Libros de Derecho financiero y tributario, página 6 de 336

La presente publicación contiene las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas, referidas al año 2012, las Instrucciones, el Real Decreto 243/1995, de 17 de febrero, por el que se dictan normas para la gestión del Impuesto sobre Actividades Económicas, y los artículos del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Lo­cales, relativos al citado impuesto. Al final de la obra se ha incluido, para su fácil manejo, un extenso índice analítico de las Tarifas.

Esta obra, elaborada por profesionales de reconocido prestigio, presenta bajo un enfoque eminentemente práctico los aspectos principales de la contabilidad financiera, siendo el soporte básico el Plan General de Contabilidad, aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, y las Normas para la formulacion de Cuentas Anuales Consolidadas, aprobado por Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre. No obstante, tambien se analizan aquellas adaptaciones sectoriales que por su importancia o por la pluralidad de terceros implicados se han considerado de interes.La metodologia utilizada ha consistido en dotar a cada precepto contable de la necesaria aplicacion practica complementada con la doctrina administrativa y jurisprudencial que haya podido ser publicada,basicamente la emitida por el ICAC, la Direccion General de los Registros y del Notariado, los Tribunales de Justicia y la Direccion General de Tributos.No obstante lo anterior, tambien se han incorporado algunos capitulos intimamente relacionados con la contabilidad financiera como son la regulacion de la auditoria, la distribucion de resultados, la valoracion de empresas y la integracion de la regulacion contable española en la normativa contable internacional.Adicionalmente, dada la intima interrelacion entre contabilidad y fiscalidad, la presente obra incorpora una innovacion en relacion a otras obras que existen en el mercado: en cada norma contable se han insertado bajo el epigrafe de "Implicaciones fiscales" unos breves y concisos comentarios fiscales que complementan y completan el analisis contable y dotan de un valor añadido a la obra. Por otra parte, se analizan los principales registros fiscales que deben llevar las distintas empresas.El caracter practico de la obra tambien tiene reflejo en el completo y detallado indice analitico, que se configura como la principal via de acceso a los contenidos de la obra, a los que permite un acceso facil y rapido

El libro tiene como objeto de estudio el régimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al estudio de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no juridicas. La segunda leccion consiste en una introduccion al sistema tributario español, dirigida a ofrecer una vision general sobre la construccion y configuracion actual de nuestro sistema fiscal, con especial incidencia en aquellos tributos que no son objeto de atencion posteriormente. La parte central del libro esta constituida por las lecciones relativas a los impuestos mas importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistematica y completa, en relacion con el IRPF se desarrolla de forma amplia el estudio de los rendimientos de activi-dades economicas y se dan unas breves nociones sobre el resto de los elementos del citado impuesto. En una leccion final se analizan de forma conjunta las obligaciones formales, registrales y de pagos a cuenta de la empresa, relativas a los diferentes impuestos que han sido objeto de estudio con anterioridad. Por otra parte, se ha incorporado en un cd-rom un material complementario de especial importancia para facilitar la comprension de esta materia, constituido por las propias lecciones virtualizadas, casos practicos resueltos y ejercicios de autoevaluacion.

Concepto y contenido del derecho financiero. El derecho comunitario. El presupuesto: concepto, contenido y funciones. Los principios presupuestarios. La deuda publica y otros ingresos crediticios. Derehco financiero patrimonial.

La complejidad y lentitud de los mecanismos de reacción de la Unión Europea frente a la imponente crisis económica y financiera hacen que no sea extraño preguntarse sobre su eficacia. Además, en un Estado compuesto como el nuestro, algunos postulan volver al viejo centralismo con distintas formulas. Sin embargo, las ideas de la estabilidad presupuestaria y sostenibilidad de las finanzas publicas cuentan, entre sus principales impulsores a Estados que, como Alemania o Estados Unidos, resultan claramente de naturaleza federal, donde el respeto reciproco y el talante de conciliacion y pacto deben estar presentes. Pocos bancos de prueba y experimentacion como este de la estabilidad presupuestaria y el freno constitucional al endeudamiento nos permiten visualizar fenomenos tan interesantes como son la progresiva constitucionalizacion de la economia en el Derecho europeo, el caracter derivado de las normas constitucionales y sus limitaciones, los numerosos obstaculos para establecer controles politicos en un Estado con distintos niveles de gobierno, y las serias dificultades para ordenar los mercados y las finanzas con meras reglas juridicas, menos aun si se contentan con una aproximacion unidimensionada, por mas que no quepa desfallecer en esta tarea.

