Libros de Derecho financiero y tributario, página 11 de 336

Obra actualizada a junio de 2012, anotada y concordada. Incluye un completo índice analítico.

La presente obra contiene una exposición ordenada y sistemática del conjunto de instituciones y conceptos propios de la Parte General del Derecho Financiero, es decir, del ordenamiento jurídico de la

Este libro trata de ser una herramienta útil para aproximarse al conocimiento práctico de la fiscalidad individual y empresarial en España. Se centra en tres impuestos básicos: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, en el ambito de la imposicion individual; y los impuestos sobre Sociedades y sobre el Valor Añadido, en el ambito de la imposicion empresarial. Con una finalidad pedagogica, para cada uno de estos tres impuestos se incluyen dos partes diferenciadas. Una primera parte contiene ejercicios parciales que pueden constituir una herramienta de apoyo en el estudio de los conceptos teoricos. La segunda parte plantea enunciados de liquidaciones y su resolucion, asi como notas explicativas a traves de las cuales el lector podra llegar a una mejor comprension de la solucion propuesta.La resolucion de todos los ejercicios se ha realizado para el periodo impositivo 2012, a partir de la normativa originaria de cada uno de los tres impuestos, incorporando todas las modificaciones producidas hasta la fecha.

Este Libro constituye una explicación sistemática del Derecho Tributario (Parte General y Parte Especial) y del Derecho Presupuestario. Estudia los sistemas de todos los entes públicos: Estado, Comunidades Autonomas, Municipios y Union Europea.El Manual realiza un estudio muy desagregado de la materia con la finalidad de posibilitar su utilizacion en las distintas asignaturas que conforman el Derecho Financiero y Tributario encuadradas en los planes de estudio, entre otros, de los Grados en Derecho, Administracion y Direccion de Empresas, Administracion y Gestion Publica y Relaciones Laborales de las distintas Facultades.El autor es Catedratico de Derecho Financiero y Tributario.

El presente manual tiene como origen la anterior publicación denominada Consolidación contable y fiscal. Operaciones entre empresas del grupo: novedades contables y efectos fiscales del nuevo Plan General de Contabilidad.En esta publicacion se mantiene el punto de vista practico del anterior trabajo. Para ello, se analiza un amplio abanico de situaciones que pueden darse en el devenir diario de los grupos consolidados, mostrando la solucion a las mismas desde el punto de vista contable y tributario, asi como su reflejo en el modelo 220 de declaracion del Impuesto sobre Sociedades de grupos fiscales.Se incorporan novedades sustanciales respecto al trabajo anterior, tales como un examen de la consolidacion contable regulada en el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las normas para la formulacion de cuentas anuales consolidadas, asi como una mencion de las novedades mas significativas introducidas por el citado real decreto.Asimismo, se examina el regimen de consolidacion fiscal regulado por los articulos 64 a 82 del Real Decreto Legislativo 4/2004.Igualmente, se ponen de manifiesto las diferencias y analogias que existen entre los procesos de consolidacion contable y fiscal y, en especial, la diferencia entre la base imponible consolidada y el resultado contable consolidado.Se incorpora un capitulo que examina la relacion que existe entre las cuentas anuales consolidadas que deben depositarse en el Registro Mercantil con las cuentas anuales declaradas en el modelo 220 de grupos fiscales, asi como la informacion que consta en la memoria que tiene incidencia en la cuantificacion de la base imponible del grupo fiscal.Se hace referencia a la problematica de los pagos fraccionados que deben realizar los grupos fiscales, haciendo mencion al impacto que tiene la alteracion de los grupos fiscales. Para ello, se plantea un supuesto practico que analiza esta cuestion plasmandose la solucion en el modelo 222 de pagos fraccionados del grupo.Para finalizar, se incorpora un capitulo que pretende hacer una aproximacion al regimen especial del grupo de entidades a efectos del IVA, en el que se examinan los rasgos mas significativos del citado regimen, incorporando un supuesto practico que analiza el regimen especial en sus vertientes basica y avanzada, plasmando tambien la solucion del mismo en los modelos de declaracion especificos de este regimen, modelos 039, 322 y 353.

