Libros de Derecho financiero y tributario, página 109 de 336

Con motivo de la reciente entrada en vigor del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacion de los tributos, se exponen las novedades introducidas por la referida norma en relacion con el ambito de aplicacion de dicho Reglamento y con las obligaciones censales, las relativas al domicilio fiscal, y las relacionadas con el NIF.

Sistema fiscal español recoge las más recientes novedades y aclaraciones referentes a la tributación española. Su orientación es fundamentalmente práctica, sin merma del rigor necesario y cuidando el contenido teorico. El texto comienza con un estudio de los elementos basicos del sistema fiscal español. Se exponen los principales conceptos impositivos, siguiendo la Ley General Tributaria Fiscal, junto con las novedades referentes al delito fiscal, al secreto bancario y a la colaboracion con la gestion de los tributos. El estudio de la Imposicion Directa se inicia con el IRPF. En el primer tema se ofrece su formativa general y el tratamiento de los rendimientos de actividades empresariales y profesionales, de los incrementos y disminuciones de patrimonio, el tratamiento de la transparencia fiscal y la imputacion temporal de ingresos y gastos. El capitulo IV incluye la integracion y la compensacion de las diversas clases de renta, la deuda tributaria, la tributacion conjunta, la tributacion de no residentes y la gestion del Impuesto. El capitulo V desarrolla, siguiendo lineas analogas, el Impuesto sobre el Patrimonio. El VI recoge la regulacion del Impuesto sobre las Sucesiones y Donaciones en sus diversas facetas. El Impuesto sobre la Renta de las Sociedades ocupa cinco capitulos, y se ofrece su formativa general y la determinacion de la base imponible. El capitulo IX considera la deuda tributaria, el capitulo X reune el tratamiento de los no residentes y los regimenes fiscales especiales, y el XI estudia la gestion del impuesto incluyendo el sistema de retenciones. A continuacion, el capitulo XII estudia la Doble Imposicion Internacional y los Convenios españoles. El estudio de la Hacienda Local alcanza los capitulos XIII y XIV, en los que se desarrollan sus fuentes de financiacion, con un estudio especial de los tributos locales de caracter real y demas imposicion municipal. Se expone la nueva regulacion del regimen tributario de las Haciendas Locales y se estudia el tema de las tasas y de los precios publicos.

Acompaña CD-ROM. Cuando se aborda el análisis del procedimiento de inspección tributaria una de las materias que más interés suscita, por su enorme trascendencia práctica, es la relativa a las garantías de los contribuyentes durante el transcurso de las actuaciones de comprobación e investigación. De estas garantías depende el efectivo equilibrio y la necesaria conciliación entre los derechos de la Administración y los derechos de los ciudadanos. La presente obra analiza de forma sintética las garantías más importantes de los contribuyentes a lo largo de las distintas fases del procedimiento de inspección. Su carácter sintético no empece la visión práctica de la obra. En ella se realiza un análisis pormenorizado de las citadas garantías como es el derecho a recusar al inspector actuante y a solicitar la ampliación del alcance y extensión de las actuaciones inspectoras, el derecho de audiencia, los plazos de las actuaciones inspectoras (plazo de duración máxima y plazo de caducidad), las garantías en la tramitación de las actas y el carácter preclusivo de las liquidaciones tributarias derivadas de las actuaciones inspectoras, por citar algunos ejemplos. Se trata de cuestiones que han dado lugar a un interesante desarrollo doctrinal y jurisprudencial, que suscitarán la atención del lector y cuyo análisis tendrá una enorme utilidad práctica para todas aquellas personas encargadas del estudio y de la aplicación del Derecho Tributario.

El Memento Fiscal 2009 es un manual práctico de primera consulta que analiza, en un solo volumen, toda la normativa referente a los impuestos y su aplicación práctica, así como los procedimientos tributarios y obligaciones formales. Una obra de consulta que resulta imprescindible al tratar un area que sufrira numerosas modificaciones coyunturales por parte de los legisladores. Modificaciones destinadas a afrontar la dificil situacion economica actual y que afectaran a multiples colectivos. Tome decisiones con seguridad: el Memento Fiscal 2009 incorpora todas las novedades y reformas legislativas. Ademas, desde nuestra pagina Web www.efl.es, en la seccion "Extra Mementos," podra consultar los textos de las novedades de relevancia publicados con posterioridad al Memento, asi como otros textos que complementan su contenido. Informacion con alto valor añadido: el Memento aporta soluciones practicas de directa aplicacion a cada caso concreto, convenientemente fundamentadas con ejemplos ilustrativos, comentarios de expertos y con la jurisprudencia y doctrina mas relevante. Comodidad y rapidez: su completa tabla alfabetica, con cientos de voces de entrada, le remiten en pocos segundos a la informacion deseada. Su sistema de reenvios internos le permiten desplazarse rapidamente por los textos de la obra que realmente le interesan. Mas de 60 años de experiencia de sus redactores en el tratamiento de la informacion hacen del Memento Fiscal la referencia de consulta mas eficaz. Obra de referencia de todos los fiscalistas: su inimitable sistematica lo ha convertido en un manual de consulta rapida, imprescindible en sus mesas de trabajo, una garantia de informacion fiable y de acceso inmediato. NOVEDADES: Entre otras muchas abordadas en el Memento, destacamos: Nuevos modelos y declaraciones tributarias. Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

