Libros de Derecho financiero y tributario, página 4 de 333

En esta nueva edición se incorporan las novedades habidas en la normativa contable y presupuestaria de las entidades locales posteriores a la edición precedente. Así, aparece un número importante de disposiciones que tienen impacto en el contenido de la obra, entre ellas las que inciden de forma significativa en los conceptos y aplicacion de la normativa del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, con disposiciones que introducen nueva regulacion en cuestiones tales como el apoyo financiero, las ayudas financieras, los derechos de dificil o imposible recaudacion o la introduccion del calculo y publicacion del coste efectivo de los servicios. La normativa referente a la estabilidad presupuestaria tambien se ha visto afectada, en temas como la deuda comercial y el plazo de pago a proveedores, el contenido y seguimiento del plan economico-financiero, responsabilidades y transparencia. Del mismo modo, la estructura de los presupuestos de las entidades locales tiene una nueva regulacion, recogido en la Orden HAP/419/2014, de 14 de marzo. En cuanto a la normativa contable de las entidades locales, esta presenta un cambio profundo y fundamental, al modificarse las instrucciones de contabilidad y el Plan General de Contabilidad Publica adaptado a la Administracion Local, para ajustarlos a los principios y normas recogidos en el Plan General de Contabilidad Publica de 2010 y las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico. Ello ha conducido a un cambio completo de contenidos y estructura de la normativa contable local, plasmado en unas nuevas instrucciones de contabilidad, cuya aplicacion efectiva esta prevista para 2015. Asi, los modelos normal y simplificado sufren un cambio radical, lo que se traduce en modificaciones muy significativas en practicamente todas las areas.

La Teoría de la Hacienda Pública, y dentro de ella la teoría del presupuesto y gasto público, constituye el núcleo central del conocimiento de la actividad económica del sector público. Esta es, por tanto, una disciplina que ocupa un lugar prominente en el estudio de la Economia como ciencia social, y cuyo conocimiento resulta obligado para un graduado en esta materia. Su presencia en el plan de estudios tiene asi como objetivo esencial facilitar al alumno, a un nivel intermedio, el conocimiento de los temas economicos actuales del sector publico, proporcionandoles los medios de analisis necesarios para su comprension y evaluacion critica. Los autores ofrecen al lector un manual para el estudio de las principales fuentes de ingresos del Sector Publico desde una perspectiva economica. De hecho, su objetivo prioritario no es otro que analizar en detalle, a un nivel intermedio, los aspectos problematicos y los efectos distributivos y economicos de las principales figuras impositivas que integran los sistemas fiscales modernos y la deuda publica. Parte II del libro Hacienda Publica I.

Esta guía es un buen referente para que todos los autónomos y pequeños empresarios sean capaces de gestionar y tramitar de forma independiente sus impuestos y liquidaciones. A lo largo de la obra se iran explicando y detallando los diferentes impuestos a liquidar por cada tipo de emprendedor y se desgranaran todos los modelos que la Agencia Tributaria solicita en cada periodo. De este modo, el propio autonomo sera capaz de comprender y llevar a cabo la gestion de sus impuestos (IVA e IRPF en todas sus modalidades). La estructura del libro es totalmente practica y visual, de modo que cada explicacion va acompañada de un ejemplo practico donde se plasmaran todos los conocimientos adquiridos en cada epigrafe. Ademas, la obra finaliza con casos practicos completos donde quedan reflejados todos los modelos que, a lo largo del año, debera presentar un empresario. Se recomienda este libro a todos aquellos pequeños empresarios que desean entender la estructura de sus impuestos y la cumplimentacion de los diferentes modelos que debe presentar de forma regular a Hacienda.