Los Formularios Prácticos Fiscal 2013 le ofrecen al instante todos los documentos necesarios para tramitar con rapidez y la máxima seguridad sus expedientes tributarios. Lejos de presentarle un simple modelo, le ofrecen tambien en cada documento toda la informacion necesaria para escoger la mejor opcion en cada caso. Ademas, en esta nueva edicion 2013, todos los formularios han sido rigurosamente actualizados, con las numerosas reformas normativas llevadas a cabo en el ambito fiscal en el ultimo año y entre las que destacan: - Nuevos beneficios fiscales coyunturales - Nueva normativa en materia de procedimiento, en lo referente a recursos contra medidas cautelares y aplicacion de las medidas a la suspension de la ejecucion, y en materia contenciosa en lo referente a aclaraciones de sentencias y recursos contra ellas. 1. Encuentre rapidamente su modelo: Los Formularios Practicos disfrutan de todas las ventajas de la Sistematica Francis Lefebvre: su tabla alfabetica y su indice general le remiten al instante al numero marginal en el que encontrara el modelo deseado. Este sistema permite, ademas, reenvios internos de uno a otro modelo. 2. Escoja la mejor opcion: Dentro del propio formulario se contemplan las diferentes alternativas que pueden presentarse para que pueda adaptar la redaccion del documento a su situacion. Notas informativas amplian la informacion sobre los extremos contenidos en el formulario con comentarios de expertos, referencias normativas y la doctrina y jurisprudencia mas significativa que clarifican las particularidades de cada caso y fundamentan las opciones escogidas. Los Formularios Fiscales hacen referencia a los textos de los Mementos del area Fiscal para que pueda ampliar aun mas la informacion contenida en cada modelo. 3. Y pase de la informacion a la accion: Incluyen un sencillo software con el que puede acceder inmediatamente al formulario escogido, personalizarlo e imprimirlo o archivarlo en su ordenador con su procesador de textos habitual.

PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

El sector inmobiliario en general y las operaciones inmobiliarias en particular, han ocupado siempre una posición preeminente, tanto en nuestra economía como en nuestra fiscalidad. Cabe prever que en el futuro los agentes que operen en este ambito maniobren con mayor mesura que en el pasado, evitando que se vuelva a desencadenar una situacion tan delicada como la actual. En cualquier caso, no dejara de ser un sector generador de un importante volumen de riqueza para el pais, sujeto a una regulacion muy especifica.En este contexto, la presente monografia examina los aspectos mas relevantes de la regulacion inmobiliaria. Esencialmente, se centra en la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias y de las empresas del sector, tanto en los impuestos estatales (IRPF, Impuesto Sobre Sociedades e IVA), como en los tributos cedidos a las Comunidades Autonomas (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados), explorando las abundantes especialidades autonomicas. En ultima instancia y ya en el ambito local, se examina el IBI, el IAE y el ICIO.

Esta obra aborda el IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 38 casos prácticos totalmente actualizados a 1 de octubre de 2012, conforme a las últimas novedades introducidas en este impuesto (entre otras, por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, mediante el cual, a partir del 1 de septiembre de 2012, los tipos impositivos pasan del 18 al 21 por 100, y del 8 al 10 por 100 y se modifican las compensaciones agricolas y los recargos de equivalencia).Los supuestos estan elaborados con la intencion de que el lector adquiera un conocimiento progresivo del tributo, con una total coordinacion entre ellos, estructurados en enunciados y soluciones y acompañados con comentarios del autor, tanto de la normativa que regula este impuesto como de la doctrina administrativa.Se incluye tambien un indice por materias que, siguiendo la estructura de la Ley del Impuesto, conduce a los distintos casos practicos donde son tratadas las diversas materias.