Debidamente sistematizados y con referencias puntuales a la jurisprudencia más importante, en su segunda edición ASESOR Laboral sigue dando cuenta de los principales contenidos que integran nuestro Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social: relaciones laborales, fomento del empleo, representacion de los trabajadores en la empresa, conflictos de trabajo, prevencion de riesgos laborales y Seguridad Social. Por su indudable interes practico, en esta segunda edicion se ha estimado oportuno dar cuenta, tambien, del sistema nacional de dependencia asi como del regimen juridico basico del trabajo autonomo. Por lo demas, al igual que en su primera edicion, ASESOR Laboral sigue abordando los temas con un enfoque eminentemente practico a fin de que sus potenciales destinatarios puedan obtener una respuesta basica, rapida y fiable a los diferentes interrogantes que, en el ambito de las relaciones laborales y de Seguridad Social, se les plantean en su quehacer diario. Asimismo, en la presente edicion se mantiene como anexo el texto actualizado de la Ley de Procedimiento Laboral. ASESOR Laboral constituye asi una herramienta de consulta practica que ya en su primera edicion se ha mostrado de gran utilidad a sus principales destinatarios: personal de los Departamentos de RRHH de las Empresas, de Consultorias y Asesorias Juridicas, de la Administracion Publica, de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, de los Sindicatos, Graduados Sociales, Abogados, universitarios o, en general, cualquier persona interesada en algun aspecto concreto de nuestro Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social.

Esta obra viene a llenar un hueco importante en la formación de nuevos auditores, al timepo que pretende ser herramienta de consulta para el conjunto de auditores profesionales.

El nuevo enfoque docente basado en competencias, fruto de la adaptación al Espacio Europeo de Educación Superior, implica necesariamente un replanteamiento de la evaluación, que debe estar dirigida a la valoracion del nivel alcanzado de desarrollo de las competencias en el proceso de aprendizaje del estudiante. A su vez, esto supone la necesidad de que las actividades respondan a una tipologia lo mas variada posible, porque ello sirve para desarrollar un mayor numero de competencias, enriquece el aprendizaje del estudiante, permite la utilizacion de diferentes recursos y, por ultimo, posibilita al docente dirigir de forma mas adecuada el proceso de aprendizaje de sus estudiantes. La presente obra recoge diversas actividades de Derecho Financiero y Tributario de caracter practico y enfocadas por competencias, que pueden ser utilizadas tanto con finalidad evaluativa (en evaluacion continua o final) como simplemente formativa. Por otro lado, conviene destacar que estas actividades pueden usarse tanto en la docencia presencial, en la semipresencial o en la docencia virtual; y, por ultimo, pueden realizarse tanto individualmente como en grupo. Por consiguiente, la finalidad de esta obra es la de servir como instrumento docente en el marco del Espacio Europeo de Educacion Superior, en especial, para los profesores de la materia, pero tambien para los estudiantes, en la linea de fomentar el aprendizaje autonomo. Ademas, puede ayudar al profesional del Derecho a reforzar las competencias profesionales propias y a consolidar un enfoque practico de la materia juridica financiera y tributaria.

El IVA es, sin duda, la estrella dentro de la imposición indirecta actual. El hecho de ser figura impositiva exigida en su día por la Comunidad Europea a sus miembros, su éxito secundario, y el ámbito de aplicación, que cubre la práctica totalidad del espectro económico del país, están en la base de ese estrellato. Desde su implantación en el año 1985, este impuesto ha ido evolucionando y desarrollando hasta alcanzar el actual nivel de arraigo económico-social Esta octava edición supone una puesta al día de la redacción de la Ley y el Reglamento del IVA, que incorpora las últimas modificaciones introducidas. e Un extenso índice analítico de conceptos y referencias a las materias reguladas está dispuesto para facilitar la localización de los preceptos que se necesita encontrar.

