujetos pasivos del IVA, las operaciones urbanisticas y la tributacion de las concesiones. El primero comienza con el analisis de los Ayuntamientos como sujetos pasivos y de las actividades que estan sujetas al tributo. Ello no solo cuando el Ente local las lleva a cabo a traves de sus propios funcionarios o personal, sino, tambien, cuando utiliza entes instrumentales, tales como organismos autonomos, entidades publicas empresari

El objetivo de este libro es ofrecer una nueva perspectiva para analizar los efectos de la entrada empresas multinacionales (EMNs) en una economía, con especial atención al impa

En esta monografía, el autor, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Santiago de Compostela, acomete el estudio, sintético y al mismo tiempo profundo, de la novedosa figura de la revocación de los actos tributarios. Regulada en el artículo 219 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y desarrollada en el Proyecto de Reglamento de Revisión, la revocación tributaria tiene una enorme potencialidad como instrumento para prevenir y reducir la conflictividad en los procedimientos de aplicación de los tributos. En la presente obra se analiza, en primer lugar, la figura de la revocación en el Derecho Administrativo general, su aplicación por razones de legalidad y oportunidad y su traslación al ámbito tributario. A continuación, el autor estudia los presupuestos aplicativos y los límites previstos para la revocación de actos tributarios en el artículo 219 de la Ley General Tributaria, con una singular referencia a los fundamentos de “infracción manifiesta de ley” y de “improcedencia sobrevenida”. El libro concluye con el estudio del procedimiento para revocar: su iniciativa, con especial atención a las posibilidades de impulso por el particular, su instrucción y la resolución del mismo, así como la posibilidad de intervención del Consejo para la Defensa del Contribuyente. En suma, una obra pionera y necesaria para una aproximación al instituto de la revocación tributaria, vigente desde el pasado 1 de julio de 2004, que será de gran utilidad para estudiosos y prácticos del Derecho Tributario.

La presente monografía aborda la situación de los Ayuntamientos en el IVA con una visión eminentemente práctica. Para ello se estructura en torno a cuestiones que permiten identificar el problema analizado en cada una de ellas. Esta visión no obvia un estudio riguroso desde los planos doctrinal y jurisprudencial. Así, a lo largo de estas páginas, el lector encontrará, de un lado, continuas referencias a la doctrina administrativa y jurisprudencia -española y del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas- más relevante con cita de su fuente. De otro, figura al principio de cada capítulo una selección de bibliografía sobre la materia a tratar. Sin embargo, se han omitido las típicas notas a pié de página para facilitar su lectura y comprensión. Su contenido se estructura en tres capítulos, dedicados, respectivamente, a los Ayuntamientos como sujetos pasivos del IVA, las operaciones urbanísticas y la tributación de las concesiones. El primero comienza con el análisis de los Ayuntamientos como sujetos pasivos y de las actividades que están sujetas al tributo. Ello no sólo cuando el Ente local las lleva a cabo a través de sus propios funcionarios o personal, sino, también, cuando utiliza entes instrumentales, tales como organismos autónomos, entidades públicas empresariales o sociedades municipales. También se contempla la figura de los particulares a los que se les delega el ejercicio de funciones públicas, por la especial trascendencia que han tenido siempre en el ámbito local (ejemplo: los recaudadores municipales). Además el lector encontrará otras cuestiones relacionadas, en primer lugar, con la naturaleza de la contraprestación percibida por el Ayuntamiento, ya que, en cierto modo, la normativa española la vincula a la aplicación o no del supuesto de no sujeción. En segundo lugar, con el tratamiento en el IVA de las transferencias a los entes instrumentales y su posible consideración como subvenciones. En tercer lugar, el caso concreto de las televisiones municipales, cuya implantación es prá

La notificación de los actos administrativos es una cuestión de gran trascendencia en las relaciones entre el ciudadano y la Administración, especialmente relevante en el ámbito tributario. Este libro, con una visión práctica del tema, aborda el estudio del régimen de las notificaciones desde la perspectiva de las aportaciones de la jurisprudencia. El tratamiento de cuestiones como los requisitos de las notificaciones, la procedencia de los edictos, el régimen del rechazo de la notificación o las notificaciones colectivas, la convierten en una obra de gran utilidad para profesionales del Derecho y estudiosos en general.

