Libros de Derecho financiero y tributario, página 3 de 333

Este Manual de Procedimientos Tributarios pretende ofrecer los aspectos esenciales de la materia utilizando una sistemática que resulte fácil de manejar y una técnica expositiva que permita entender con relativa sencillez cuestiones complejas.

Este pequeño libro contiene sólo el prólogo y la primera parte (referida al Derecho financiero en general) de una obra que se publicará, ya completa, antes del inicio del próximo curso academico -el ultimo de los cursos en el que dare clase como Catedratico de Universidad (publica, por supuesto) en activo-. Publico ahora este libro sin esperar a la conclusion de toda la obra, por un doble motivo y con una doble intencion. En primer lugar, para que pueda servir a mis alumnos del curso 2009-2010 para estudiar y aprender la disciplina que yo imparto. Y para que puedan decirme, si deciden estudiar con este libro, si les ha sido util para ello. En segundo lugar, porque desearia recibir las criticas de mis colegas para saber si he de mantener el rumbo o he de variarlo antes de concluir la escritura de mis Instituciones de Derecho Financiero, que es el titulo del libro cuya publicacion -ya completa la obra en septiembre de 2010- me permito anunciar ahora.

I. Concepto y contenido del derecho financiero. II. Derecho tributario. III. Derecho presupuestario. IV.Derecho del crédito público….

Este manual de Hacienda Pública o de Economía del Sector Público presenta los temas evitando las tecnicas matemáticas complejas, sin que, por ello, se pierda profundidad. El enfoque es esencialmente practico, con ejercicios propuestos en cada capitulo, tanto numericos como de comentario de texto. Las soluciones de los ejercicios se incluyen en un apendice al final de la obra. En el estudio del papel del sector publico, se analizan tanto la opcion mas liberal como la mas intervencionista, desde un punto de vista general y a partir de los distintos fallos del mercado. El analisis de la intervencion publica en la distribucion de la renta incluye referencias a los distintos modos de llevarla a cabo. En materia de ingresos publicos se desarrolla tanto la perspectiva positiva (efectos de los impuestos sobre las decisiones de los agentes economicos) como normativa (principios a los que debe acomodarse el sistema fiscal y el grado en que se cumplen). La mayor parte de las referencias legales se circunscriben al sistema tributario español. Algo que sucede, igualmente, en las cuestiones de descentralizacion fiscal.

El autor es Catedrático de Derecho Mercantil en la Universidad Complutense de Madrid, abogado en ejercicio y ex letrado de la Comisión Nacional del Mercado de Valores. Está especializado en regulación de los mercados financieros, donde destaca su blog (El Blog de Alberto J. Tapia Hermida: http://ajtapia.com). Ha impartido conferencias sobre materias de regulacion financiera en diversas Universidades de Europa (Pavia, Milan, Lisboa, Osnabruck, etc.), de Iberoamerica (Buenos Aires, La Antigua, Guayaquil, etc.) y de los Estados Unidos (Harvard, Nueva York) y ha impartido cursos de Doctorado en las Universidades de Puerto Rico y Tucuman. Autor, entre otras obras, de las monografias Guia Concursal, (2020), Guia de la contratacion bancaria y financiera (2020), Guia del Contrato de Seguro (2018), Sociedades anonimas cotizadas y ofertas publicas de adquisicion (2012), Las agencias de calificacion crediticia. Agencias de rating (2010), Fusiones y OPAs transfronterizas (2007), El contrato de gestion de carteras de inversion (1995), etc. Ha publicado, asimismo, los siguientes manuales: Manual de Derecho del Mercado Financiero (2015), Derecho del Mercado de Valores (2 ediciones, 2000 y 2003), Derecho de Seguros y Fondos de Pensiones (4 ediciones, 2001, 2003, 2006 y 2014) y Derecho Bancar

La presente monografía trata de resolver cuestiones relacionadas con los tributos y presupuestos de las Entidades Locales y lo hace a traves de un amplio inventario de casos extraídos de la práctica

Este manual recoge el modelo normal de contabilidad públical ocal aprobado por la Orden HAP/1781/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo normal de contabilidad local,el cual sera de aplicacion, a partir del 1 de enero de 2015, por las entidades locales, sus organismos autonomos, sociedades mercantiles locales y entidades publicas empresariales locales.Para facilitar la busqueda se incluye un exhaustivo indice. Asimismo, se ha elaborado un indice alfabetico de subgrupos, cuentas ysubcuentas situado en un apartado final