Incluye CD-ROM

Coords. Gaspar de la Peña Velasco, Ramón Falcón y Tella, Miguel Ángel Martínez Lago. Esta obra contiene una exposición ordenada de los impuestos vigentes en España: impuestos estatales, cedidos o no; impuestos propios de las Comunidades autonomas, que son objeto de estudio individualizado (si bien agrupados por categorias cuando son varias las Comunidades que han establecido un impuesto similar); los impuestos locales; los regimenes forales; el REF de Canarias; y las especialidades de Ceuta y Melilla. En la exposicion de cada figura se ha procurado utilizar la misma estructura sistematica, evitando la cita de preceptos o sentencias, y la reproduccion literal de unos y otros, si bien se recoge al principio de cada apartado una relacion de las normas aplicables, al objeto de facilitar su rapida localizacion. Este planteamiento no es incompatible con el rigor y un cierto grado de profundidad en el analisis de cada problema. Asi, por ejemplo, el lector podra encontrar, junto con la explicacion de los rendimientos y las ganancias patrimoniales en el IRPF, de los ajustes extracontables en el IS, o de las adquisiciones intracomunitarias en el IVA, etc., una referencia clara y precisa a los supuestos en que los autonomos pueden deducir las retribuciones a su conyuge e hijos, a la deducibilidad de las perdidas por deterioro de activos, a la tributacion de las cooperativas, a las operaciones sobre el rango hipotecario, al tax free y al duty free, al impuesto que lleva incorporado un litro de gasolina o al llamado centimo sanitario.

Prol. Ramón Falcón y Tella. Esta obra constituye un acabado y completo manual de la parte general del Derecho Financiero y Tributario, incluido el análisis de los Presupuestos Generales del Estado, los aspectos generales de los tributos y prestando una especial atencion a los procedimientos de aplicacion de los mismos. Tambien describe los caracteres esenciales de las principales figuras de nuestro sistema tributario y sus reciprocas relaciones. Como afirma en su prologo el profesor FALCON Y TELLA: Estamos, en definitiva, no solo ante un excelente manual, que sera sin duda bienvenido en el ambito academico y que tiene un especial merito en un momento como el actual, en que acaba de producirse una completa reforma legislativa de la parte general de la asignatura, sino tambien ante un comentario riguroso y preciso de las nuevas Leyes Generales Presupuestaria y Tributaria, de enorme utilidad en la practica profesional. El libro, que comenzo a editarse, en efecto, cuando las citadas leyes generales comenzaban a aplicarse, procura analizar el profuso panorama normativo financiero con categorias juridicas claras y precisas, evitando incurrir en citas y polemicas doctrinales, teniendo en cuenta el principal afan didactico que lo mueve. Esta sexta edicion, cerrada en junio de 2009, ha continuado recogiendo las oportunas referencias a sentencias recaidas del Tribunal Constitucional, asi como de la normativa aprobada desde que apareciera la anterior edicion.

En este manual se hace un análisis de la imposición indirecta de las operaciones inmobiliarias que está compuesto por dos partes claramente diferenciadas. La primera de ellas tiene por objeto el estudio en el momento actual de esta materia, analizando la aplicacion del IVA y de las tres modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados a las operaciones realizadas sobre inmuebles. Este estudio, que se centra en los preceptos respectivos de las leyes reguladoras de estos tributos, se completa con una referencia exhaustiva a la jurisprudencia y a las contestaciones de la DGT evacuadas sobre la materia. La segunda parte del manual contiene una serie de propuestas de revision sobre la fiscalidad indirecta del sector inmobiliario, partiendo de las diferentes disfunciones que en opinion del autor, se presentan en este sector, y surgiendo diferentes opciones de revision legal. Esta parte se inicia con un estudio de las normas comunitarias reguladoras de la materia, continua con la exposicion de los distintos aspectos en que si tributacion suscita dudas o controversias y concluye, como se decia, con las propuestas de mejora que el autor propone.

Esta publicación tiene por objetivos la recopilación y divulgación de la normativa tributaria aprobada durante 2008, así como la doctrina administrativa y las sentencias más relevantes de dicho año.Esta estructurado en seis Capitulos.- el primero relaciona los Tratados y Convenios Internacionales,- el segundo la normativa de la Union Europea,- el tercero la legislacion española (estatal y autonomica)- el cuarto recoge comentarios a las disposiciones mas significativas- en el quinto se reseña la doctrina administrativa mas relevante de 2008 publicando las consultas vinculantes y generales mas significativas contestadas en dicho año.- en el sexto se resumen las sentencias mas importantes del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, y del Tribunal Supremo..Esta edicion esta cerrada el 28 de febrero de 2009.Contiene CD-ROM.