Inspirado en la densa construcción de este principio en otros ordenamiento, como el alemán, el autor intenta diseñar una teoría de la seguridad jurídica como fundamental garantía del contribuyente en los modernos ordenamientos fiscales. Se pretende demostrar que, lejos de hallarnos ante una proclamación retórica, la seguridad es un canon de control de la constitucionalidad de las normas tributarias que puede traducirse en un derecho a la certeza del contribuyente y activarse a través de diversas vías de defensa. Dividida en tres capítulos, la obra intenta aproximarse, en el primero de ellos, al concepto de seguridad jurídica, analizando su derivación de la idea de Estado de Derecho y su configuración como valor constitucional y como principio. Destaca el epígrafe dedicado a la tutela de la seguridad jurídica frente a leyes, disposiciones de rango inferior a la ley y actos administrativos, así como la mención a la seguridad jurídica en el marco del Derecho comunitario. A continuación se perfila el contenido de la seguridad jurídica, a través de una visión superadora de la clásica distinción entre una perspectiva objetiva y subjetiva de este principio, proponiéndose también los posibles límites a la seguridad. En el segundo capítulo se observa el escenario en el que se va a desarrollar el análisis de la virtualidad de este principio: el ordenamiento tributario, valorándose en especial las peculiaridades de la normativa fiscal y las modulaciones de la seguridad en este sector del ordenamiento, a través, por ejemplo, del principio de tipicidad tributaria. Por último, el capítulo tercero somete al análisis del prisma de la seguridad jurídica, que el autor ha ido perfilando en los dos capítulos anteriores, las principales situaciones en las que, respecto al Derecho tributario, la seguridad jurídica puede verse en entredicho. Se presta especial atención a las situaciones de inseguridad de nuestro actual ordenamiento tributario; aquellas referidas al ordenamiento en su conjunto -vacíos jurídicos, proliferación

En la presente monografía, el autor, catedrático de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad de Santiago de Compostela, reflexiona sobre el fenómeno de la elusión fiscal, su naturaleza, los instrumentos clásicos para hacerle frente y sus diferencias con la planificación fiscal lícita. Y aunque sin perder de vista el referente de la figura del fraude a la ley contemplada en el art. 24 de la Ley General Tributaria de 1963, pone su punto de mira en la nueva categoría del conflicto en la aplicación de la norma tributaria del art 15 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que entra en vigor el 1 de julio de 2004. El trabajo, acompañado de constantes referencias a la doctrina, jurisprudencia y Derecho comparado, delimita la elusión fiscal de otras realidades conexas #simulación, abuso de formas...- y reflexiona sobre las medidas para su combate, y sobre todo, en la categoría de las llamadas cláusulas generales. En una obra con una indudable vertiente práctica y en la que no faltan referencias a los fenómenos de elusión en Derecho internacional y comunitario, el autor aborda en su globalidad las potestades de la Hacienda Pública para combatir la elusión tributaria y el abuso de formas, analizando las limitaciones de la Administración en su aplicación y las garantías del contribuyente. 

Prol. de César García Novoa.La presente obra tiene como objeto un minucioso y sistemático examen de la consulta tributaria, institución prevista en los arts. 107 LGT y 8 LDGC.El trabajo se estructura en cinco capítulos. En el primero de ellos se analizan las cuestiones relativas a la naturaleza jurídica de las consultas tributarias. En el segundo, se examinan los aspectos subjetivos y objetivos relativos al ejercicio de este derecho de consulta. Tras analizar en el capítulo tercero el procedimiento para formular consultas tributarias, en el capítulo siguiente se abordan los efectos derivados de las dos modalidades de consultas previstas en nuestro Derecho, vinculantes o no vinculantes para la Administración. Finalmente, se procede a examinar cada uno de los heterogéneos supuestos que tienen atribuido, bien en la LGT, bien en otra norma de rango legal. En un ámbito como el Derecho tributario actual, resulta innegable la importancia práctica de instituciones como la consulta tributaria, que tratan de fortalecer la posición jurídica del contribuyente, facilitando el adecuado cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

La presente monografía de César García Novoa, catedrático de Derecho financiero y tributario de la Universidad de Santiago de Compostela, propone una nueva reflexión sobre la realidad del Estado de las Autonomias a la luz de la Sentencia del Tribunal Constitucional 31/2010 sobre el Estatuto de Cataluña. Al mismo tiempo, se aborda la funcion constitucional del Senado y las necesarias reformas para que actue como una verdadera Camara de representacion territorial, junto con la necesidad de atribuirle competencias con relacion a la financiacion del Estado de Autonomias.

La deducibilidad de gastos financieros en la imposición sobre los beneficios de las sociedades es una de las cuestiones más polémicas en el ámbito de la tributación en los últimos años. Por un lado, es un factor que denota la falta de neutralidad en el tratamiento de la financiacion empresarial, favoreciendo la financiacion ajena y el apalancamiento societario, lo que ha llevado a multiples propuestas legislativas tendentes a corregir esta situacion. Pero, sin lugar a dudas, es la vertiente anti-elusiva de esta cuestion la que destaca en los ultimos tiempos. La deduccion de intereses es, con frecuencia, fruto de operaciones que la jurisprudencia ha venido denominando como de generacion artificiosa de pasivos, especialmente cuando tienen lugar en el seno de grupos empresariales. Destaca el recurso al pago de intereses como fuente de erosion de bases imponibles, tal y como destaca la Accion 4 de BEPS y el art. 4 de la Directiva Anti-Abuso. El documento BEPS detecta una tendencia a reducir bases imponibles y desviarlas de Estados con tipos altos a Estados con tipos bajos mediante prestamos intragrupo, aunque tambien se hace referencia a la concentracion de un elevado nivel de deuda en paises con tipos impositivos altos para realizar adquisiciones en paises con tipos bajos o para generar rentas no sometidas a gravam...

