Libros de Derecho financiero y tributario, página 5 de 336

Prontuario Fiscal permite consultar cómodamente y en todo lugar y momento, cualquier dato relacionado con deducciones, tipos de gravamen, módulos, cuotas, reducciones, coeficientes de amortización, beneficios fiscales o exenciones sobre cualquier impuesto directo, indirecto o incluso local, asi como los pequeños comentarios explicativos en los apartados de cada impuesto que lo requieren. Incluye tanto la informacion de caracter estatal como la de ambito autonomico referida a los tributos cedidos por el Estado a las Comunidades Autonomas (IRPF, Sucesiones y Donaciones, Transmisiones Patrimoniales, entre otros).

La justicia tributaria es un valor jurídico continuamente invocado por los ciudadanos y, con bastante frecuencia, por los tribunales. Contrasta esta frecuente llamada con la ausencia de estudios sobre este principio, su desarrollo y posibilidades de aplicación. El hecho de que en la Constitución la justicia fiscal se vincule al sistema y no a los tributos concretos ha contribuido de manera importante a este oscurecimiento y a una falta de explicación y aplicación por la doctrina y el Tribunal Constitucional. Este libro trata de romper esta situación delimitando el principio de justicia tributaria y señalando campos de aplicación en los que pueda desarrollar toda su potencialidad. El autor es Catedrático de Derecho Financiero y Tributario y miembro de la Real Academia de Jurisprudencia y Legislación.

La presente obra tiene por objeto analizar, desde un punto de visto jurídico, las medidas fiscales más relevantes que recoge el Ordenamiento Jurídico Español tendentes a! gravamen de la renta obtenida en (España por las personas físicas (residentes y no residentes en territorio español) que desarrollan la actividad de "artistas" y "deportistas". De este modo, tras delimitar el concepto jurídico-tributario de "artista" y "deportista", se estudian de manera exhaustiva, y a la luz de la normativa vigente, de la jurisprudencia y de la doctrina administrativa (principalmente la emanada por la Dirección General de Tributos) y científica más relevante, los principales elementos contenidos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que tienen un interés más directo para estos profesionales(...)

Con esta segunda guía sobre temas tributarios, el autor pretende facilitar al lector el cumplimiento de la obligación tributaria principal, que es el pago de los impuestos. Esta simple operación puede llegar a complicarse mucho si la empresa atraviesa por dificultades financieras, algo que es muy corriente en estos momentos de crisis. Mediante este texto fundamentalmente practico se pretende repasar todo el proceso que va desde la liquidacion de un impuesto hasta la extincion final de la deuda, ya sea en plazo voluntario con o sin aplazamiento, extemporaneo, o mediante recauda-cion ejecutiva. El objetivo es que el lector conozca las posibilidades con que cuenta para efectuar a su mayor conveniencia el pago de sus deudas tributarias.

Orientado a hacer comprender la técnica de este tributo mediante sencillas explicaciones y numerosos ejemplos y supuestos prácticos.

La Ley General Tributaria es el eje central del ordenamiento tributario donde se recogen sus principios esenciales y se regulan las relaciones entre la Administración tributaria y los contribuyentes. Al margen de las diversas reformas introducidas en la Ley General Tributaria de 1963, su insuficiencia, a pesar de los esfuerzos revisores del legislador, se manifestaba patente en su adaptacion al actual sistema tributario y al conjunto del ordenamiento español. Desde la promulgacion de la Constitucion estaba pendiente una revision en profundidad de la citada Ley para adecuarla a los principios constitucionales, por otra parte, el sistema tributario ha evolucionado en los ultimos años en el seno de los distintos impuestos sin el correlativo desarrollo de los preceptos de la Ley General Tributaria, todo ello, junto con la necesidad de regular los procedimientos de gestion tributaria, la excesiva dispersion de la normativa tributaria, la conveniencia de adecuar el funcionamiento de la Administracion a las nuevas tecnologias y la necesidad de reducir la conflictividad en materia tributaria, hacian necesaria la promulgacion de una nueva Ley General Tributaria, con los siguientes objetivos por cumplir: reforzar las garantias de los contribuyentes y la seguridad juridica, impulsar la unificacion de criterios en la actuacion administrativa, posibilitar la utilizacion de las nuevas tecnologias y modernizar los procedimientos tributarios, establecer mecanismos que refuercen la lucha contra el fraude, el control tributario y el cobro de las deudas tributarias y disminuir los niveles de litigiosidad en materia tributaria. La obra se completa con un pormenorizado indice de conceptos que facilita la consulta.