Unidad didáctica 1. Obligaciones en materia contable de las empresas españolas.Unidad didáctica 2. Inmovilizado material. Inversiones inmobiliarias. Activos no corrientes mantenidos para la venta.Unidad didactica 3. Inmovilizado intangible.Unidad didactica 4. Arrendamientos.Unidad didactica 5. El Impuesto sobre el Valor Añadido.Unidad didactica 6. Instrumentos financieros: activos financieros.Unidad didactica 7. Instrumentos financieros: pasivos financieros.Unidad didactica 8. Subvenciones, donaciones y legados.Unidad didactica 9. Provisiones y contingencias.Unidad didactica 10. Moneda extranjera.Unidad didactica 11. Impuesto sobre beneficios.Indice sistematico

La presente obra, que contiene 204 Supuestos, se ha dividido en dos partes: primero se exponen los enunciados o cuestiones planteadas y, posteriormente, sus correspondientes soluciones.El contenido de los Supuestos abarca un sinfin de cuestiones referentes a la problematica de la tributacion y recaudacion local, siendo resueltos muchos de ellos como informes con propuesta de resolucion.El enfoque de otros casos es distinto, puesto que tratan del calculo de la deuda y de otros aspectos de la tributacion local, tanto de los Impuestos obligatorios ‑‑Impuestos sobre Bienes Inmuebles, sobre Actividades Economicas y sobre vehiculos de Traccion Mecanica‑‑ como de los potestativos ‑‑Impuestos sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana y sobre Construcciones, Instalaciones y Obras‑‑, asi como de diferentes cuestiones sobre tasas, contribuciones especiales, precios, publicos, aplazamientos, embargos, etc.Los Supuestos se han dividido en ocho Secciones, que tratan respectivamente de:Serie A: Tasas, contribuciones especiales y precios publicos (24 Supuestos).Serie B: Impuesto sobre Bienes Inmuebles (16).Serie C: Impuesto sobre Actividades Economicas (55).Serie D: Impuesto sobre Vehiculos de Traccion Mecanica (11).Serie E: Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (14).Serie F: Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (23).Serie G: Embargos (26).Serie H: Gestion recaudatoria: aplazamientos y fraccionamientos, garantias, devolucion de ingresos indebidos, subastas, derivacion de responsabilidad, etc. (35).

Esta nueva edición contiene el texto de la Ley General Tributaria, con las modificaciones introducidas por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, y por el Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre. Incluye tambien las modificaciones introducidas en la Ley de Enjuiciamiento Criminal y en la Ley reguladora de la Jurisdiccion Contencioso-Administrativa, que afectan al delito fiscal.En notas a pie de pagina se incluyen las concordancias con los preceptos correspondientes a los distintos Reglamentos tributarios: Reglamento de Recaudacion, Reglamento de revision en via administrativa, Reglamento General del Regimen Sancionador Tributario y Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestion e inspeccion tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacion de los tributos.Se recogen tambien los preceptos del Codigo Penal relativos a los delitos y faltas contra la Hacienda Publica, contra la Seguridad Social y contra la Hacienda Publica de la Union Europea, con las modificaciones habidas en los ultimos meses y, de forma especial, con las incorporadas por la Ley Organica 7/2012, de 27 de diciembre.Tambien en las notas se da cuenta de la jurisprudencia mas reciente y significativa, tanto de los tribunales españoles (Audiencia Nacional, Tribunal Supremo y Tribunal Constitucional) como de los europeos (Tribunal de Justicia de la Union Europea y Tribunal Europeo de Derechos Humanos) que afectan directamente al sistema tributario español.Los indices analitico y sistematico facilitan la consulta de la obra.Durante la vigencia de la presente edicion, la normativa reproducida en este volumen que vaya teniendo modificaciones en el contenido de su texto principal podra consultarse a traves de la pagina web www.tecnos.es.