Esta obra presenta como novedad la inclusión, junto con la recopilación y ordenación de los principales impuestos de nuestro sistema tributario (IRPF, Sociedades, Patrimonio, Sucesiones y Donaciones, Transmisiones Patrimoniales e IVA), de supuestos practicos que facilitan la adecuada comprension de las normas recopiladas.Junto con las concordancias normativas, se recogen multiples ejemplos (muchos tomados de la realidad) sobre cuestiones que revisten especial interes, intentando asi facilitar la comprension de los impuestos sobre las que las mismas versan, tanto en lo que atañe a los conceptos que en ellos se utilizan, como en cuanto a su funcionamiento.La obra esta basada en la experiencia y en ella han primado los aspectos practicos del Derecho financiero y tributario, insertandolos en el seno de la teoria, puesto que ambas facetas se complementan mutua y reciprocamente.Este contenido, sumamente practico, ha de resultar sumamente util tanto a los que ya estan trabajando sobre estas materias, como a los que se proponen comenzar a hacerlo o para los que se estan formando en las aulas universitarias.

MANUAL QUE TRATA DE LOS CAMBIOS SIGNIFICATIVOS QUE TIENE HOY EN DIA EL DERECHO MERCANTIL

Esta edición, cerrada a septiembre de 2013, recoge convenientemente anotadas todas las normas de uso más frecuente en enseñanza y aplicación práctica del Derecho Financiero y Tributario….

Derecho financiero. Ingresos crediticios e ingresos patrimoniales. Los ingresos tributarios y otros ingresos de Derecho Público. Las fuentes de Derecho Financiero….

Libro que le permite dirigir la gestión fiscal de su empresa, tomar decisiones y diseñar la estrategia tributaria que más le convenga.Mediante soluciones, consejos y guías que le ayudarán a:- Planificar y optimizar el ejercicio fiscal.- Auditar el riesgo fiscal del año en curso.- Afrontar, sin temores ni dudas, una posible inspeccion.- Tomar las mejores decisiones para reducir la carga fiscal."Gestion Fiscal en la Empresa"abarca las principales implicaciones fiscales que se realizan en la actividad diaria de una empresa, ademas facilita las herramientas que permiten ahorrar, ahora y en el futuro, dentro del marco legal y prever las consecuencias fiscales de cualquier decision empresaria:- Ayuda para establecer las deudas tributarias previsionales, controlar las desviaciones que se produzcan y aplicar las medidas correctoras oportunas.- Integrar la variable fiscalidad en los procesos de toma de decisiones economicas.- Obtencion de verdaderos ahorros fiscales, diferimientos de pago y creditos fiscales dentro de la legalidad existente.- Nuestros autores comentan un buen numero de aspectos de nuestro sistema fiscal que estan teniendo una fuerte repercusion en la empresa española. Actualmente, conocer y prever las implicaciones fiscales de las decisiones empresariales adquiere una renovada importancia. Las cuentas de resultados de las sociedades reflejan la crisis sostenida en estos años y cualquier impacto tributario puede acabar de descompensar el resultado del ejercicio.- Es de destacar el interes de los autores por dedicar un amplio capitulo a la fiscalidad internacional. La apertura a los mercados exteriores puede ser una salida airosa a las dificultades de crecimiento en el mercado interior. Es por ello que la planificacion fiscal internacional adquiere especial trascendencia en estos momentos y puede convertirse en una herramienta que ayude a la competitividad de nuestras empresas en el exterior.- El crecimiento de la presion fiscal de la empresa, las caracteristicas basicas y los efectos de la tributacion empresarial española (Impuesto de Sociedades, cotizaciones sociales, etc.) y sus posibles lineas de reforma, deben tener en cuenta la fiscalidad de nuestros socios y de nuestros competidores internacionales.Principales NOVEDADES 2013 introducidas:No solo se ha actualizado el contenido de la obra de acuerdo con las numerosas modificaciones que se han introducido en nuestro sistema tributario a traves de la normativa fiscal publicada desde la aparicion del libro anterior.En la nueva edicion, los autores adelantan las lineas principales de la reforma fiscal que se avecina para el ejercicio 2014 y cuyas claves le ayudaran a realizar una adecuada planificacion.OBTENGA EL MAXIMO AHORRO FISCAL:- Aproveche al maximo las posibilidades legales para reducir sus costes fiscales.- Afronte una inspeccion fiscal con plenas garantias y absoluta tranquilidad.- Planifique la mejor estrategia con la que obtener el maximo ahorro fiscal.