Recopilatorio de las normas de ámbito tributario y fiscal más importantes del ordenamiento jurídico español. Incluye un completo índice de voces.Contenido del Código (en papel):En la parte general:- Constitucion Española, Ley General Tributaria y normativa de desarrollo, Reglamento de facturacion, LOFCA y Texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales.En la parte especial:- Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas y del Impuesto sobre Sociedades.- Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones y Texto refundido del ITP y AJD.- Ley y Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.Contenido en Internet (ademas del anterior):En la parte general:- Constitucion Española.- Normativa de desarrollo: Reglamento General de gestion e inspeccion, Recaudacion, Regimen sancionador, revision en via administrativa.- Leyes complementarias: Tasas y Precios Publicos, prevencion del fraude, mercado de valores, Procedimiento Administrativo y Jurisdiccion Contencioso-Administrativa.- Comunidades Autonomas y Haciendas locales: Ley Organica de Financiacion, Concierto y convenio economicos, y los Textos refundidos de Haciendas Locales y del Catastro Inmobiliario.- Comunitario e internacional: TUE, Tratado de Lisboa, Modelo de Convenio OCDE, todos los Convenios de doble Imposicion suscritos por España y la Carta de los Derechos Fundamentales.En la parte especial:- Normas sobre contabilidad (se incluyen los nuevos PGC y PGCPME), regimen fiscal de las cooperativas, entidades sin fines lucrativos y el Texto refundido de los Planes y Fondos de Pensiones.- Ley y Reglamento del Impuesto sobre el Patrimonio.- Reglamentos de desarrollo de los Impuestos de Sucesiones y Donaciones e ITP y AJD.- Ley y Reglamento de los Impuestos Especiales.- Leyes reguladoras de los Impuestos sobre las primas de seguros y sobre las ventas minoristas de determinados hidrocarburos.- Renta de Aduanas.

Con este libro, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los gestores de las empresas tengan un conocimiento adecuado de este tributo. Este primer volumen, que comprende las primeras 20 Unidades, abarca el estudio del regimen general del impuesto. El segundo, que recoge las Unidades 21 a 42, contiene el estudio de los regimenes especiales.Presentamos asi una obra totalmente actualizada que incluye las novedades habidas para 2012 en el Impuesto sobre Sociedades, como consecuencia de las modificaciones introducidas en el mismo por las siguientes normas:Real Decreto-Ley 9/2011, de 19 de agosto.Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre.Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo.Real Decreto-Ley 14/2012, de 20 de abril.Real Decreto-Ley 18/2012, de 11 de mayo.Algunas de las modificaciones efectuadas al Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades tienen caracter temporal, de aplicacion exclusiva para los ejercicios 2012 y 2013, y otras tienen el caracter de definitivo. Las medidas de caracter temporal tratan de incrementar la recaudacion del Impuesto sobre Sociedades. Con las medidas de caracter permanente se adecua el Impuesto sobre Sociedades a las normativas existentes en los paises comunitarios.Las novedades tributarias son destacadas en esta obra que, con numerosos ejemplos practicos, sera de gran utilidad tanto para los alumnos que se inicien en la materia como para los gerentes y los gestores de empresas y, en general, para todos los profesionales del Derecho tributario.

La presente edición del Impuesto sobre el Valor Añadido recoge las modificaciones introducidas por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, relativas al tipo impositivo general, el tipo impositivo reducido, los tipos del recargo de equivalencia, el porcentaje de la compensacion a tanto alzado en el regimen de la agricultura, la nocion de ejecucion de obra y el regimen de los bienes usados, objetos de arte, antiguedades y objetos de coleccion, tambien las modificaciones por la Ley 27/2012, de 29 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para 2012, relativas a las redes de gas natural y redes de calefaccion o refrigeracion y los servicios de restauracion, por el Real Decreto-Ley 8/2012, de 16 de marzo, sobre aprovechamiento por turno de bienes de uso turistico y por la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulacion del juego.La edicion es completada con un Estudio introductorio que analiza criticamente las modificaciones recientemente efectuadas por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, a cargo de Enrique de Miguel Canuto, profesor de Derecho financiero y tributario en la Universitat de Valencia.

