Miguel Ángel Sánchez Huete

La doctrina jurisprudencial del levantamiento del velo pretende evitar el abuso de la persona jurídica con fines fraudulentos. Las orientaciones que animan a tal concepción están sufriendo un proceso de positivacion en diversas disciplinas juridicas y a traves de variadas instituciones. En esta obra se analizan dichos usos patologicos de las entidades juridicas desde una doble perspectiva: la tributaria y la sancionadora. Su examen se estructura en cuatro capitulos; el primero explicita los antecedentes y los efectos que se originan con la introduccion de tal responsabilidad; el segundo esta dedicado a las caracteristicas generales de ambos supuestos; y el tercero y cuarto tratan sobre la sociedad pantalla y refugio INDICE (Resumen): Fundamentos y aspectos generales. De la doctrina jurisprudencial a la normacion juridica. Elementos comunes de la responsabilidad subsidiaria del art. 43.1.g) y h) de la LGT. La responsabilidad de la sociedad pantalla y refugio. La responsabilidad del sujeto dominante. La sociedad pantalla. La responsabilidaddel sujeto dominado. La sociedad refugio

La presente obra pretende analizar las circunstancias de graduación de la LGT desde una doble perspectiva. Por un lado, analizando la configuración legal y operatividad de las circunstancias tanto atenuantes, agravantes, como las reductoras de la sancion. En este sentido se pretende buscar y dar respuesta a interrogantes como: ¿que circunstancias de graduacion de la sancion tributaria existen?; ¿donde y como se regulan?; ¿existen atenuantes?; ¿ como opera el mecanismo de la conformidad para reducir la sancion? Por otro lado se pretende señalar, en base a la cita de los principios generales normalmente utilizados por la jurisprudencia, los criterios que han de orientar una correcta aplicacion, sobre todo, de las circuntancias agravantes. Asi se cuestiona, por ejemplo, sobre ¿que limites tiene la jurisdiccion para revisar la sancion impuesta?; ¿que principios generales se pueden alegar en la aplicacion de agravantes y donde hallarlos?; o ¿como opera el principio de proporcionalidad en la aplicacion de agravantes?. La regulacion de las circunstancias de graduacion de las sanciones triutarias. El control de la aplicacion de las circunstancias de graduacion. Consideraciones finales.

La expansión del fenómeno de represión y prevención del blanqueo de capitales, evidenciada tanto por la tipificación delictiva como por la actuación administrativa, origina notables interferencias con el ambito tributario. Por ello, se hace necesario un estudio detallado de tales implicaciones, pues, las mas de las veces, se han puesto de relieve las convergencias del delito fiscal con el de blanqueo obviando la de las normas administrativas de prevencion.Dicha tarea exige analizar especificamente la regulacion de la norma tributaria y la administrativa de prevencion del blanqueo, sin olvidar, o teniendo muy presente, la dimension represiva que supone la tipificacion penal. Concurren asi normas, procedimientos, organos y naturalezas que no siempre aparecen claramente escindidos, pero que precisan de un entendimiento conjunto.