En la actualidad, la República de Panamá está atrayendo una parte importante de la inversión española y de terceros países en América Latina, en sectores como la banca, la construcción, la energía, las telecomunicaciones, los seguros o el turismo.El estudio de los incentivos a la inversion en Panama, y los diferentes aspectos tributarios que repercuten en las diferentes relaciones bilaterales, resulta imprescindible para diseñar con exito una estrategia de implantacion empresarial y/o importacion-exportacion de bienes y servicios.En este sentido, en esta monografia se analizan exhaustivamente los diferentes incentivos para el establecimiento de empresas en el territorio de Panama, o en partes especificas de su territorio; los requisitos de apertura de empresas en esta Republica; dos instrumentos juridicos frecuentemente utilizados en Panama para la realizacion de inversiones, la proteccion de activos y la planificacion fiscal (las Fundaciones de Interes Privado y los Fideicomisos); los beneficios fiscales para jubilados, pensionados, personas retiradas de la vida activa y rentistas retirados que vayan a fijar su residencia en Panama; el sistema impositivo de Panama; y el Convenio entre el Reino de España y la Republica de Panama para evitar la doble imposicion en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio y prevenir la evasion fiscal y su Protocolo, especialmente en lo que se refiere a beneficios empresariales, prestacion de servicios, ganancias de capital y rentas pasivas.En definitiva, queremos aportar una guia util de trabajo, en aspectos juridicosy financieros, para los profesionales o investigadores relacionados con la inversion empresarial en esta Republica Centroamericana, frontera de transito entre dos oceanos.INDICE (Extracto):I.Introduccion.II.Incentivos a la inversion en la Republica de Panama.III.La apertura de empresas en Panama y el Aviso de Operacion.IV.Inversion en Panama e instrumentos juridicos: las Fundaciones de Interes Privado y los Fideicomisos.V.Beneficios a jubilados, pensionados y tercera edad panameños o extranjeros.VI.Beneficios fiscales a jubilados, pensionados, personas retiradas de la vida activa y a rentistas retirados que vayan a fijar su residencia en Panama.VII.El sistema impositivo de Panama.VIII.El Convenio entre el Reino de España y la Republica de Panama para evitar la doble imposicion en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasion fiscal y su Protocolo.IX.Estudio especial de las disposiciones sobre beneficios empresariales, prestacion de servicios, ganancias de capital y rentas pasivas en el Convenio para evitar la doble imposicion internacional entre España y Panama.X. Consideraciones.XI. Bibliografia.

La obra comprende unos sencillos esquemas expositivos de la estructura que hoy ofrecen las más importantes figuras configuradoras del cuadro impositivo de nuestra Hacienda pública.La finalidad es proporcionar una vision sintetica de cada uno de los impuestos del Estado, de modo que pueda acudirse a ella antes o despues de un analisis mas detenido y pormenorizado de los mismos. Esto es, de forma que dicha vision pueda servir bien de introduccion, bien de esquematica recapitulacion al estudio de los principales impuestos vigentes en España.