Este libro, que tiene su origen en la obra «Derecho Tributario.Parte General» que y acomete la tarea de avanzar en la construcción de una obra completa sobre el Ordenamiento financiero, incorporando el estudio del Derecho de los gastos públicos y el régimen jurídico de los ingresos públicos no tributarios. Para ello, se ha procedido a un estudio riguroso del Derecho positivo teniendo presente, asimismo, los últimos pronunciamientos jurisprudenciales y administrativos en materia tributaria completada, además, con la doctrina más relevante y actual de nuestra materia. El fin no es exclusivamente servir de base al alumno para que sea capaz de resolver las múltiples cuestiones que se suscitan en la ordenación y regulación de la disciplina que tiene que ver con los ingresos y los gastos públicos, sino convertirse en obra de referencia para aquellos profesionales e investigadores de esta rama del Ordenamiento jurídico ya que ofrece un estudio sistemático de la disciplina de indudable valor.

En supuestos de delito fiscal, se viene defendiendo la exigencia de la deuda tributaria en concepto de responsabilidad civil, criterio este completado por el legislador en la disposición adicional 10ª de la Ley 58/2003. Se alega al respecto la paralización del procedimiento administrativo o que la eventual cuantificación de la deuda en sede administrativa ha de someterse a lo que resulte del conjunto de las diligencias de pruebas practicadas en el proceso penal. Sin embargo, esta obra pone de manifiesto que hay argumentos fundados contrarios a la tesis de responsabilidad civil por delito fiscal. Además, cabe denuncias la dualidad de plazos de prescripción tributaria y penal como elemento perturbador de nuestro sistema tributario, pues permite exigir vía responsabilidad civil "ex delicto" una deuda tributaria ya prescrita.

La Ley General Tributaria es el eje central del ordenamiento tributario donde se recogen sus principios esenciales y se regulan las relaciones entre la Administración tributaria y los contribuyentes. Al margen de las diversas reformas introducidas en la Ley General Tributaria de 1963, su insuficiencia, a pesar de los esfuerzos revisores del legislador, se manifestaba patente en su adaptacion al actual sistema tributario y al conjunto del ordenamiento español. Desde la promulgacion de la Constitucion estaba pendiente una revision en profundidad de la citada Ley para adecuarla a los principios constitucionales, por otra parte, el sistema tributario ha evolucionado en los ultimos años en el seno de los distintos impuestos sin el correlativo desarrollo de los preceptos de la Ley General Tributaria, todo ello, junto con la necesidad de regular los procedimientos de gestion tributaria, la excesiva dispersion de la normativa tributaria, la conveniencia de adecuar el funcionamiento de la Administracion a las nuevas tecnologias y la necesidad de reducir la conflictividad en materia tributaria, hacian necesaria la promulgacion de una nueva Ley General Tributaria, con los siguientes objetivos por cumplir: reforzar las garantias de los contribuyentes y la seguridad juridica, impulsar la unificacion de criterios en la actuacion administrativa, posibilitar la utilizacion de las nuevas tecnologias y modernizar los procedimientos tributarios, establecer mecanismos que refuercen la lucha contra el fraude, el control tributario y el cobro de las deudas tributarias y disminuir los niveles de litigiosidad en materia tributaria.

Este libro obedece a dos preocupaciones docentes fundamentales. La primera, casi obsesiva, ha sido la de repetir en todo momento (y para enmarcar en ellos la exposición del derecho positivo) los conceptos de teoría jurídica general sobre los cuales se construye necesariamente la institución y aplicación del Tributo, de cualquier tributo, de todos los tributos, en el Derecho tributario moderno. Estas categorías dogmáticas tienen una validez intemporal, es decir son necesarias en cualquier momento de la historia, con independencia de los cambios y de las manifestaciones concretas que en cada época experimente el Derecho positivo Y ello es así porque se ha dicho con acierto: ... la ciencia del derecho es una ciencia del espíritu. Cuestiones viejas y nuevas se discuten con textos (legales y jurisprudenciales, añadimos nosotros) antiguos, textos reformados y textos para reformar en la misma. En consecuencia, no hay contradicción entre ciencia y praxis, y eso por cierto hay que decírselo a los estudiantes del primer año en la primera explicación del método para la solución del caso. La segunda preocupación de los autores de este libo ha sido la de poner en relación los conceptos jurídicos sobre el tributo (particularmente los del impuesto) con la cultura general sobre los temas tributarios, resultante de los saberes no jurídicos (de ciencia política, de ciencia de la hacienda, de técnicas fiscales, etc) en las que se ha movido, se ha inspirado, ha vivido en suma, el legislador, al elaborar y aprobar la leyes fiscales. Este marco cultural, no jurídico, de referencia es necesario al jurista porque como bien se ha dicho la ciencia del derecho, como ciencia social, depende mucho de la cultura general. Necesitamos jóvenes con conocimientos y sensibilidad en política y asuntos sociales, en idiomas, lenguaje, filosofía, historia, jóvenes que sean capaces de interpretar todos nuestros textos, sean leyes recientes., sean sentencias del siglo pasado...