A pesar de las distintas medidas que se han llevado a cabo tanto por parte de los Estados a nivel individual como en el ámbito internacional, los problemas de liquidez y financiación han continuado, y han puesto de manifiesto los problemas fundamentales que acusa el sector bancario español y que impiden la canalización del crédito hacia la economía real, en apoyo de la actividad empresarial, el empleo y el consumo. En España, los hitos que caracterizan la reforma del sistema financiero incluyen: 1.º el establecimiento del Fondo para la Adquisición de Activos Financieros (FAAF) para conceder apoyo a la liquidez de las entidades de crédito y el fortalecimiento de los procedimientos de intervención, disciplina y solución de entidades (Real Decreto-ley 9/2009 por el que se crea el Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria -FROB-); 2.º la reforma del régimen jurídico de las cajas de ahorro (Real Decreto-ley 11/2010); y 3.º mediante el Real Decreto-ley 2/2011 se fortaleció el nivel de solvencia de todas las entidades de crédito. Ahora se acomete, con el Real Decreto-ley 2/2012, la adopción de previsiones conducentes al saneamiento de los balances de las entidades de crédito, advertido el impacto que el deterioro de los activos inmobiliarios ha supuesto en la solidez de nuestro sistema financiero. Disponer de unos balances saneados es un requisito básico para que las entidades de crédito puedan cumplir con su función esencial de canalizar el ahorro hacia proyectos de inversión eficientes que fomenten la actividad, el crecimiento y el empleo.

El contenido de esta obra se fundamenta en el conocimiento de la cuantificación económica de los costes de las obligaciones y deberes derivados de la normativa tributaria en las Administraciones Públicas, a traves de la revision comparada de las obligaciones de la Administracion con el contribuyente.La primera parte del trabajo determina y desarrolla detenidamente las obligaciones y deberes de la Administracion con el obligado tributario, realizando previamente un breve repaso de la relacion juridico-tributaria. A continuacion, se analiza el Consejo para la Defensa del contribuyente, organo encargado de velar por el cumplimiento de las obligaciones y deberes que se imponen a la Administracion Tributaria.Finalmente, el libro profundiza en los costes que supone para la Administracion cumplir cada una de esas obligaciones, analizando los costes de la gestion tributaria, tanto los referidos a costes materiales como los formales. Como colofon, se realiza un analisis de los costes materiales por niveles de Administracion, tanto del Estado como de las Corporaciones Locales, referido a varios tramos y parametros.

El Memento Fiscal 2012 ofrece el análisis más exhaustivo de toda la fiscalidad en un solo volumen. Incluye el estudio de todas las novedades y reformas legislativas del último año analizadas por impuestos. Ademas, el Memento Fiscal 2012 estara permanentemente actualizado ya que si se llevaran a cabo modificaciones de calado a lo largo del primer semestre del año 2012 que afecten al contenido del Memento, este incorporara un fasciculo con un analisis dichas modificaciones, al que podra acceder de forma gratuita a traves de nuestro servicio Extras Mementos disponible en nuestra web (www.efl.es). Informacion fiable y actualizada Una obra vital para conocer rapidamente las reformas aprobadas, que materias concretas se han visto afectadas y para dominar las consecuencias practicas de cada reforma. Para adelantarse en cada paso La obra permite prever posibles modificaciones en la normativa. Facilita el acceso al analisis del contenido de las normas actualmente en tramitacion, que orientaran al empresario en su estrategia empresarial, y ayudaran al asesor a definir su posicion juridica. Para tomar decisiones con Seguridad El Memento 2012 incluye el servicio Extras Mementos en nuestra Web www.efl.es con el que consultar en cualquier momento si un parrafo de los mementos ha sido modificado. Directo a l...