El IRPF se ha erigido en el tributo central de las Haciendas desarrolladas, tanto por el volumen de recursos que aporta como por el número de ciudadanos a los que afecta. Aun así, es objeto de reforma permanente, sin que se hayan instrumentado medidas de coordinacion normativa internacional.Esta obra pretende hacer inteligibles la mecanica del impuesto y la estructura central del mismo, distinguiendolas de sus elementos coyunturales o menores, siempre mas mudables, en la misma linea de los otros dos libros ya publicados por el autor, sobre el IVA y el Impuesto de Sociedades. Las numerosas notas a pie de pagina que contiene el libro recogen sentencias de tribunales europeos y españoles y consultas de la Direccion General de Tributos que permitiran al lector mas avanzado profundizar en el conocimiento detallado del impuesto. Jordi Sole Estalella es Inspector de Hacienda del Estado y ha sido profesor en las Universidades de La Coruña, Rovira i Virgili y Central de Barcelona, asi como en el Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Hacienda.

El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho tributario en Licenciatura y Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que solo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccionen de forma cuidadosa los aspectos que, en relacion con cada uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra esta dirigida a estudiantes sin formacion previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmaticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento basico de las figuras tributarias mas relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario de especial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por las propias lecciones virtualizadas y numerosos casos practicos resueltos y ejercicios de autoevaluacion, que resultan muy utiles para facilitar la comprension de esta materia. El estudio de las lecciones, conjuntamente con este material complementario, permitira una formacion mas completa y adaptada a las necesidades individuales de cada estudiante, en el marco del nuevo paradigma de la enseñanza superior, en el convencimiento de que la evolucion de los metodos docentes solo es posible si se ponen a disposicion de los estudiantes materiales que se adapten al nivel de exigencia y a las competencias que se pretenden alcanzar con el estudio de la parte especial del Derecho tributario.

También como aspiración programática, nuestro legislador ha configurado al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas como un tributo de naturaleza personal y subjetiva. Así pues, no habría mejor forma de cumplir con tal compromiso si el mismo consigue gravar, en menor medida, a aquellos que, por diversos motivos, y aun obteniendo renta sujeta al impuesto, se encuentran en una situacion de desfavorecimiento que -hoy mas que nunca- debe de ser tenida en cuenta por el fisco (en definitiva por la sociedad) para modular su carga tributaria, aliviando la peculiar situacion que acompaña a un contribuyente de forma puntual, temporal, o permanente.En esta obra, de indudable actualidad, su autora repasa el regimen que el Impuesto concede a estos colectivos, de forma sistematizada, con animo critico pero a la vez constructivo, procurando propuestas de lege ferenda que contribuyan a hacer de este Impuesto un tributo, si cabe, mas personal, mas subjetivo, mas acorde con principios de justicia y solidaridad.

El presente Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica, se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su analisis, con la introduccion de las ultimas novedades fiscales en el ambito tributario.Este Manual va dirigido a los estudiosos del sistema fiscal, en cualquiera de los ambitos en los que es necesario el conocimiento y la actualizacion de la normativa tributaria. Asi, los estudiantes podran contar con un libro que pueden llevar de manera habitual a clase y les ahorrara la necesidad de tomar apuntes, lo que supone una mejora de la calidad docente, tanto para el profesor como para los alumnos.Por otro lado, el profesional, asi como todas aquellas personas interesadas en el estudio de los conceptos vertidos en esta obra, podran obtener, de manera sencilla, una perspectiva global de la fiscalidad española y el desarrollo mas puntual de aquellos conceptos mas especificos.

Principalmente los estudios sobre el fenómeno de la doble imposición o bien se centran en la doble imposición internacional, como perspectiva más estudiada del citado fenómeno, o bien se han centrado en España en las limitaciones que impone la Ley Organica de Financiacion de las Comunidades Autonomas a estas en relacion al establecimiento de tributos propios, en su posible colision con impuestos estatales o locales. Tal desarrollo u orientacion de los estudios tradicionales sobre la doble imposicion han descuidado otros aspectos o perspectivas de la misma. Cuestiones como la implicacion o responsabilidad del Derecho de la Union Europea en el fenomeno de la doble imposicion o los posibles limites que puedan deducirse de nuestra Constitucion en relacion a este fenomeno con respecto a los principios materiales de justicia tributaria, son cuestiones normalmente descuidadas por la doctrina, que se abordan en esta monografia. De otro lado, la mencionada LOFCA resuelve los problemas de colision impuesto autonomico-impuesto estatal e impuesto autonomico-impuesto local.