El Centro de Estudios Financieros, una vez más, pone a disposición de todos sus alumnos de oposiciones y, en general, de todos aquellos interesados en acceder a la Administración pública un nuevo volumen de la serie La contabilidad y las operaciones financieras en los examenes, que de manera periodica recoge una seleccion de los ultimos examenes de contabilidad realizados en diversas convocatorias de acceso a la funcion publica.Los supuestos practicos recogidos en este septimo volumen mantienen la estructura habitual: cada supuesto reproduce el enunciado original del ejercicio publicado en la convocatoria de la oposicion correspondiente, que por lo general suele ser el segundo ejercicio, seguido a continuacion por la solucion propuesta, habitualmente, por uno o varios profesores del Centro, especializados en el area contable y con una amplia experiencia en la preparacion de oposiciones

Dos partes claras. En la primera se analizan los caracteres del trust que lo hacen una herramienta de elusión normativa en general muy atractiva. Explicamos el trust, ajeno a la tradición española, y que manifiesta una notable y sistematica incomprension por parte de los autores. En la segunda parte se analiza desde la perspectiva fiscal su potencial como elusor (y en menor medida evasor) fiscal. Desde el tratamiento fiscal, la figura del trust secreto o las clausulas confidenciales, hasta el tratamiento que reciben desde la Union Europea y el principio de transparencia fiscal seguido por España. Esta obra completa el catalogo de Thomson-Reuters Aranzadi.

En este estudio se analiza de forma rigurosa y exhaustiva, con un carácter eminentemente práctico, el régimen fiscal de la exención de las participaciones en entidades en el Impuesto sobre el Patrimonio en sintonia con la jurisprudencia y doctrina administrativa mas reciente. Tengase en cuenta que los requisitos de acceso a la exencion constituyen, ademas, la puerta de entrada a los beneficios fiscales previstos en el ISD y en el IRPF tendentes a facilitar el relevo generacional de las empresas familiares con forma societaria.

ÍNDICE.Capítulo 1. Organización de la contabilidad en el sector público español. La Normalización contable en España. El marco conceptual de la contabilidad pública.Capítulo 2. Tratamiento contable de las operaciones derivadas de la ejecución del presupuesto de gastos: presupuesto corriente, presupuestos cerrados, gastos pplurianuales y anticipos de tesorería.Capítulo 3. Tratamiento contable de las operaciones derivadas de la ejecución del presupuesto de ingresos: presupuestos corriente, presupuestos cerrados y operaciones comerciales.Capítulo 4. Contabilidad de las operaciones no presupuestarias de tesorería y de las operaciones derivadas de la administración de recursos por cuenta de otros entes.Capítulo 5. Tratamiento contable del inmovilizado no financiero, arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar y activos en estado de venta.Capítulo 6. Activos financieros. Pasivos financieros. Coberturas contables.Capítulo 7. Gastos, ingresos y otras operaciones.Capítulo 8. Operaciones de fin de ejercicio las cuentas anuales (I): Balance. Cuenta de resultado económico patrimonial. Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de flujos de efectivo.Capítulo 9. Las cuentas anuales (II): El estado de liquidación del presupuesto. La memoria

En el mundo de la empresa, el departamento de facturación es uno de los más importantes. No solo porque permite materializar los ingresos de la empresa a través de las facturas expedidas, sino también porque es clave en el control de las facturas recibidas de los gastos. Unas y otras han de ser contabilizadas y registradas dentro de los plazos y en los libros que establecen los ordenamientos contable y fiscal.El presente libro recoge un estudio pormenorizado de las facturas a la vista del reglamento de facturacion (Real Decreto 1619/2012), los requisitos que deben cumplirse, los distintos tipos de facturas y los documentos sustitutivos de las mismas.Tambien se analizan los libros contables y fiscales en los que se asientan las facturas, con especial hincapie en el suministro inmediato de informacion (SII), que es el nuevo sistema de gestion del IVA basado en la llevanza de los libros registro del impuesto a traves de la sede electronica de la AEAT mediante el suministro cuasi inmediato de los registros de facturacion.Finaliza la obra con los supuestos de rectificacion y conservacion de las facturas, el regimen sancionador, los recursos y las reclamaciones, la solicitud de autorizaciones en materia de facturacion y un ultimo capitulo con ejercicios resueltos.Todo ello, acompañ

Preservar la riqueza de la empresa familiar requiere de una estructura fiscal óptima (EFO). En esta nueva edición están incluido los cambios en los diferentes impuestos tras la aprobación del Impuesto temporal de solidaridad de grandes fortunas.