En el marco de este conglomerado de obras publicadas en el terreno del Derecho y la Economía, a la presente le han precedido los libros 4ª Revolución industrial: impacto de la automatización y la inteligencia artificial en la sociedad y la economia digital (2018), 4ª Revolucion industrial: La fiscalidad de la sociedad digital y tecnologica en España y Latinoamerica (2019), 4ª Revolucion industrial: retos de la sociedad y economia digital en la era Pos-Covid-19 (2020) y Digitalizacion, inteligencia artificial y economia circular (2021). Podemos decir que esta nueva monografia complementa las publicaciones anteriores y consolida una linea de investigacion centrada en los aspectos sociales de la revolucion tecnologica, la digitalizacion y la inteligencia artificial. Pero esta obra tiene un origen muy singular, en tanto recoge las ponencias y comunicaciones presentadas al Primer Congreso Latinoamericano Inteligencia Artificial y economia digital: desafios juridicos y economicos, celebrado del 13 al 15 de octubre de 2021, en modalidad on line, organizado en el marco del proyecto IMPACTO DE LA DIGITALIZACION Y LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LA EMPRESA Y LA SOCIEDAD: PERSPECTIVAS JURIDICAS Y ECONOMICAS - E.S. DIGITAL, REFERENCIA: PGC2018-093772-B-I00.

Esta obra tiene como objetivo profundizar en determinados aspectos jurídicos y económicos del uso de la inteligencia artificial en la actividad económica, especialmente los relacionados con la economia circular. Se aportan estudios que analizan la importancia de la tributacion en el marco de la economia circular, en temas clave como son los envases de plastico, la robotica o la adaptacion del sistema tributario a aquella. Desde la perspectiva economica, se puede conocer la situacion actual de la economia circular en el marco de la Union Europea, pero tambien como se puede usar la inteligencia circular para evaluar el impacto de la economia circular en la rentabilidad de la empresa, como innovar en los modelos de negocio para facilitar la transicion a la economia circular o cual sera su impacto en el sector turisitco. Una perspectiva relevante es la que presenta el trabajo sobre el cambio de paradigma en el diseño conceptual de procesos quimicos y biotecnologicos en el marco de la economia circular. Otros estudios abordan temas transversales relacionados con la economia colaborativa desde la perspectiva laboral, las criptomonedas, el uso de redes neuronales artificiales en instituciones financieras o el uso de las tecnologias digitales para una economia circular responsable. Esta obra completa el catalogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

La obra constituye el 3er volumen de una serie de estudios jurídicos, económicos y filosóficos sobre el impacto de la 4ª Revolución industrial. La digitalización y la automatización han cobrado un enorme impulso ante la pandemia del covid-19 y, siendo previsible que se preste mayor atencion a este y otros futuros riesgos, seguiran creciendo ahora como solucion a dichos riesgos. Esto nos sumerge en el reto de analizar constantemente los impactos disruptivos de la 4ª Revolucion industrial, ya que su crecimiento siempre va por delante de las previsiones legales. Ademas, en el ambito europeo, desde febrero de 2020 contamos con un marco politico a nivel europeo para valorar todos estos aspectos, ya que la Comision Europea propuso 6 prioridades para el futuro, entre ellas la Estrategia Una Europa adaptada a la era digital. La fiscalidad de la economia digital o el fenomeno Fintech, la confianza en las maquinas inteligentes o la propiedad intelectual, la filosofia y la inteligencia artificial o el transhumanismo son algunos de los temas que se abordan en esta obra. Con todo, el siguiente volumen tendra un caracter tematico, ya que se centrara en Economia Circular e Inteligencia artificial. Esta obra completa el catalogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

La obra constituye el primer volumen de una serie de estudios jurídicos, económicos y filosóficos sobre el impacto de la 4ª Revolución industrial. Las tecnologías disruptivas como la inteligencia artificial, la edicion genetica o la computacion cuantica fusionaran lo fisico, lo digital y lo biologico y transformaran la sociedad, la economia los mercados y los individuos. En la primera parte general, se estudia como impactan en ambitos como la competencia (monopolios digitales), la seguridad (ciberseguridad; ciberseguros; ciber-riesgos en las empresas), la privacidad (proteccion de datos personales), las finanzas (como la inteligencia artificial, el blockchain o el big data lo transforman; fintech), tecnicos y eticos. La segunda parte se dedica a la Administracion digital (implantacion de la Administracion electronica; introduccion de la inteligencia artificial, el big data o el blockchain en la Administracion publica). Tambien otros temas como las smart cities, la contratacion digital o la administracion digital sanitaria dan cuenta de la relevancia del proceso de digitalizacion de la Administracion, que no solo la hacen mas eficiente sino tambien mas transparente. Finalmente, la tercera parte se dedica al impacto de la 4ªRI en el trabajo, analizandose temas como la inclusion digital de las mujeres, las nuevas relaciones laborales, la proteccion de datos personales de los trabajadores o el empleo verde, entre otros.