El Memento IVA realiza el análisis más exhaustivo y clarificador, en un solo volumen, sobre toda la normativa referente a este complejo impuesto, ofreciéndole una referencia de consulta práctica y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicacion. El examen mas completoEn el se profundiza de forma sistematica en cada aspecto del impuesto, para que pueda obtener en pocos segundos una vision clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regimenes especiales. El estudio mas practico y clarificadorEjemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto especifico, acompañandole a lo largo de todo el impuesto. Con el analisis de todas las novedadesUna obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicacion de la edicion anterior y entre las que podemos destacar:- Nuevo Reglamento de la Directiva 2006/112/CE del sistema comun del IVA.- Nuevo supuesto de inversion del sujeto pasivo en el caso de entregas de inmuebles en procedimientos concursales.- Sentencia del TS de casacion para la unificacion de doctrina relativa a la caducidad del derecho a la deduccion del impuesto.- etc. Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeasEncontrara el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los ultimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretacion de la legislacion europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Para tomar decisiones con seguridadEl Memento 2012 incluye el servicio Extras Mementos en nuestra Web www.efl.es con el que consultar en cualquier momento si un parrafo de los mementos ha sido modificado.Beneficiese de la sistematica Memento: garantia de rigor tecnico y rapidez de acceso a la informacion.NOVEDADESEntre las numerosas novedades analizadas en esta nueva edicion, destacan:- Nuevo Reglamento de la Directiva 2006/112/CE del sistema comun del IVA.- Nuevo supuesto de inversion del sujeto pasivo en el caso de entregas de inmuebles en procedimientos concursales.- Modificacion en las exenciones a residentes y trabajadores fronterizos de Gibraltar y Andorra.- Modificaciones en el tipo impositivo aplicable a las entregas de edificios, viviendas, garajes y anexos.- Modificacion de las devoluciones a establecidos en Canarias, Ceuta y Melilla del impuesto soportado en otros Estados miembros de la UE.- Sentencia del TS de casacion para la unificacion de doctrina relativa a la caducidad del derecho a la deduccion del impuesto.- Nueva Orden de modulos del regimen especial simplificado para 2012.- Modificaciones en las normas de gestion del impuesto.- Modificaciones en las obligaciones de facturacion.- Prorroga durante 2012 de la aplicacion del tipo impositivo superreducido a las entregas de viviendas.- Nuevos criterios de la DGT en relacion con las retribuciones en especie y su sujecion al impuesto.

En esta edición, cerrada a septiembre de 2012, el autor recopila en un solo volumen toda la normativa que regula este sector jurídico agrupándola en seis grandes áreas: 1. Constitución Española. 2. Normas Presupuestarias. 3. Normas Tributarias Generales: Ley General Tributaria. Tasas, precios publicos y prestaciones patrimoniales de caracter publico. Organizacion de la Hacienda del Estado. Gestion, inspeccion y desarrollo de las normas comunes de aplicacion de tributos. Recaudacion tributaria. Infracciones y delitos contra la Hacienda Publica. Revision en via administrativa. 4. Normas Generales de los Impuestos del Estado y de los cedidos a las CC.AA.: impuestos directos (Renta, Patrimonio, Renta de no Residentes, Sociedades y Sucesiones y Donaciones) e indirectos (ITP y AJD, IVA, Impuestos Especiales, Primas de Seguros, Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y Renta de Aduanas). 5. Normas Generales de las Haciendas Autonomicas. 6. Ley de Haciendas Locales. Incluye su actualizacion gratuita mediante avances.

La presente publicación recoge, actualizada a 1 de agosto de 2012, la normativa básica que regula el Impuesto sobre Sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento). Contiene, ademas, las disposiciones que regulan el regimen fiscal de las cooperativas y el de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo (Ley 20/1990, de 19 de diciembre, y Ley 49/2002, de 23 de diciembre, respectivamente). Se completa con las disposiciones reguladoras de los regimenes tributarios forales de concierto y convenio economico, en los Territorios Historicos de la Comunidad Autonoma del Pais Vasco y Navarra, en lo relativo al Impuesto sobre Sociedades (Ley 12/2002, de 23 de mayo, y Ley 28/1990, de 26 de diciembre, respectivamente). Asimismo, se incluye la normativa basica que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento).Al final de la obra se recoge un indice analitico que contribuye a facilitar el manejo del texto.