Esta nueva edición, rigurosamente actualizada, incluye una profunda revisión de los comentarios de cada precepto conforme a la última normativa y jurisprudencia. Entre otras modi?caciones legislativas destacan las introducidas por la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel minimo global de imposicion para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los liquidos para cigarrillos electronicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias. Tambien incluye la ultima corriente jurisprudencial en asuntos de gran actualidad como las retenciones sobre rendimientos del trabajo (TS 3ª, 5-7-24, EDJ 615844), asi como sobre las consultas vinculantes y control jurisdiccional (TS 3ª, 26-6-24, EDJ 621594).La nueva Ley General Tributaria incorpora la sistematica Memento, lo que permite un acceso mucho mas rapido a la informacion gracias a su tabla alfabetica y sus numeros al margen de cada parrafo. Tambien incluye reenvios al Memento Procedimientos Tributarios, permitiendo pasar directamente del articulado del Codigo a la solucion practica y de directa aplicacion que solo encontraras en el Memento.Este titulo forma parte de la Coleccion Tribunal Supremo, conjunto de leyes comentadas con jurisprudencia sistematizada y concordancias, publicada por Lefebvre. La referida Coleccion, integrada por las principales normas de las diversas jurisdicciones, y elaborada por Magistrados y Letrados del Gabinete Tecnico, constituye un compendio riguroso y actualizado de su jurisprudencia mas reciente. La utilidad practica de esta Coleccion deriva, en gran medida, del profundo conocimiento de la jurisprudencia de sus directores y autores, y convierte esta Coleccion en referencia indispensable en la biblioteca de todos los profesionales del Derecho.

Descubre cómo reclamar los gastos hipotecarios y anular cláusulas abusivas con ejemplos y formularios, tras la últimas sentencias.

Análisis profundo del Derecho, destacando las novedades legislativas y jurisprudenciales que transforman el paisaje jurídico actual. Con un enfoque estructural, facilita el entendimiento de los aspectos esenciales de las disciplinas juridicas sin perder de vista el derecho positivo vigente. Al adquirir un conocimiento terminologico y conceptual, el lector descifra los detalles sin contradecir los fundamentos adquiridos, promoviendo la comprension de los conocimientos especificos del Derecho Financiero y Tributario.

En la Sentencia 185/1995, de 14 de diciembre, el Tribunal Constitucional, advirtió de que todas las prestaciones patrimoniales de carácter público, a las que se refiere el art. 31.3 de la Constitución española (CE), no son tributos. Ya, entonces, el Tribunal insinuaba que el conjunto formado por las prestaciones patrimoniales de caracter publico y el conjunto formado por los tributos no eran conjuntos equivalentes. En dicha Sentencia, el Tribunal Constitucional ya anticipaba que la expresion prestaciones patrimoniales de caracter publico del art. 31.3 CE era mas generica que la expresion tributos del art. 133.1 CE. Se anticipaba, pues, que los tributos formaban un subconjunto respecto del conjunto de las prestaciones patrimoniales de caracter publico. Ahora bien, fue la STC 182/1997, de 28 de octubre, la que expresamente declaro que, si bien puede afirmarse que todo tributo es una "prestacion patrimonial de caracter publico", no todas estas prestaciones patrimoniales, para cuyo establecimiento el art. 31.3 C.E. exige la intervencion de una Ley, tienen naturaleza tributaria. Pero, sobre todo, en esta sentencia, el Tribunal dijo de una obligacion, la que se imponia a los empresarios de efectuar un pago a los trabajadores en caso de incapacidad laboral transitoria, que, siendo una prestacion patrimonial de caracter publico, carecia de naturaleza tributaria. De esta manera, el Tribunal Constitucional admitia que, dentro del conjunto de las prestaciones patrimoniales de caracter publico, ese subconjunto formado por las que no son tributos, no se encontraba vacio. (de la introduccion).

"La obra nace con el doble objetivo de analizar los elementos generales y específicos de los procedimientos tributarios tanto desde una perspectiva jurídica como desde una perspectiva práctica. Con dicho objetivo se trata de forma completa y sistematica el contenido de la regulacion positiva de los diferentes procedimientos a traves de los cuales se llevan a la practica las normas relativas a la obligacion tributaria por los diferentes tributos del sistema español a todos sus niveles territoriales poniendolos siempre en relacion con las figuras nucleares del Derecho tributario como el hecho imponible o la prescripcion tributario.Esta perspectiva de analisis juridico se completa con el examen de numerosas cuestiones practicas que inciden en la vida juridica de los contribuyentes y, por extension, de sus asesores mediante numerosos ejemplos, cuadros comparativos, cuadros resumen y referencias jurisprudenciales y administrativas que facilitan la comprension de las relaciones entre la Administracion y el obligado tributario."

Esta obra, que por sus características constituye un hito en la bibliografía de las fuentes de Derecho Tributario español, pretende en su 37.ª edición seguir brindando al público especializado, tanto en el ambito academico como en el de los operadores juridicos en general, la mas amplia y fiable informacion y la maxima actualidad. Se ofrecen asi al lector, rigurosamente puestas al dia, las normas esenciales (leyes y reglamentos) reguladoras de las principales figuras de nuestro sistema tributario: - Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas.- Impuesto sobre Sociedades.- Impuesto sobre la Renta de No Residentes.- Impuesto sobre el Patrimonio.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados.- Impuesto sobre el Valor Añadido.- Impuestos Especiales.- Tasas Fiscales, incluidas las disposiciones sobre el juego.