Una obra que analiza todas las implicaciones fiscales del proceso concursal y desde todos los enfoques: acreedores, concursados, administradores concursales y hacienda pública.Incluye las modificaciones mas recientes de la Ley Concursal realizadas por la Ley 38/2011, de 10 de octubre.Dispone de un anexo con modelos oficiales de comunicacion y declaracion, modelos de facturas rectificativas y en el que ademas de transcribirse el texto consolidado y actualizado de la Ley Concursal, se recoge una seleccion de la doctrina administrativa de la Direccion General de Tributos mas relevante sobre los aspectos tratados en la obra.Analiza y explica:- Efectos del concurso de acreedores en todas las figuras impositivas principales: IVA, IGIC, ITPAJD, Sociedades, IRPF- Distincion entre los efectos que produce en los acreedores del concursado y en el mismo concursado, y dentro de cada sujeto se especifica entre los impuestos indirectos y los directos.- Naturaleza del credito tributario en el proceso concursal y las distintas situaciones en que se puede encontrar.- Todo lo relativo al ejercicio por parte de la Administracion de la autotutela ejecutiva cuando esta se ve afectada por la existencia de un procedimiento concursal.- Problematica que presenta el tratamiento de los creditos tributarios desde la perspectiva del procedimiento concursal, estudiando las principales cuestiones que surgen cuando coexisten un concurso de acreedores y un procedimiento de recaudacion de los tributos.

Presentamos este manual, dividido en dos volúmenes y 20 Unidades, que proporciona una visión didáctica y práctica de las cuestiones relevantes que plantea el Impuesto sobre el Valor Añadido, y que ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional. Este primer volumen comprende las 10 primeras Unidades (operaciones interiores e intracomunitarias) y el segundo recoge desde la Unidad 11 a la 20 (comercio internacional, tipos, deducciones, devoluciones, regimenes especiales y obligaciones formales y gestion del impuesto).Ademas del sentido practico y didactico que impregna el contenido de las distintas Unidades (puesto de manifiesto tanto en el desarrollo teorico como en los continuos ejemplos), destaca la inclusion de las ultimas novedades legislativas, tanto nacionales (Ley 7/2012, de 29 de octubre; Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre; Ley 16/2012, de 27 de diciembre; Ley 17/2012, de 27 de diciembre) como de la Union Europea (Reglamento de Ejecucion 282/2011 del Consejo, de 15 de marzo de 2011; Reglamento de Ejecucion 79/2012 de la Comision, de 31 de enero de 2012; y el Reglamento de Ejecucion 815/2012 de la Comision, de 13 de septiembre de 2012), asi como la mencion de las mas importantes consultas y resoluciones de la Direccion General de Tributos y del Tribunal Economico-Administrativo C...

La actividad y rentas del empresario, sociedades y demás formas jurídicas están sometidas a una serie de obligaciones exigidas por la legislación mercantil y fiscal. El presente libro tiene como objeto efectuar un análisis de las principales obligaciones formales, constituyendo así una herramienta de información práctica que todo empresario debe tener a su alcance a fin de facilitar el cumplimiento de aquéllas. Este libro está estructurado en 8 capítulos y un Anexo: Llevanza de libros. En este capítulo se analizan todos los aspectos relativos a la llevanza de contabilidad, los libros obligatorios según la legislación mercantil, la legalización de libros y los libros obligatorios según la legislación fiscal. Expedición y entrega de facturas. Se describen las operaciones objeto de facturación, el contenido de las facturas y de los documentos sustitutivos, y la forma de expedición de los mismos. Asimismo se recogen todos los aspectos relativos a las facturas rectificativas, a la conservación de facturas o documentos sustitutivos y a los documentos justificativos a emplear en regímenes especiales y en determinadas operaciones financieras. Inventario y balance de comprobación de sumas y saldos. Cuentas Anuales y cuentas sociales. Se analizan todos los aspectos relativos a la formulación, aprobación, depósito y publicidad de las Cuentas Anuales y se recogen las normas de elaboración y modelos de cada una de dichas Cuentas Anuales. Censos tributarios. Se analiza todo lo relativo al contenido de los censos tributarios, así como a su formación. Domicilio fiscal. Número de Identificación Fiscal. Se detalla la regulación del mismo (obligatoriedad, asignación, utilización y revocación) Declaración anual de operaciones con terceros. Se recogen los aspectos más relevantes relacionados con esta declaración. Anexo. Incluye una batería de formularios y ejemplos de interés práctico en esta materia.

Recoge a través de comentarios de autores especializados, ejemplos y modelos:-Principales impuestos de carácter local.-Tasas y precios públicos locales.-Principios y normas generales comunes a todos ellos.Asimismo, analiza las operaciones de credito y la participacion de las entidades locales en los tributos del Estado, incorporando ademas un completo manual para la elaboracion de las ordenanzasfiscales y de los informes economico-financieros.Todo ello apoyandose en casuistica y ejemplos que aclaran las cuestiones tratadas, y completandose con un amplio catalogo de modelos y plantillas, con anotaciones, de las diferentes ordenanzas fiscales.