En esta obra, Tributos locales. Comentarios y casos prácticos, actualizada a 1 de mayo de 2015, se realiza un análisis completo y sistemático del sistema tributario de las entidades locales, en especial de los ayuntamientos, que se ofrece tanto para aquellos que quieran iniciarse en el conocimiento de los tributos locales, como para los que quieran profundizar en su regimen juridico y aplicacion practica. Se ha hecho un esfuerzo para analizar cada uno de los tributos locales de forma sencilla pero rigurosa, incluyendo numerosos ejemplos practicos que permiten una comprension adecuada de aquellos aspectos que ofrecen una mayor dificultad.En aplicacion de los principios de autonomia local y de reserva de ley tributaria recogidos en la Constitucion, el sistema tributario de las entidades locales se diseña sobre la base de un regimen juridico basico, recogido en la Ley reguladora de las haciendas locales, cuyo texto actualmente vigente es el texto refundido recogido en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. Las disposiciones previstas en este texto legal, que son de aplicacion a todas las entidades locales españolas, pueden ser desarrolladas por estas mediante la aprobacion de las correspondientes Ordenanzas fiscales, a traves de las cuales pueden diseñar un sistema tributario propio, con rasgos singulares que no sean de aplicacion en otras entidades locales.En este sentido, con relacion al sistema tributario municipal, existen tributos potestativos y obligatorios, segun sean de aplicacion en aquellos ayuntamientos que los hayan establecido expresamente o deban ser exigidos en todos los ayuntamientos. En cualquier caso, en relacion con todos los impuestos municipales, hay que significar que las Ordenanzas fiscales que los desarrollan pueden acordar tipos de gravamen diferentes, dentro de los margenes establecidos en la Ley reguladora de las haciendas locales, al tiempo que pueden establecer determinados beneficios fiscales previstos en este texto legal con caracter potestativo.La gestion de los tributos locales esta asignada, con caracter general, a las propias entidades locales, que aplicaran el regimen juridico previsto en la Ley general tributaria y sus normas reglamentarias de desarrollo, aunque pueden adaptarlo mediante la aprobacion de las correspondientes Ordenanzas fiscales de gestion tributaria. Hay que hacer notar, no obstante, que, salvo en los grandes ayuntamientos, es habitual que estas competencias se encuentren delegadas en las diputaciones provinciales o en la comunidad autonoma.

¡Reforma tributaria 2015! ¿Tenemos nuevos impuestos? ¿Nuevas leyes? ¿Cuáles son las principales modificaciones que introduce la reforma? Los cambios de este año 2015 son muy relevantes, fundamentalmente en los tres principales impuestos que configuran nuestro sistema tributario: impuesto sobre la renta de las personas fisicas (IRPF), impuesto sobre sociedades (IS), impuesto sobre el valor añadido (IVA), asi como el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). En particular, debemos destacar la reduccion de los tipos de gravamen en el IRPF, a la vez que la supresion de muchas exenciones, deducciones y beneficios fiscales; igualmente, el IS se simplifica, sobre todo a costa de la eliminacion de varias deducciones y bonificaciones, aplicables generalmente a las grandes empresas; y en el IVA, cuyas modificaciones vienen casi siempre enmarcadas por la necesaria adaptacion a las directrices y normativa comunitaria, se ha aprovechado para reubicar determinados bienes y servicios en el tipo general de gravamen, desde tipos reducidos. Esta obra, por ello, recopila, resume y explica la estructura y el funcionamiento de nuestro sistema tributario y de sus principales figuras impositivas, ademas de incorporar las ultimas novedades y modificaciones a tener en cuenta para el año 2015.

La presente obra regula con profundidad la esperada reforma introducida por el legislador en el impuesto más importante de nuestro sistema tributario…..