La Fiscalía, ¿de quién depende?.Esta pregunta lleva dando vueltas históricamente en este país, incluso antes de que se pronunciara de manera tan directa en televisión por todo un presidente del gobierno. Si de verdad tiene interes en saber la respuesta creemos que este libro le ayudara a comprender la labor de una institucion como la Fiscalia. No es un organo facil de definir. A veces se parece a un ornitorrinco, un mamifero que pone huevos, es venenoso, tiene pico de pato, cola de castor y patas de nutria

Los pactos sucesorios son una figura en principio extraña al derecho civil común español, pero que, sin embargo, goza de amplia tradición y regulación más o menos sistemática en algunas comunidades autonomas. Suele decirse que son negocios juridicos en virtud de los cuales una persona puede adelantar su herencia, realizando atribuciones patrimoniales en consideracion a su muerte, incluso con efectos de presente y transmision previa al fallecimiento. De ahi su particular naturaleza juridica, que lleva a que comunmente se hable de herencias en vida.Dada, por tanto, la complejidad de esta materia, y a pesar de que el objetivo central de la guia es el estudio de la tributacion basica de los pactos sucesorios, en primer termino, se realiza un repaso de la normativa civil estatal y autonomica al respecto. Asi, el lector podra conocer la posicion del Codigo Civil en relacion con esta figura, como se configuran los pactos sucesorios en las comunidades que los contemplan (Aragon, Cataluña, Galicia, Islas Baleares, Navarra y Pais Vasco) y quienes podran otorgarlos. En el plano fiscal, el analisis se centra, sobre todo, en aclarar la modalidad de tributacion que han de seguir, en sede del favorecido, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD); y en valorar los beneficios fiscales mas destacados que podran resultar de aplicacion. Y, ello, con estudio, tanto de la normativa del ISD estatal como de la existente en las comunidades autonomas cuya legislacion civil contempla esta figura. Asimismo, se aborda la fiscalidad ligada a los pactos sucesorios en el ambito del IIVTNU o plusvalia municipal; las consecuencias que suponen a efectos del IRPF y su posible incidencia en otros impuestos como el ITPyAJD o el IP.Siguiendo la filosofia de las guias Paso a Paso, la materia se presenta a traves de un lenguaje claro y sencillo, con referencias constantes a resoluciones administrativas o sentencias judiciales de interes e inclusion de un anexo con distintos casos practicos.

Esta obra recoge distintas colaboraciones que giran en torno a la temática de la economía circular y el diseño de los incentivos fiscales para canalizar los esfuerzos públicos y privados en el cumplimiento de los objetivos globales y europeos de gestion y reduccion de los residuos. La sociedad actual debe responsabilizarse por los impactos ambientales que ocasiona su actividad intentando no trasladar al futuro las repercusiones negativas derivadas de un eventual comportamiento insostenible y que puedan lastrar el crecimiento economico y el desarrollo de las generaciones posteriores. Los instrumentos economicos y fiscales han demostrado constituir las herramientas basicas de accion para intentar prevenir los efectos nocivos que provoca una mayor asignacion de recursos publicos para gestionar los residuos, en tanto que limita la liberacion de tales recursos para otros servicios publicos de caracter esencial para los ciudadanos. En consecuencia, la materia abordada desde esta perspectiva debe ofrecer respuestas utiles y practicables para llevar a cabo con exito el proceso de transicion hacia una economia circular en el ambito global. El debate actual en España acerca de la implantacion de un gravamen por los entes locales que financie el coste de la gestion de los residuos justifica que varios estudios se dediquen a esta exigencia establecida por la Ley de Residuos de 2022.Esperamos que las contribuciones incluidas en esta obra resulten de interes a la comunidad academica y profesionales del sector y que puedan aportar elementos de debate, tanto para generar propuestas en los operadores juridicos y economicos, asi como para la toma de decisiones publicas.