El presente manual contiene un extenso inventario con más de 275 casos prácticos que describen las particularidades asociadas, tanto a la elaboración de las cuentas anuales consolidadas como a la liquidacion del Impuesto sobre Sociedades de los grupos fiscales. A traves de la presente monografia y desde una vision eminentemente practica, el autor identifica y reproduce la casuistica habitual de las empresas y grupos de empresas a los que afecta la contabilizacion de las entidades que conforman un grupo. Dada su estrecha relacion, se abordan tambien las problematicas e incertidumbres que plantea la liquidacion fiscal del mismo. Por medio de sus comentarios, el autor trata de poner en valor las innegables ventajas que ofrece la consolidacion contable como instrumento de vision economica conjunta del grupo empresarial. Del mismo modo, subraya los beneficios que igualmente reporta la consolidacion fiscal, dado que ambos constituyen un elemento central para los organos de gestion en los procesos de toma de decision.

Esta obra recoge distintas colaboraciones que giran en torno a la temática de la economía circular y el diseño de los incentivos fiscales para canalizar los esfuerzos públicos y privados en el cumplimiento de los objetivos globales y europeos de gestion y reduccion de los residuos. La sociedad actual debe responsabilizarse por los impactos ambientales que ocasiona su actividad intentando no trasladar al futuro las repercusiones negativas derivadas de un eventual comportamiento insostenible y que puedan lastrar el crecimiento economico y el desarrollo de las generaciones posteriores. Los instrumentos economicos y fiscales han demostrado constituir las herramientas basicas de accion para intentar prevenir los efectos nocivos que provoca una mayor asignacion de recursos publicos para gestionar los residuos, en tanto que limita la liberacion de tales recursos para otros servicios publicos de caracter esencial para los ciudadanos. En consecuencia, la materia abordada desde esta perspectiva debe ofrecer respuestas utiles y practicables para llevar a cabo con exito el proceso de transicion hacia una economia circular en el ambito global. El debate actual en España acerca de la implantacion de un gravamen por los entes locales que financie el coste de la gestion de los residuos justifica que varios estudios se dediquen a esta exigencia establecida por la Ley de Residuos de 2022.Esperamos que las contribuciones incluidas en esta obra resulten de interes a la comunidad academica y profesionales del sector y que puedan aportar elementos de debate, tanto para generar propuestas en los operadores juridicos y economicos, asi como para la toma de decisiones publicas.

"La obra nace con el doble objetivo de analizar los elementos generales y específicos de los procedimientos tributarios tanto desde una perspectiva jurídica como desde una perspectiva práctica. Con dicho objetivo se trata de forma completa y sistematica el contenido de la regulacion positiva de los diferentes procedimientos a traves de los cuales se llevan a la practica las normas relativas a la obligacion tributaria por los diferentes tributos del sistema español a todos sus niveles territoriales poniendolos siempre en relacion con las figuras nucleares del Derecho tributario como el hecho imponible o la prescripcion tributario.Esta perspectiva de analisis juridico se completa con el examen de numerosas cuestiones practicas que inciden en la vida juridica de los contribuyentes y, por extension, de sus asesores mediante numerosos ejemplos, cuadros comparativos, cuadros resumen y referencias jurisprudenciales y administrativas que facilitan la comprension de las relaciones entre la Administracion y el obligado tributario."

Esta obra, que por sus características constituye un hito en la bibliografía de las fuentes de Derecho Tributario español, pretende en su 37.ª edición seguir brindando al público especializado, tanto en el ambito academico como en el de los operadores juridicos en general, la mas amplia y fiable informacion y la maxima actualidad. Se ofrecen asi al lector, rigurosamente puestas al dia, las normas esenciales (leyes y reglamentos) reguladoras de las principales figuras de nuestro sistema tributario: - Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas.- Impuesto sobre Sociedades.- Impuesto sobre la Renta de No Residentes.- Impuesto sobre el Patrimonio.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados.- Impuesto sobre el Valor Añadido.- Impuestos Especiales.- Tasas Fiscales, incluidas las disposiciones sobre el juego.