Novedades del último mes en libros de Derecho financiero y tributario

Esta monografía analiza exhaustivamente la fiscalidad de la empresa familiar abordando diversos aspectos clave como la tributación patrimonial, transmisión mortis causa, donaciones, financiación, y l

Desde la publicación del primer libro de Jurisprudencia casacional tributaria en 2020, se han acumulado las sentencias cruciales del Tribunal Supremo con pronunciamientos innovadores para el ordenamiento juridico. La obra ofrece una recopilacion sistematica necesaria para interpretar el Derecho Tributario, especialmente considerando las recientes sentencias que superan las expectativas.

Esta publicación recoge la normativa sobre la figura impositiva del Impuesto Complementario, dando cumplimiento a la obligación de transposición de la Directiva (UE) 2022/2523 del Consejo, de 15 de diciembre de 2022, relativa a la garantia de un nivel minimo global de imposicion para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Union.

"La inflación afecta a los individuos en un gran número de formas: como consumidores, asalariados, ahorradores, poseedores de activos, prestatarios, prestamistas, contribuyentes y otras. Este libro no tratara todos estos efectos, sino que se concentrara e

La reserva para inversiones en Canarias (RIC) es un poderoso incentivo fiscal que forma parte del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) y se aplica desde 1994 en el archipiélago canario como region ultraperiferica. Su mecanismo consiste en que los beneficios que se destinan a la inversion y a la creacion de empleo en la region practicamente no tributan. Sus dotaciones cayeron vertiginosamente por la inseguridad juridica, la crisis financiera y la posterior pandemia Covid-19, pero se han recuperado en los ultimos años. En 2022, las sociedades dotaron poco mas de 1.320 millones de euros.La reserva para inversiones en las Islas Baleares (RIB) es de reciente creacion, aplicandose por primera vez en 2023. Su normativa es muy similar a la RIC, pero se diferencian ambas reservas en los limites a las ayudas d Estado. Mientras que la RIC tiene unos generosos limites como ayuda a la inversion y al funcionamiento de las empresas en su estatus de region ultraperiferica, la RIB esta sujeta al limite de las ayudas de minimis.

Contiene los aspectos teóricos y prácticos esenciales para una adecuada planificación y desarrollo del cierre fiscal y contable del ejercicio 2025, permitiendo anticipar la toma de decisiones en aquellas cuestiones con trascendencia economica y tributaria:Ayuda en la correcta determinacion del resultado contable, para lo cual la obra esta estructurada siguiendo el esquema de cuentas del PGC.Incorpora el analisis del tratamiento contable de las principales partidas que intervienen en el proceso de cierre, con ejemplos ilustrativos y la doctrina administrativa mas relevante (ICAC) habida hasta el cierre de la obra.Contiene, junto con el tratamiento contable, un analisis exhaustivo de los aspectos fundamentales para una adecuada cuantificacion de la base imponible, entre ellos: gastos, ingresos, criterios de imputacion temporal, y ajustes valorativos contenidos en la LIS.La exposicion teorica esta ilustrada con numerosos ejemplos practicos, con las principales recomendaciones y experiencias del autor derivadas de su practica profesional.Cada capitulo contiene una lista de control (check list) para identificar en los balances de la empresa, con seguridad y rapidez, las principales fuentes de ajustes fiscales y su posible aplicacion en el proceso de cierre.Incorpora la doctrina de la DGT mas relevante, actualizada a la fecha de cierre de la obra.Analiza con detenimiento los regimenes fiscales especiales mas relevantes: Empresas de reducida dimension, Reorganizaciones Empresariales y Grupos de Sociedades.

Este trabajo analiza la evolución del mecenazgo incentivado fiscalmente durante los últimos 30 años a través de la Donación para ver si la regulación se ha ido adaptando a los cambios sociales. Durante este periodo la normativa se ha desarrollado en todos los aspectos. Desde el subjetivo (¿quienes son los posibles beneficiarios?), pasando por el objetivo (¿que se puede donar?) hasta el propio concepto de donacion al que se han incorporado otras figuras como las cuotas pagadas a las asociaciones por sus socios, la cesion temporal y gratuita de bienes o los convenios de colaboracion. Pero no es un mero analisis dogmatico sino que examinamos las numerosas implicaciones que tienen en la vida diaria los caracteres de la donacion: liberalidad (se hace voluntariamente en ausencia de constriccion) y gratuidad (se realiza sin esperar nada a cambio). Delimitado el concepto de donacion se analizan los requisitos para su deducibilidad; deben ser irrevocables, puras y simples. El primero garantiza que lo donado no retorne al donante salvo en los supuestos admitidos legalmente. Los otros dos requisitos han sido mas problematicos. Con el caracter puro y simple se exigia inicialmente que la donacion se hiciese sin carga o condicion alguna: con total altruismo. No obstante, la reciente reforma del mecenazgo, vigente desde 2024, admite el agradecimiento (siempre que no suponga publicidad) y los obsequios al donante dentro de unos limites cuantitativos. Sin embargo, la tecnica legislativa no ha sido buena pues surgen nuevos interrogantes a los que se trata de dar respuesta.

Guía práctica sobre las operaciones vinculadas en el IS: conceptos, valoración, obligaciones, comprobación, ajustes y regimen sancionador, con ejemplos claros y útiles para el cumplimiento fiscal.

Análisis exhaustivo sobre la fiscalidad de los criptoactivos y las realidades tecnológicas emergentes. Desde la posición de la Hacienda pública ante las criptomonedas hasta su tratamiento tributario , el texto examina la imposicion directa e indirecta, las implicancias fiscales del euro digital, y los desafios que presentan los NFTs. Ademas, aborda la lucha contra los ilicitos tributarios y el lavado de capitales, y el rol creciente de la inteligencia artificial en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Una herramienta indispensable para entender las nuevas obligaciones de los proveedores de criptoactivos en un mercado global en constante evolucion.

Este manual imprescindible sobre fiscalidad española ofrece un análisis detallado del IRPF, IVA, Impuesto sobre Sociedades y Patrimoniales. Expone los impuestos especiales, autonómicos y locales, proporcionando a los lectores una comprension profunda de cada tema.