En una economía global en la que las empresas multinacionales (EMN) desempeñan un papel destacado, los gobiernos deben garantizar que los beneficios imponibles de las EMN no se desplacen artificialmente fuera de su jurisdiccion y que la base imponible declarada por las EMN en su pais refleje la actividad economica realizada en el. Para los contribuyentes, es esencial limitar los riesgos de doble imposicion economica. Las Directrices de la OCDE en materia de precios de transferencia proporcionan orientacion sobre la aplicacion del "principio de plena competencia", que es el consenso internacional sobre la valoracion de las transacciones transfronterizas entre empresas asociadas. Esta edicion de enero de 2022 incluye las orientaciones revisadas sobre la aplicacion del metodo del beneficio transaccional y las orientaciones para las administraciones tributarias sobre la aplicacion del enfoque de los intangibles dificiles de valorar acordadas en 2018, asi como las nuevas orientaciones sobre precios de transferencia en las transacciones financieras aprobadas en 2020. Por ultimo, se han introducido cambios de coherencia en el resto de las Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia. Las Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia fueron aprobadas por el Consejo de la OCDE en su version original en 1995.

Obra destinada al avance de la educación financiera, proporcionando a los ciudadanos una herramienta a traves de la cual nutrirse de la información necesaria, libre de connotaciones comerciales, para adoptar sus decisiones en el ambito financiero.

Esta obra presenta ejercicios prácticos sobre contabilidad de instrumentos financieros lo más cercanos posibles a la realidad de las empresas. El objetivo ha sido abarcar una amplia problemática en cuanto a categorias en las que los instrumentos estan clasificados, asi como los metodos de valoracion aplicables. Con relacion a los instrumentos financieros de deuda (bonos, prestamos, creditos, etc.) se presentan 7 ejercicios de valoracion a coste amortizado y 2 de valoracion a valor razonable. Se incluyen, igualmente, 2 casos relativos a los instrumentos de patrimonio y un ejercicio en el que se valora y contabiliza un instrumento financiero compuesto emitido. Respecto a los instrumentos financieros derivados, se han incluido 2 ejercicios con el tratamiento de negociacion de dos forwards (divisas y commodities) y 3 ejercicios para el tratamiento de los tres tipos de coberturas contables existentes (valor razonable, flujos de ejercicio e inversion neta). La cobertura de inversion neta se ha desdoblado en 2 ejercicios, con el objetivo de cubrir la problematica a nivel de cuentas anuales consolidadas e individuales. Dada la proximidad en la normalizacion sobre instrumentos financieros que tienen las distintas regulaciones que pueden afectar a una entidad en España, se han planteado soluciones comunes a la normativa NIIF, PGC o Circulares del Banco de España. Las explicaciones de las soluciones se han realizado utilizando los parrafos y argumentos de la normativa NIIF, dado que es la mas completa y abarca una mayor casuistica. No obstante, se han incluido soluciones alternativas cuando existe alguna diferencia entre las normativas enunciadas. El enfoque en la resolucion de los ejercicios ha consistido en que el lector tenga una referencia lo mas cercana posible a la realidad. Para ello, las problematicas planteadas envuelven toda la diversidad propia de casos reales: inputs de mercado reales a las fechas del ejercicio, devengo de intereses siguiendo las caracteristicas propias del instrumento, periodificaciones, asi como el calculo apropiado de valor razonable cuando procede.

La particular incidencia del sector tributario sobre los factores productivos y las relaciones comerciales aboga por un cambio de perspectiva en el estudio del fenómeno tributario, que profundice en el analisis de esta materia tambien desde el prisma internacional y europeo, aspecto particularmente necesario en un contexto de globalizacion, digitalizacion de la economia e integracion en el mercado unico europeo.

Análisis esencial del conflicto entre deber de colaborar y derecho a no autoinculparse en el ámbito tributario, con enfoque práctico y formularios útiles. Ideal para conocer tus derechos ante Haciend

Guía clara sobre la fiscalidad en compraventa de bienes usados entre particulares o empresas, impuestos aplicables y novedades en plataformas digitales. Incluye casos prácticos para comprender su apl

Este es un manual práctico. No obstante, con objeto de ofrecer una guía completa que permita la satisfactoria resolución de los ejercicios propuestos, incorpora una primera parte teórica referida a los aspectos normativos basicos del procedimiento de recaudacion. Dicha parte teorica se estructura en un conjunto de guias rapidas que permiten, de un simple vistazo, situarse en la fase correspondiente del procedimiento y comprender sus elementos fundamentales. En ningun caso constituye una exposicion pormenorizada y totalizadora llevada al maximo detalle.